Налог на прибыль организаций – один из ключевых источников формирования регионального бюджета. В Пензенской области ставка этого налога регулируется специальными нормативными актами, которые учитывают особенности инвестиционной деятельности, поддержки приоритетных отраслей и развития территорий опережающего развития.
Закон Пензенской области № 4456‑ЗПО от
Документ, принятый Законодательным собранием Пензенской области, вносит существенные изменения в порядок налогообложения прибыли организаций, подлежащего зачислению в бюджет региона. Основные положения закона вступают в силу с 1 января 2025 года.
Ключевые ставки налога на прибыль
- 10 % – для участников региональных инвестиционных проектов, соответствующих требованиям подпункта 1 пункта 1 статьи 259 НК РФ и Закона Пензенской области от 31 мая 2024 года № 4296‑ЗПО «Об инвестициях и государственно‑частном партнерстве в Пензенской области». Ставка применяется в течение срока, определенного абзацем первым подпункта 2 пункта 3 статьи 2843 НК РФ.
- 13,5 % – для организаций‑участников специального инвестиционного контракта, заключенного в соответствии с Федеральным законом от 31 декабря 2014 года № 488‑ФЗ «О промышленной политике в Российской Федерации». Срок действия пониженной ставки определяется статьей 2849 НК РФ.
- 5 % – для организаций, получивших статус резидента территорий опережающего развития (ТОР), созданных на территориях монопрофильных муниципальных образований (моногородов) Пензенской области. Ставка применяется в течение первых пяти налоговых периодов, начиная с периода, в котором получена первая прибыль от деятельности, осуществляемой по соглашению о ТОР.
- 10 % – для тех же резидентов ТОР в последующие пять налоговых периодов после окончания первого пятилетнего льготного срока.
Переходные положения
Для налогового периода 2024 года продолжают действовать ставки, установленные ранее действующим Законом Пензенской области от 4 июля 2014 года № 2571‑ЗПО «О понижении налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Пензенской области» (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу закона № 4457‑ЗПО). Это означает, что организации, не попадающие под новые льготные категории, будут уплачивать налог по ставкам, действовавшим в 2024 году.
Практическое значение для бизнеса
Сниженные ставки налога на прибыль направлены на:
- Привлечение инвестиций в приоритетные отрасли экономики региона;
- Поддержку реализации специальных инвестиционных контрактов и региональных инвестиционных проектов;
- Развитие территорий опережающего развития в моногородах, что способствует созданию новых рабочих мест и диверсификации местной экономики.
Компании, планирующие реализацию инвестиционных проектов в Пензенской области, должны заранее оценить возможность получения статуса участника регионального инвестиционного проекта, специального инвестиционного контракта или резидента ТОР, чтобы воспользоваться соответствующими пониженными ставками.
Закон Пензенской области № 4456‑ЗПО от 22 ноября 2024 года устанавливает дифференцированную систему налогообложения прибыли организаций, направленную на стимулирование инвестиционной активности и поддержку территорий с особым статусом. Для большинства организаций, не попадающих под льготные категории, ставка остается на уровне, установленном ранее действующим законодательством, тогда как для участников инвестиционных проектов, специальных инвестиционных контрактов и резидентов ТОР предусмотрены значительные снижения – от 5 % до 13,5 % в зависимости от категории и периода применения.
Соблюдение всех условий, указанных в законе и связанных нормативных актах, позволит организациям оптимизировать налоговую нагрузку и внести вклад в экономическое развитие Пензенской области.