Возврат излишне удержанного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) – это процедура, позволяющая налогоплательщику получить обратно часть уплаченного налога в виде налогового вычета. В статье рассмотрены основные аспекты подачи заявления, виды вычетов, порядок оформления в упрощённом режиме и практические рекомендации.

Кто может подать заявление на возврат НДФЛ?

• Физические лица, получившие доход, облагаемый НДФЛ (заработная плата, доход от сдачи имущества в аренду, доход от продажи ценных бумаг и т.д.).
• Налогоплательщики, имеющие право на налоговые вычеты (имущественные, социальные, инвестиционные, на долгосрочные сбережения и др.);
• Лица, у которых за налоговый период был переплатён налог (например, из‑за применения стандартного вычета, не учтённого работодателем).

Виды налоговых вычетов, предусмотренных НК РФ

1. Имущественные вычеты – при покупке, строительстве или ремонте жилья, а также при уплате процентов по ипотечным кредитам (ст. 220 НК РФ).
2. Социальные вычеты – на оплату обучения, медицинских услуг, физкультурно‑оздоровительных услуг, страховых взносов по ДМС, добровольному пенсионному и жизни страхованию, пенсионных взносов по НПО (ст. 219 НК РФ).
3. Инвестиционные вычеты – по операциям с ценными бумагами, включая индивидуальные инвестиционные счета (ИИС) (ст. 219;1 НК РФ).
4. Вычеты на долгосрочные сбережения граждан – по взносам в НПО, договорам долгосрочных сбережений, страхованию жизни и т.д. (ст. 219.2 НК РФ).

Упрощённый порядок получения вычетов

С 2021 года введён упрощённый порядок, при котором налоговый орган самостоятельно формирует предзаполненное заявление на основе данных, полученных от налоговых агентов, НПО, страховых компаний и банков. Налогоплательщику остаётся только подтвердить своё согласие.

Основные этапы упрощённого порядка

1. Сбор информации – налоговые органы получают сведения о расходах, подтверждающих право на вычет (например, из банков по ипотечным платежам, от НПО по пенсионным взносам).
2. Формирование предзаполненного заявления – заявление готовится не позднее 20 марта (если сведения поступили до 25 февраля) либо в течение 20 дней после получения сведений после 25 февраля.
3. Уведомление налогоплательщика – сообщение направляется в личный кабинет на сайте ФНС России или через почтовое отправление.
4. Подтверждение заявления – налогоплательщик проверяет данные, при необходимости вносит исправления и отправляет заявление обратно через личный кабинет.
5. Возврат налога – после одобрения заявления налоговый орган производит зачёт излишне уплаченного налога или возврат на банковский счёт.

Какие формы заявлений используются?

В зависимости от вида вычета применяются разные утверждённые формы:

• Для имущественных вычетов – форма, утверждённая приказом ФНС России от [дата] и действующая с .
• Для инвестиционных вычетов и вычетов на долгосрочные сбережения – форма, утверждённая приказом ФНС России от [дата] и действующая с .
• Для социальных вычетов – аналогично, форма применяется в упрощённом порядке с момента вступления в силу соответствующих нормативных актов.

Все формы доступны для скачивания в разделе «Налоговые вычеты» на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru).

Пошаговая инструкция подачи заявления в личном кабинете ФНС

1. Авторизоваться на портале nalog.gov.ru (через логин/пароль, Госуслуги или ЭЦП).
2. Перейти в раздел «Мои налоги» → «Налоговые вычеты» → «Предзаполненные заявления».
3. Выбрать нужный вид вычета и период, за который заявление формируется.
4. Внимательно проверить предзаполненные данные (ФИО, ИНН, суммы вычетов, реквизиты для возврата). При необходимости отредактировать поля, доступные для корректировки.
5. Подписать заявление электронной подписью (или подтвердить через СМС‑код, если такая возможность предусмотрена).
6. Отправить заявление на обработку. Статус можно отслеживать в том же разделе.
7. После одобрения получить уведомление о зачёте или возврате средств на указанный банковский счёт (обычно в течение 30 календарных дней).

Что делать, если предзаполненное заявление не пришло?

• Проверить, что все необходимые документы (например, справки об оплате обучения, договора ДМС, выписки по ипотеке) были переданы налоговым агентами в налоговый орган.
• Убедиться, что в личном кабинете указан актуальный адрес электронной почты и номер телефона для получения уведомлений.
• Если сведения отсутствуют, подать заявление в обычном порядке через форму 2‑НДФЛ и приложить подтверждающие документы.

Пример заполнения заявления (имущественный вычет)

Ниже представлен условный пример заполнения полей заявления. Все персональные данные заменены на placeholder‑значения.

Заявление на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ
ФИО: Иванов Иван Иванович
ИНН: ###7
Код налогового органа: 7701
Период, за который заявлен вычет: 2025 год
Сумма фактически произведённых расходов на покупку жилья: 2 500 000 руб.
Сумма налогового вычета (13% от расходов, но не более 260 000 руб.): 260 000 руб.
Реквизиты банковского счёта для возврата: 
 Банк: ПАО «Сбербанк»
 Расчётный счёт: 40###0012345
 БИК: 044525225
 Корреспондентский счёт: 30101###0225
Подпись: _____________________

После заполнения формы необходимо приложить копию договора купли‑продажи недвижимости и платёжные документы, подтверждающие фактическое осуществление расходов.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если я уже получил стандартный вычет через работодателя?

Да, стандартный вычет и имущественный/социальный вычет не исключают друг друга. Вы можете получить оба вычета, если у вас есть право на них.

Срок возврата налога после подачи заявления?

В соответствии с НК РФ, налоговый орган обязан вернуть излишне уплаченный налог не позднее одного месяца со дня принятия решения о предоставлении вычета.

Нужно ли платить госпошлину за подачу заявления?

Нет, подача заявления на возврат НДФЛ бесплатна.

Можно ли подать заявление за предыдущие годы?

Да, заявление можно подать за три предыдущих календарных года, если право на вычет возникло в эти периоды и вы не пользовались им ранее.

Заявление физического лица на возврат налога на доходы физических лиц – это доступный и относительно простой способ вернуть часть уплаченных налогов при наличии права на налоговые вычеты. Благодаря упрощённому порядку, введённому с 2021 года, большинство налогоплательщиков получают предзаполненные заявления, что значительно сокращает время и усилия, необходимые для оформления. Главное – внимательно проверять предоставленные данные, своевременно подтверждать согласие и сохранять копии всех подтверждающих документов.

Для получения актуальной информации и скачивания форм заявлений рекомендуется регулярно посещать официальный сайт ФНС России (nalog.gov.ru) и пользоваться личным кабинетом налогоплательщика.