Одним из самых частых вопросов новичков в предпринимательстве является: «Является ли ИП плательщиком налога на прибыль?» Короткий ответ: в абсолютном большинстве случаев — нет. Однако существуют важные нюансы, связанные с выбором налогового режима. В этой статье подробно разберем, кто платит, кто освобожден, и какие обязательные платежи ждут ИП в 2026 году.

Главное правило: ИП на спецрежимах не платят налог на прибыль

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.11, 346.43, 346.53 и др.), индивидуальные предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, освобождены от уплаты налога на прибыль организаций. Налог на профессиональный доход (НПД), упрощенка (УСН), патент (ПСН), автоматизированная УСН (АУСН) и единый сельхозналог (ЕСХН) заменяют собой сразу несколько федеральных налогов, включая налог на прибыль.

В 2026 году основные спецрежимы и их ключевые параметры выглядят следующим образом:

Налог на профессиональный доход (НПД / Самозанятость)

• Ставка: 4% — при работе с физлицами; 6% — при работе с юрлицами/ИП.
• Лимит дохода: до 2,4 млн руб. в год.
• Страховые взносы: не обязательны (можно платить добровольно за себя).
• Налог на прибыль: НЕ платится.

Упрощенная система налогообложения (УСН / УСН «Доходы» и «Доходы минус расходы»)

• Ставки «Доходы»: 6% (базовая) или сниженные по регионам.
• Ставки «Доходы минус расходы»: 15% (базовая), может быть снижена до 5% регионами.
• Лимиты 2026 г.: доход до 265,8 млн руб., численность сотрудников до 130 чел., стоимость основных средств до 200 млн руб. (индексируются ежегодно).
• Страховые взносы: обязательные фиксированные за себя + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. (на «Доходы») / за сотрудников.
• Налог на прибыль: НЕ платится.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Суть: покупка патента на конкретный вид деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.
• Стоимость: потенциальный доход × ставка (макс. 6%) × коэффициенты дефлятора/КВР.
• Ограничения: до 15 сотрудников, доход до 60 млн руб. в год, только определенные виды деятельности.
• Налог на прибыль: НЕ платится.

Автоматизированная УСН (АУСН)

• Особенность: налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-кассы/банка; Декларацию сдавать не нужно.
• Ставки: 8% («Доходы») или 20% («Доходы минус расходы»).
• Лимиты: доход до 114,9 млн руб. (индексируется), до 5 сотрудников;
• Налог на прибыль: НЕ платится.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

• Ставка: 6% от доходов минус расходов.
• Условие: доля доходов от продажи собственной сельхозпродукции не менее 70%.
• Налог на прибыль: НЕ платится.

Исключение: Общая система налогообложения (ОСНО)

Если ИП по какой-либо причине находится на Общей системе налогообложения (ОСНО) (например, превышены лимиты по спецрежимам, деятельность не подходит под спецрежимы, или ИП добровольно отказался от спецрежима), то он становится плательщиком налога на прибыль физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (или 15%/30% для высокодоходников/нерезидентов).

Особенности ИП на ОСНО в 2026 году:

1. Объект налогообложения: Доходы от предпринимательской деятельности, уменьшенные на профессиональные вычеты (документально подтвержденные расходы).
2. Ставка НДФЛ:
   • 13% — до 5 млн руб. в год (для налоговых резидентов РФ).
   • 15% — часть дохода свыше 5 млн руб. (прогрессивная шкала).
   • 30% — для нерезидентов РФ.
3. Авансовые платежи: выплачиваются в течение года по результатам 1-го квартала, полугодия, 9 месяцев.
4. Страховые взносы: фиксированные за себя (в 2026 г. ~50-55 тыс. руб. в год, точные суммы устанавливаются ежегодно) + за сотрудников.
5. НДС: ИП на ОСНО является плательщиком НДС (20/10/0%), если не применяет освобождение (доход до 60 млн руб. за 3 мес.).

Обязательные страховые взносы за себя (Фиксированные платежи)

Независимо от налогового режима (кроме НПД, где они добровольные), ИП обязан платить фиксированные страховые взносы за себя в Соцфонд (СФР). В 2026 году они составят (прогноз на основе индексации 2025 г.):

• Пенсионное страхование: ~ 50 798 руб. (база: МРОТ × 26% × 12 мес.).
• Медицинское страхование: ~ 5 652 руб. (база: МРОТ × 2.9% × 12 мес.).

Точные цифры на 2026 год утверждаются Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий год (обычно в конце предыдущего года).

Дополнительный взнос 1% в Пенсионный фонд: Если годовой доход ИП (на УСН «Доходы», ПСН, АУСН «Доходы») превышает 300 000 руб., с суммы сверх 300 000 руб. доплачивается 1% в Пенсионный фонд (потолок взноса ограничен). На УСН «Доходы минус расходы» и АУСН «Доходы минус расходы» этот взнос не применяется (учитываются расходы на взносы за сотрудников).

Сводная таблица: Кто что платит в 2026 году

Частые ошибки и мифы

Миф 1: «ИП платит налог на прибыль 20% как ООО»

Реальность: Только если ИП на ОСНО, и даже тогда это НДФЛ по прогрессивной шкале (13/15%), а не 20%. На спецрежимах налога на прибыль/доход ИП как такового нет — есть единый налог по режиму.

Миф 2: «На УСН «Доходы минус расходы» можно списать любые траты»

Реальность: Список расходов строго ограничен ст. 346.16 НК РФ. Личные траты, штрафы, кредиты, дивиденды (ИП их не получает) — не учитываются.

Миф 3: «Если я на Патенте, я вообще ничего не плачу, кроме патента»

Реальность: Обязательно платите фиксированные страховые взносы за себя (~56 тыс. руб./год) и 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. в Пенсионный фонд.

Миф 4: «АУСН — это просто УСН без декларации, ставки те же»

Реальность: Ставки выше (8% и 20% против 6% и 15%), но зато не нужен кадровик/бухгалтер для расчетов — все считает ФНС. При этом на АУСН «Доходы» тоже платится 1% свыше 300 тыс;

Чек-лист: Как выбрать правильный режим в 2026 году

1. Оцените доход: До 2,4 млн, НПД. До 60 млн и подходящая деятельность — ПСН. До 114,9 млн и мало сотрудников — АУСН. До 265,8 млн — УСН.
2. Есть ли расходы? Если расходы > 60-70% от дохода — выгоднее УСН/АУСН «Доходы минус расходы». Если расходы малы — «Доходы», ПСН, НПД.
3. Работаете с юрлицами? НПД (6%) или УСН/ПСН. На НПД с юрлицами ставка 6%, на УСН «Доходы» — 6% (но есть взносы).
4. Нужен НДС? Если контрагенты требуют НДС для вычета — только ОСНО или добровольная регистрация плательщика НДС на УСН/АУСН (с 2025 г. возможно на УСН, на АУСН, нет).
5. Сотрудники: НПД, нельзя нанимать. ПСН — до 15 чел. АУСН — до 5 чел. УСН — до 130 чел.

ИП не платит налог на прибыль организаций (20%). Это главное преимущество статуса ИП перед ООО. На специальных режимах (НПД, УСН, ПСН, АУСН, ЕСХН) единый налог заменяет собой НДФЛ, налог на имущество, НДС (в большинстве случаев) и налог на прибыль.

Единственный случай, когда ИП платит налог с чистого дохода (аналог налога на прибыль) — это ОСНО. Там действует НДФЛ по прогрессивной шкале (13/15/30%) с дохода за вычетом профессиональных расходов, а также обязателен учет НДС.

Правильный выбор режима на старте или своевременный переход (до 30 ноября текущего года для применения с 1 января следующего) позволяет легально минимизировать нагрузку. Рекомендуем проконсультироваться с бухгалтером или использовать калькуляторы ФНС для расчета конкретной выгоды под ваши цифры.

Статья подготовлена на основании действующего на г. Налогового кодекса РФ. Ставки фиксированных взносов и лимиты доходов индексируются ежегодно; перед принятием решений сверьтесь с актуальными нормативными актами на сайте ФНС (nalog.gov.ru) или в КонсультантПлюс/Гарант.