С 2023 года процедура выплаты аванса по трудовому договору в общем порядке не претерпела изменений: работодатель всё так же обязан выплачивать заработную плату не реже двух раз в месяц (ст․ 136 ТК РФ)․ Однако кардинально изменился механизм расчета и уплаты НДФЛ в связи с введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП)․ Именно этот момент стал основным источником ошибок у бухгалтеров и специалистов по кадрам при настройке 1С:ЗУП 3․1․

В данной статье подробно разберем, как правильно настроить и провести выплату аванса фиксированной суммой в 2023 году, учитывая актуальные правила налогообложения․

Ключевые изменения 2023 года, влияющие на аванс

Перед настройкой программы необходимо четко понимать новые правила:

• Единый налоговый платеж (ЕНП): Все налоги, сборы, страховые взносы и пени перечисляются единым платежом в бюджет по единым реквизитам (КБК 1###10000510)․
• Сроки уплаты НДФЛ: Налог нужно перечислять не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (п․ 6 ст․ 226 НК РФ в ред․ ФЗ от № 263-ФЗ)․ Для аванса это означает: выплатили аванс сегодня — сдали НДФЛ завтра (или в ближайший рабочий день)․
• Расчет НДФЛ «по дням»: Налоговая база определяется на каждую дату выплаты․ НДФЛ удерживается из каждой конкретной выплаты (аванса и зарплаты) в момент ее фактической выдачи․
• Отмена «ноябрьского» перерасчета: Ранее НДФЛ с аванса часто считали в ноябре следующего года․ Теперь удержание происходит сразу при выплате аванса;

Настройка вида расчета «Аванс фиксированной суммой»

В 1С:ЗУП 3․1 для выплаты аванса фиксированной суммой используется специальный вид расчета․ По умолчанию он обычно уже есть в базе, но требует проверки настроек под 2023 год․

Проверка параметров вида расчета

1. Перейдите в раздел Зарплата и кадры → Все виды расчетов․
2. Найдите вид расчета «Аванс фиксированной суммой» (или создайте новый на основе типа «Аванс»)․
3. Откройте его и проверьте закладку «Основное»:
   • Тип расчета: Аванс․
   • Периодичность: Две раза в месяц (или «Ежемесячно» с указанием конкретных дат в графике выплат)․
   • База расчета: Фиксированная сумма (указывается в табеле или индивидуальном графике)․
4. Критически важная закладка — «Налоги, взносы, учет»:
   • Убедитесь, что стоит галочка «Подлежит налогообложению НДФЛ»․
   • В поле «Способ расчета НДФЛ» должно быть выбрано «По общему правилу» (или «С учетом вычета», если сотрудник предоставил справку, но для аванса вычеты обычно не применяются до годового расчета, программа сама распределит их при расчете зарплаты за месяц)․
     
     Важно: В 2023 году 1С:ЗУП 3․1 (начиная с релизов 3․1․20+) автоматически рассчитывает НДФЛ по اليومية при проведении документа «Начисление зарплаты» с авансом․

Настройка графика выплат (Даты аванса)

Аванс фиксированной суммы выплачивается в конкретные даты, закрепленные во внутреннем распорядке или трудовом договоре․

• В карточке сотрудника (раздел Персонал → Сотрудники → вкладка Основные начисления) добавьте строку с видом расчета «Аванс фиксированной суммой»․
• В поле Параметр укажите сумму аванса (например, 15 000 руб․)․
• В поле График выплат выберите или создайте график, где указаны даты выплаты аванса (например, «20-е число текущего месяца»)․
  
  Примечание: Если дата выплаты аванса выпадает на выходной/праздник, по общему правилу (ст․ 136 ТК РФ) выплата производится заранее, в предшествующий рабочий день․ 1С:ЗУП при заполнении табеля/ведомости обычно подставляет корректную дату, но требуется контроль․

Проведение документов: пошаговый алгоритм

Шаг 1․ Документ «Начисление зарплаты» (Аванс)

Создается документ Начисление зарплаты за период (месяц), с видом операции «Аванс»․

• Заполните табличную часть: сотрудник, вид расчета «Аванс фиксированной суммой», сумма подтянется автоматически․
• Ключевой момент 2023 года: В шапке документа или в табличной части (колонка «Дата выплаты») обязательно укажите фактическую дату выдачи денег (через кассу или на карту)․
• Проведите документ․ Система рассчитает НДФЛ именно на эту дату․

Как проверить расчет НДФЛ в документе:

1. В проведенном документе нажмите кнопку «Расчет НДФЛ» (или перейдите по ссылке «НДФЛ» внизу формы)․
2. Откроется регистр «НДФЛ к удержанию»․ Проверьте:
   • Дата получения дохода = Дате выплаты аванса․
   • Сумма дохода = Сумме аванса․
   • НДФЛ к удержанию = 13% (или 30% для нерезидентов) от суммы аванса․

Шаг 2․ Документ «Выплата зарплаты» (Касса/Банк)

Создайте документ Выплата зарплаты (или «Выдача зарплаты через кассу» / «Перечисление зарплаты на карты»)․

• Укажите тот же период и дату выплаты, что и в начислении․
• Нажмите Заполнить → программа подтянет задолженность по авансу․
• Проведите документ․ Это сформирует проводки по коду 70․68 и, главное, задачу на уплату НДФЛ в регистре «НДФЛ к перечислению в бюджет»․

Шаг 3․ Расчет зарплаты за месяц (Финальный расчет)

В конце месяца создается документ Начисление зарплаты с видом операции «Зарплата за месяц»․

• Программа автоматически учтет выплаченный аванс (сумму и удержанный НДФЛ)․
• Рассчитает полную зарплату, вычтет аванс, пересчитает НДФЛ за весь месяц с учетом стандартных вычетов (если применимо) и покажет к доплате/удержанию․

Особенности НДФЛ по авансу в 2023 году: контроль в регистрах

Главная ошибка 2023 года, неверная дата поступления дохода в регистре «НДФЛ к перечислению в бюджет»․

Проверка в регистре «НДФЛ к перечислению в бюджет»

Перейдите: Зарплата и кадры → Отчеты → НДФЛ → НДФЛ к перечислению в бюджет․

• Найдите строку по сотруднику за месяц аванса․
• Дата поступления дохода должна совпадать с датой выплаты аванса (днем выдачи денег)․
• Срок уплаты — ближайший рабочий день после даты поступления․
• Статус — «К перечислению»․

Если дата поступления дохода стоит конец месяца (как было до 2023 года) — это ошибка настройки․ Проверьте версию конфигурации (нужна 3․1․20+) и настройки вида расчета (п․ 2․1)․

Типовые ошибки и их решение

Ошибка	Причина	Решение
НДФЛ с аванса не рассчитан (0 руб․)	В виде расчета снята галочка «Подлежит налогообложению НДФЛ» или неверный способ расчета․	Исправить вид расчета (п․ 2․1), перепровести «Начисление зарплаты»․
Дата поступления дохода = концу месяца, а не дню выплаты аванса	Старая версия конфигурации (до 3․1․20) или не заполнена «Дата выплаты» в документе начисления․	Обновить платформу/конфигурацию․ Обязательно заполнять «Дата выплаты» в шапке/строке документа начисления аванса․
НДФЛ удержан, но не перечислен в срок (просрочка)	Документ «Выплата зарплаты» проведен позже следующего рабочего дня после выдачи аванса․	Проводить «Выплату» в день выдачи денег или на следующий рабочий день․ Настроить регламентные операции для автосоздания платежек по НДФЛ․
При расчете зарплаты за месяц НДФЛ не зачлось на аванс	Документ аванса проведен за другой период или не связан с сотрудником (нет табеля/графика)․	Проверить период документа аванса (должен быть тот же месяц)․ Проверить наличие записи в «Основных начислениях» сотрудника․

Отчетность: 6-НДФЛ за 2023 год

В отчете 6-НДФЛ за 2023 год аванс отражается в Разделе 2 (сведения о доходах, полученных за отчетный период)․

• Строка 030 (Дата получения дохода): Фактическая дата выплаты аванса․
• Строка 040 (Код вида дохода): 2000 (заработная плата)․
• Строка 050 (Сумма дохода): Сумма аванса․
• Строка 070 (НДФЛ удержанный): Рассчитанная сумма налога․
• Строка 080 (НДФЛ перечисленный): Сумма перечисленного налога (должна совпадать с удержанным, если перечислили в срок)․

В 1С:ЗУП 3․1 отчет 6-НДФЛ формируется автоматически на основании регистров «НДФЛ к удержанию» и «НДФЛ к перечислению в бюджет»․ Корректность заполнения Раздела 2 напрямую зависит от правильного проведения документов аванса, описанных выше;

Резюме: чек-лист для бухгалтера на 2023 год

1. Обновите конфигурацию 1С:ЗУП 3․1 до актуального релиза (не ниже 3․1․20)․
2. Проверьте вид расчета «Аванс фиксированной суммой» на предмет галочки «Подлежит налогообложению НДФЛ» и способа «По общему правилу»․
3. В карточках сотрудников заполните фиксированную сумму аванса и привяжите график выплат с конкретными датами․
4. При проведении «Начисления зарплаты (Аванс)» обязательно указывайте фактическую дату выплаты в колонке/шапке документа․
5. Сразу после начисления проводите «Выплату зарплаты» с той же датой․
6. Контролируйте регистр «НДФЛ к перечислению в бюджет»: дата поступления = дата выплаты аванса; срок уплаты = следующий рабочий день․
7. Формируйте платежку на ЕНП по НДФЛ не позднее следующего рабочего дня после выплаты аванса․

Соблюдение данного алгоритма в 1С:ЗУП 3․1 гарантирует корректный расчет НДФЛ с авансовых выплат в 2023 году, отсутствие пени за несвоевременное перечисление налога и корректное формирование отчетности 6-НДФЛ․

---

Статья подготовлена на основании действующего на 2023 год законодательства (НК РФ, ТК РФ) и функционала 1С:ЗУП 3․1 (релизы 3․1․20+)․ Данная информация носит справочный характер․ Для принятия решений в конкретных ситуациях рекомендуется консультироваться со старшим бухгалтером или аудитором․