С 2024 года в России действует ряд мер, позволяющих пенсионерам получать возврат части уплаченного подоходного налога (НДФЛ). Эти меры направлены на поддержку людей пожилого возраста, получающих пенсию и имеющих дополнительные источники дохода (например, доход от сдачи недвижимости в аренду, дивиденды, проценты по вкладам и т.д.). Ниже подробно рассмотрены условия, порядок оформления и необходимые документы.

Кто имеет право на возврат НДФЛ?

• Граждане РФ, достигшие пожилого возраста (как правило, 60 лет для мужчин и 55 лет для женщин, но конкретные льготы могут предоставлятся начиная с 70 лет в зависимости от региона).
• Получатели государственной пенсии (по старости, по инвалидности, по случаю потери кормильца).
• Лица, имеющие в течение налогового периода доходы, облагаемые НДФЛ, и уплатившие налог по ставке 13 % (или 15 % для доходов свыше 5 млн руб.);
• Пенсионеры, которые не воспользовались другими налоговыми вычетами (например, стандартным вычетом на детей) и могут применить социальный или имущественный вычет.

Какие виды доходов могут быть учтены при возврате?

1. Доход от сдачи в аренду жилья (квартиры, дома, комнаты).
2. Дивиденды и проценты по ценным бумагам, банковским вкладам.
3. Доход от продажи имущества, если срок владения меньше минимального срока (в этом случае применяется налог, но можно вернуть часть через вычет).
4. Другие доходы, указанные в статье 208 НК РФ (например, авторские вознаграждения, гонорары за выполнение работ).

Основные способы возврата НДФЛ для пенсионеров

Социальный налоговый вычет

Пенсионеры могут воспользоваться социальным вычетом в размере:

• 12 000 руб. – за оплату собственного обучения (если пенсионер обучается).
• 50 000 руб. – за оплату обучения близких родственников (дети, внуки).
• До 120 000 руб; – за расходы на лекарства и медицинские услуги (при наличии справок и чеков).

Вычет уменьшает облагаемую базу, а значит, и сумму уплаченного НДФЛ. Возврат производится после подачи декларации 3‑НДФЛ.

Имущественный налоговый вычет при продаже недвижимости

Если пенсионер продал квартиру, дом или комнату, находясь в собственности менее минимального срока (3 года при получении по наследству или дарению, 5 лет – иначе), он может заявить вычет:

• До 1 000 000 руб. – при продаже жилого дома, квартиры, комнаты.
• До 250 000 руб. – при продаже гаража, машино‑места.

Вычет также снижает налоговую базу, а разница между уплаченным налогом и налогом, рассчитанным после вычета, подлежит возврату.

Вычет по инвестиционному налогу (ИИС)

Пенсионеры, открывшие индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) типа А, могут получить вычет в размере 13 % от суммы взносов, но не более 400 000 руб. в год. Это также приводит к возврату части уплаченного НДФЛ.

Как оформить возврат?

1. Сбор документов:
   • Справка 2‑НДФЛ от всех источников дохода за отчётный год.
   • Документы, подтверждающие право на вычет (чеки, kontrakты, справки из медицинских учреждений, выписки из ЕГРН и т.д.).
   • Заполненная декларация 3‑НДФЛ (можно заполнить онлайн на сайте ФНС России).
   • Заявление на возврат излишне уплаченного налога (форма заявления прилагается к декларации).
2. Подача декларации:
   • Электронно через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.ru (рекомендовано).
   • Лично в налоговой инспекции по месту жительства.
   • По почтой заказным письмом с описью вложения.
3. Проверка и камеральная проверка:
   • Налоговый орган проводит камеральную проверку декларации в течение трёх месяцев.
   • При выявлении ошибок может потребоваться уточнение документов.
4. Возврат средств:
   • После завершения проверки налоговая инспекция выдаёт решение о возврате.
   • Деньги перечисляются на банковский счёт, указанный в декларации, или выдаются наличными в кассе налоговой (по выбору налогоплательщика).
   • Срок перечисления – не более одного месяца с момента принятия решения.

Пример расчёта возврата

Пенсионер Иван Петрович, 68 лет, получил в 2025 году:

• Пенсия – 18 000 руб./мес. (не облагается НДФЛ).
• Доход от сдачи квартиры в аренду – 300 000 руб. за год.
• Проценты по банковскому вкладу – 45 000 руб.
• Расходы на лекарства – 80 000 руб. (подтверждены чеками).

Общий доход, облагаемый НДФЛ: 300 000 + 45 000 = 345 000 руб.

Налог до вычета: 345 000 × 13 % = 44 850 руб.

Социальный вычет на лекарства: 80 000 руб. (не более 120 000 руб.).

Новая налоговая база: 345 000 − 80 000 = 265 000 руб.

Налог после вычета: 265 000 × 13 % = 34 450 руб.

Переплата (подлежащая возврату): 44 850 − 34 450 = 10 400 руб.

Таким образом, Иван Петрович получит возврат около 10 400 руб. за 2025 год.

Важные нюансы и советы

• Срок подачи декларации 3‑НДФЛ за год – не позднее 30 апреля следующего года. Например, за 2025 год декларацию нужно подать до 30 апреля 2026 года.
• Если пенсионер получает только пенсию и иных доходов не имеет, возврат НДФЛ невозможен, так как налог не удерживается.
• При получении дохода от сдачи недвижимости можно также воспользоваться вычетом на расходы по содержанию и ремонту жилья (при наличии подтверждающих документов).
• Рекомендуется вести учёт всех расходов, связанных с возможными вычетами (чеки, kontrakты, выписки из банка), чтобы упростить подготовку декларации.
• В случае сомнений или сложной ситуации (например, несколько источников дохода, продажа имущества) полезно обратиться к налоговому консультанту или в бесплатную службу помощи налогоплательщиков при МФЦ;

Возврат денег пенсионерам по подоходному налогу – реальная возможность уменьшить налоговую нагрузку и получить дополнительные средства для повседневных нужд. Главное – вовремя собрать необходимые документы, правильно заполнить декларацию 3‑НДФЛ и соблюсти установленные сроки. При соблюдении всех условий пенсионер может вернуть от нескольких тысяч до десятков тысяч рублей ежегодно, что существенно улучшает его финансовое положение.