Бесплатная консультация юриста

+7 (800) 302-87-29

Реклама jurik.ru

Возврат излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов регулируется главой 8 Налогового кодекса РФ. Процедура предполагает подачу письменного (или электронного) заявления налогоплательщиком, проверку представленных документов налоговым органом и последующее зачисление средств на счёт заявителя или зачёт в счёт будущих платежей.

Правовая база

Статья 78 НК РФ – определяет порядок зачёта и возврата излишне уплаченных сумм.
Статья 79 НК РФ – регламентирует возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо единого налогового счёта (ЕНС).
Подпункт 5 пункта 1 статьи 11.3 НК РФ – признаёт излишне уплаченные суммы НДФЛ, профессионального дохода и других сборов единым налоговым платежом.
Информационные разъяснения КонсультантПлюс и ФНС России (актуальные на 2023‑2026 гг.) уточняют формы заявлений и сроки.

Кто может подать заявление

Право на возврат имеют:

физические лица, уплатившие налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в excess;
самозанятые, уплатившие налог на профессиональный доход;
организации и индивидуальные предприниматели, переплатившие по любым налогам, сборам, страховым взносам, пеням и штрафам.

Сроки подачи заявления

Согласно разъяснениям ФНС и судебной практике, заявление о возврате излишне уплаченного налога можно подать в течение трёх лет с момента возникновения переплаты. Если переплата образовалась, например, в 2019 году, последний срок для подачи заявления – конец 2022 года.

Необходимые документы

Для успешного возврата потребуется приложить к заявлению следующие документы:

копия платёжного поручения (или иного документа, подтверждающего факт уплаты);
уточнённая налоговая декларация (если переплата выявлена после её подачи);
решение суда или иного органа, подтверждающее право на возврат (в случае спора);
документы, подтверждающие статус налогоплательщика (паспорт, ИНН, ОГРНИП/ОГРН и т.д.).

Порядок подачи заявления

Определите сумму излишне уплаченного налога (сверьте данные платёжных документов с декларацией).
Сформируйте заявление по форме, рекомендованной ФНС – форма КНД 1150057 (Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов).
Подготовьте пакет подтверждающих документов (см. пункт выше).
Подайте заявление:

в бумажном виде – лично в налоговую инспекцию или через почту с описью вложения;
в электронном виде – через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (раздел «Возврат излишне уплаченных налогов»).

Получите подтверждение приёма заявления (входящий номер, дата получения).

Сроки рассмотрения и возврата

Согласно пункту 6 статьи 78 НК РФ, после получения заявления налоговый орган обязан:

проверить представленные документы в течение 10 рабочих дней;
принять решение о зачёте или возврате и известить налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения заявления;
при положительном решении – перечислить сумму на указанный банковский счёт заявителя (или зачесть в счёт будущих платежей) в течение 5 рабочих дней после вынесения решения.

Возврат через личный кабинет ФНС

Электронная подача значительно упрощает процесс:

Авторизуйтесь в Личном кабинете налогоплательщика (логин – ИНН, пароль – полученный при регистрации).
Выберите раздел «Возмещение излишне уплаченных налогов» → «Создать заявление».
Система автоматически подставит форму КНД 1150057; заполните поля (сумма, период, основание).
Прикрепите скан‑копии платёжных поручений и уточнённой декларации.
Отправьте заявление – получите электронное подтверждение с номером и датой.
Отслеживайте статус в личном кабинете; при одобрении средства поступят на счёт, указанный в профиле.

Образец заполнения заявления (форма КНД 1150057)

Заявление о возврате излишне уплаченных сумм налогов, сборов, страховых взносов
Наименование налогоплательщика: Иванов Иван Иванович
ИНН: ###9
Адрес места жительства (или место нахождения): г. Москва, ул. ###, д. 10, кв. 5
Контактный телефон: ###
Электронная почта: example@email.ru
Основание возврата: излишне уплаченный НДФЛ за 2023 год (переплата 15 000 руб.)
Сумма, подлежащая возврату: 15 000,00 руб.
Расчётный счёт для зачисления: 40###0012345, банк «Примербанк», БИК 044525225
Прилагаемые документы:
 ― копия платёжного поручения № 123456 от ;
 ‒ уточнённая декларация 2‑НДФЛ за 2023 год;
 ― справка о доходах за 2023 год.
Дата: 
Подпись: _____________________

Что делать, если заявление отклонено

В случае отказа налоговый орган обязан мотивировать своё решение. Налогоплательщик может:

подать уточнённое заявление с исправленными ошибками;
обратиться в вышестоящий налоговый орган (апелляция) в течение 30 дней с даты получения отказа;
при необходимости – подать иск в суд о защите своих прав (согласно ст. 198‑200 НК РФ).

Возврат излишне уплаченного налога – это законное право каждого налогоплательщика, реализуемое через подачу заявления по установленной форме и предоставление подтверждающих документов. Соблюдение трёхлетнего срока, правильное оформление формы КНД 1150057 и использование электронных сервисов ФНС позволяют минимизировать время ожидания и получить средства без лишних бюрократических задержек.

Следует помнить, что любые действия, связанные с возвратом налогов, должны осуществляться в рамках действующего законодательства, а предоставляемая информация носит справочный характер и не заменяет консультацию квалифицированного налогового специалиста.