Пенсионные накопления — это формируемая за счет страховых взносов работодателей (и добровольных взносов самих граждан) часть трудовой пенсии, которая инвестируется для получения дохода․ В 2021 году правила получения этих средств имели свою специфику, связанную как с постоянным законодательством, так и с временными мерами поддержки в связи с пандемией COVID-19․

Данная статья подробно разбирает виды выплат, условия назначения, процедуру оформления и налогообложение, актуальные для 2021 года․

Что такое пенсионные накопления и у кого они есть

С 2014 года в России действует «морозильник» пенсионных накоплений: страховые взносы на накопительную часть пенсии (6% из 22% единого взноса) направляются на финансирование страховой части․ Однако средства, накопленные до 2014 года, а также средства от добровольных взносов и материнского (семейного) капитала, направленного на накопительную часть, остаются на счетах граждан․

• Участники ОПС (Обязательное пенсионное страхование): граждане, родившиеся после 1966 года, за которых работодатели платили взносы в 2002–2013 гг․
• Участники ГОПС (Государственное обязательное пенсионное страхование): сотрудники госсектора, МЧС, МВД и др․, имеющие специальный стаж․
• Лица, делающие добровольные взносы: в НПФ (Негосударственные пенсионные фонды) или на счета в СФР (ранее ПФР)․
• Получатели маткапитала: направившие средства на накопительную часть пенсии матери или отца․

Основные виды выплат в 2021 году

Закон (ФЗ-75 «О пенсионных накоплениях») предусматривает три основных способа получения средств:

Накопительная пенсия (Ежемесячная выплата)

Назначается на неопределенный срок (пожизненно)․

• Условие: достижение пенсионного возраста (в 2021 г․: мужчины, 61,5 лет, женщины — 56,5 лет в рамках перехода к новому возрасту) и наличие страхового стажа․
• Расчет: Размер накоплений делится на количество месяцев периода выплаты (в 2021 г․ — 264 месяца / 22 года)․
• Индексация: Ежегодно с 1 апреля в соответствии с инфляцией (в 2021 г․ индексация составила 3,4% с 1 апреля)․

Срочная пенсионная выплата (СПВ)

Выплачивается равными долями в течение определенного срока, выбираемого получателем (не менее 10 лет / 120 месяцев)․

• Условие: достижение пенсионного возраста․
• Особенность 2021 г․: Срок выплаты выбирает гражданин (10, 15, 20 лет и т․д․)․ Чем дольше срок, тем меньше ежемесячный платеж, но выше суммарная выплата за счет доходности инвестиций на остатке средств․
• Индексация: Производится ежегодно с 1 апреля (в 2021 г․ — 3,4%)․
• Наследуемость: В случае смерти получателя невыплаченный остаток переходит к наследникам․

Единовременная выплата (ЕВПН)

Получение всех накоплений сразу․

• Условие 1 (по возрасту): Достижение пенсионного возраста, если размер ежемесячной накопленной пенсии (или СПВ на 10 лет) составляет менее 5% от размера социальной пенсии по старости, установленной на 1 апреля текущего года․
  • С 1 апреля 2021 г․ социальная пенсия по старости = 5 334,19 руб․
  • 5% = 266,71 руб․
  • Порог накоплений для ЕВПН в 2021 г․: около 70 500 руб․ (266,71 × 264 мес․)․
• Условие 2 (по иным основаниям — ст․ 12 ФЗ-75): Независимо от возраста и суммы могут получить ЕВПН:
  • Наследники умершего застрахованного/пенсионера․
  • Граждане, получившие право на государственную пенсию за выслугу лет (военные, космонавты, сотрудники МВД и др․)․
  • Инвалиды ВОВ, блокадники и др․ льготные категории (п․ 2 ст․ 12 ФЗ-75)․
  • Получатели пенсии по случаю потери кормильца (члены семьи)․

Особенности 2021 года: Антикризисные меры (COVID-19)

В 2021 году продолжало действовать положение о возможности досрочного изъятия пенсионных накоплений в связи с падением доходов (введено в 2020 г․, ФЗ от № 106-ФЗ, продленное на 2021 год)․

Кто имел право на досрочную выплату в 2021 году:

• Работники, потерявшие работу (увольнение по сокращению, ликвидации организации) в период с по ․
• ИП и самозанятые, прекратившие деятельность в указанный период․
• Граждане, чей среднемесячный доход за 3 месяца до обращения снизился более чем на 30% по сравнению с 3 месяцами до снижения (или по сравнению с 2019 г․)․

Лимит выплаты:

Не более 12 МРОТ за весь период (МРОТ в 2021 г․ = 12 792 руб․ → Лимит = 153 504 руб․)․ Выплату можно было получить частями до исчерпания лимита․

Сроки подачи заявления:

Заявление можно было подать до 31 декабря 2021 года включительно․

Процедура оформления выплат в 2021 году

Шаг 1․ Определение оператора накоплений

Средства могут храниться в:

1. СФР (ранее ПФР) — по умолчанию, если гражданин не выбирал фонд․
2. НПФ (Негосударственный пенсионный фонд) — если был подан выбор в пользу фонда․
3. УК (Управляющая компания) — инвестирует средства СФР/НПФ (выбор УК возможен только в рамках СФР)․

Важно: Обращаться за выплатой нужно именно в ту организацию, где хранятся средства․

Шаг 2․ Сбор документов

Базовый пакет (может варьироватся в зависимости от вида выплаты и основания):

• Паспорт гражданина РФ (или иной документ, удостоверяющий личность)․
• СНИЛС․
• Заявление по установленной форме (форма зависит от вида выплаты: накопленная пенсия, СПВ, ЕВПН, досрочная выплата)․
• Документы, подтверждающие право на выплату (свидетельство о пенсии, справка о доходах для досрочной выплаты, свидетельство о смерти/праве на наследство для наследников)․
• Реквизиты банковского счета (карты «Мир» или другого банка) для перевода средств․

Шаг 3․ Подача заявления

В 2021 году доступны были следующие каналы:

• Личный кабинет на Госуслугах (ЕСИА) — самый быстрый способ для стандартных выплат (накопленная пенсия, СПВ)․ Требуется подтвержденная учетная запись․
• Личный кабинет на сайте СФР (pfrf․ru / sfr․gov․ru)․
• МФЦ (Мои Документы) — прием документов и консультирование․
• Офисы СФР / НПФ — лично или через представителя по доверенности․
• Почта России, заказным письмом с описью вложения и уведомлением о вручении․

Шаг 4․ Сроки назначения и выплаты

• Рассмотрение: до 10 рабочих дней с даты поступления полного пакета документов․
• Назначение: Решение о назначении/отказе принимается в течение 5 рабочих дней после рассмотрения․
• Первая выплата: Производится в месяц, следующем за месяцем подачи заявления (при условии полного пакета документов)․ Для досрочных выплат по COVID-19 сроки могли сокращаться до 5-7 дней после решения․

Налогообложение выплат в 2021 году

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается оператором выплат (СФР или НПФ) в качестве налогового агента․

Категория средств	Ставка НДФЛ (резиденты РФ)	Ставка НДФЛ (нерезиденты)	Особенности
Страховые взносы работодателя (2002–2013 гг․) + Доходность от их инвестирования	13%	30%	Удерживается из каждой выплаты (ежемесячно или из единовременной)
Добровольные взносы гражданина	0% (освобождены)	30%	При условии, что выплата производится после достижения пенсионного возраста или по иным основаниям ст․ 12 ФЗ-75․ При досроном изъятии (кроме COVID-19), 13%․
Материнский капитал (направленный на накопления)	0% (освобождены)	30%	Не облагается налогом при любой форме выплаты․
Досрочная выплата по COVID-19 (ФЗ-106)	0% (освобождены)	30%	Льгота действовала на 2020–2021 гг․ (п․ 65․1 ст․ 217 НК РФ)․

Примечание: Налоговый вычет на пенсионные накопления (ст․ 219․1 НК РФ) распространяется только на добровольные взносы, сделанные в НПФ/СФР․ На страховые взносы работодателя вычет не распространяется․

Перевод накоплений между фондами в 2021 году

В 2021 году сохранялось право ежегодно (до 31 декабря) менять НПФ или УК (для средств в СФР)․

• Заявление на перевод подавалось в новый НПФ (или в СФР при возврате)․
• Перевод средств производился в течение 15 рабочих дней после принятия решения․
• Важный нюанс: При переводе в 2021 году доходность за год перевода (инвестиционный доход) не терялась (поправка в закон вступила в силу ранее), однако сохранялся риск упущенной доходности в период перевода․

Наследуемость пенсионных накоплений

В 2021 году правила наследования оставались неизменными (ст․ 11 ФЗ-75):

• Наследуются только невыплаченные остатки пенсионных накоплений․
• Наследники получают средства в виде единовременной выплаты (ЕВПН) независимо от суммы и возраста․
• Очередь наследования: по завещанию или по закону (1-я очередь: дети, супруг(а), родители)․
• Срок обращения: в течение 6 месяцев после смерти․ Если пропущен — через суд или с согласия всех наследников․
• НДФЛ с наследуемых накоплений: 13% (резиденты) с части, сформированной за счет страховых взносов и доходности; Добровольные взносы и маткапитал — без НДФЛ․

Частые ошибки и советы (ретроспектива 2021 г․)

1. Игнорирование порога 5%: Многие граждане с небольшими накоплениями (менее ~70 тыс․ руб․) не знали, что имеют право на ЕВПН по возрасту, а не только на копейчную ежемесячную выплату․
2. Упущение антикризисной выплаты: В 2021 году многие не воспользовались правом на безналоговый изъятие до 153 тыс․ руб․ при снижении доходов, хотя срок действия меры истек ․
3. Ошибки в реквизитах: Указание неверного БИК/номера счета или закрытого счета приводило к возврату платежа в СФР/НПФ и задержке на 1-2 месяца․
4. Непроверка накоплений: Рекомендовалось заранее (за 6-12 месяцев до пенсии) запросить выписку со счета в ЛК СФР/НПФ или на Госуслугах, чтобы узнать точную сумму и выбрать выгодный вид выплаты․

В 2021 году система выплат по пенсионным накоплениям функционировала в стабильном режиме с временными антикризисными дополнениями․ Ключевыми моментами для получателей были: выбор между пожизненной накопленной пенсией и срочной выплатой (СПВ), возможность получить единовременную выплату при малых накоплениях (менее 5% от соцпенсии) или по льготным основаниям, а также уникальная возможность безналогового досроного изъятия до 153 504 руб․ по причине COVID-19 (действовала до конца года)․

Для актуальной информации на текущий момент (после 2021 года) необходимо обращаться к действующим нормативным актам и сайту СФР (sfr․gov․ru), так как параметры (пенсионный возраст, период выплаты, МРОТ, социальная пенсия, ставки индексации) ежегодно меняются․

---

Дисклеймер: Данная статья носит информационный характер и отражает состояние законодательства на 2021 год․ Она не является юридической консультацией․ Для решения конкретных вопросов обратитесь в Социальный фонд России (СФР) или в ваш НПФ․