Приобретение собственного жилья – одно из самых значимых финансовых решений. В России покупатели квартир могут вернуть часть уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в виде имущественного налогового вычета. Ниже подробно описано, кто имеет право на вычет, какие суммы можно вернуть, какие документы необходимы и как оформить возврат в 2024‑2026 годах.

Что такое имущественный налоговый вычет при покупке недвижимости?

Имущественный налоговый вычет – это возможность уменьшить налогооблагаемую базу по НДФЛ на сумму фактически потраченных средств на приобретение (или строительство) жилья. Вычет предоставляется один раз в жизни на каждый объект недвижимости, но если ранее вы уже получали вычет частично, оставшаяся часть может быть использована позже.

Основные положения регулируются Статьёй 220 Налогового кодекса РФ.

Кто может претендовать на вычет?

• Граждане РФ, получившие доход, облагаемый НДФЛ (зарплата, доход от предпринимательской деятельности, дивиденды и т.п.).
• Лица, которые в течение календарного года приобрели квартиру, комнату, жилой дом или долю в жилье (включая покупку в ипотеку).
• Супруги, приобретающие жилье совместно – каждый из них имеет право на отдельный вычет.

Какие расходы учитываются?

• Стоимость квартиры (или доли в ней) по договору купли‑продажи.
• Расходы на государственную регистрацию права собственности.
• Проценты по ипотечному кредиту (в пределах лимита, см. ниже).
• Расходы на отделку и достройку жилья, если в договоре указано приобретение неотделанного объекта.

Размеры вычета в 2024‑2026 годах

Максимальная сумма, которую можно вернуть, зависит от двух компонентов:

1. Вычет за стоимость жилья – 13 % от фактически потраченных средств, но не более 260 000 руб. (это 13 % от 2 000 000 руб.).
2. Вычет за проценты по ипотеке – 13 % от уплаченных процентов, но не более 390 000 руб. (это 13 % от 3 000 000 руб.).

Таким образом, общий максимальный возврат за одну квартиру может достигать 650 000 руб. (260 000 + 390 000). Если вы уже получали часть вычета ранее, оставшаяся часть рассчитывается из разницы между максимальным лимитом и уже полученной суммой.

Изменения в 2025 году

С 1 января 2025 года в Налоговый кодекс внесены поправки, увеличивающие порог для вычета за стоимость жилья до 3 000 000 руб. (13 % = 390 000 руб.) для семей с двумя и более несовершеннолетними детьми. Это означает, что такие семьи могут вернуть до 780 000 руб. за стоимость жилья плюс вычет за проценты.

Пример расчёта

Семья купила квартиру за 4 500 000 руб. в ипотеку, проценты по кредиту за год составили 450 000 руб.

• Вычет за стоимость: 13 % от 2 000 000 руб. = 260 000 руб. (лимит).
• Вычет за проценты: 13 % от 450 000 руб. = 58 500 руб. (меньше лимита 390 000 руб.).

Если в следующем году проценты составят 600 000 руб., вычет за них будет 78 000 руб., а общий возврат за два года может достичь лимита по процентам (390 000 руб.).

Пошаговая инструкция получения вычета

1. Соберите необходимые документы (см. раздел 4).
2. Определите способ получения вычета:
   • Через налоговую декларацию (форма 3‑НДФЛ) – подаёте в ИФНС самостоятельно.
   • Через работодателя – предоставляете документы бухгалтерии, и она не удерживает НДФЛ с вашей зарплаты до полного использования вычета.
3. Заполните декларацию 3‑НДФЛ (если выбираете первый способ):
   • Укажите доходы, полученные в отчётном году.
   • В разделе «Вычеты» укажите сумму имущественного вычета (стоимость жилья и/или проценты).
   • Приложите копии документов (договор, акт приёма‑передачи, справку об уплаченных процентах и т.д.).
4. Подайте декларацию в ИФНС не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным.
5. Получите решение налоговой и, если всё верно, возврат будет зачислен на ваш банковский счёт или вы получите уменьшение удержаний НДФЛ от работодателя.

Список документов для оформления вычета

• Договор купли‑продажи (или долевого участия) квартиры, заверенный подписями сторон.
• Акт приёма‑передачи квартиры (или справка от застройщика о готовности объекта).
• Выписка из ЕГРН, подтверждающая регистрацию права собственности.
• Справка от банка об уплаченных процентах по ипотечному кредиту за отчётный год (форма 2‑НДФЛ от банка или выписка по счёту).
• Документы, подтверждающие расходы на отделку/достройку (договоры подряда, чеки, акты выполненных работ) – только если квартира приобреталась без отделки.
• Паспорт и ИНН налогоплательщика.
• Заявление на предоставление имущественного вычета (форма, утверждённая ФНС).

При подаче через работодателя достаточно предоставить копии этих документов бухгалтерии; оригиналы хранятся у вас.

Особенности вычета при покупке в ипотеку

При ипотечном кредитовании вы можете получить вычет дважды:

1. За саму стоимость квартиры (как описано выше).
2. За уплаченные проценты по кредиту.

Важно:

• Вычет за проценты предоставляется только за те годы, в которых вы действительно уплачивали проценты. Если вы погасили кредит досрочно, вычет за последующие годы не начисляется.
• Если вы рефинансировали ипотечный кредит, проценты по новому кредиту также учитываются, но только если рефинансирование оформлено как новый кредитный договор.

Налоговый вычет для супругов

Если квартира приобретена в совместной собственности, каждый супруг имеет право на отдельный вычет. При этом:

• Максимальная сумма для каждого – 260 000 руб. за стоимость жилья и 390 000 руб. за проценты (или увеличенные лимиты, если есть дети).
• Совместно супруги могут вернуть до 520 000 руб. за стоимость и до 780 000 руб. за проценты (при наличии льгот).
• Необходимо разделить расходы пропорционально доле собственности (например, 50/50) и указать это в декларации.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли получить вычет, если квартира куплена до 2014 года?

Да, но только если вы ранее не пользовались имущественным вычетом по этой квартире. Вычет можно получить за любой год владения недвижимостью, при условии наличия дохода, облагаемого НДФЛ.

Что делать, если я уже получил часть вычета ранее?

При подаче новой декларации укажите уже полученную сумму в разделе «Преviously received вычет». Налоговая автоматически рассчитает оставшийся лимит.

Нужно ли платить налог на полученный возврат?

Нет. Возврат НДФЛ не считается доходом и не облагается налогом.

Можно ли получить вычет за покупку комнаты в коммунальной квартире?

Да, если комната оформлена как отдельный объект недвижимости (выделена в ЕГРН) и соответствует критериям жилья.

Как влияет материнский капитал на вычет?

Средства материнского капитала, использованные для оплаты части стоимости квартиры, уменьшают базу для вычета, поскольку вычет предоставляется только за фактически потраченные собственные средства.

Полезные ссылки и ресурсы

• Официальный сайт ФНС России – nalog.ru (раздел «Имущественные вычеты»).
• Сервис «Спроси.дом.рф» – калькулятор налогового вычета при покупке недвижимости.
• КонсультантПлюс – база нормативных актов и образцов документов.
• Журнал «Домклик» – статьи о получении вычета в ипотеку.

---

Статья актуальна на сентябрь 2026 года. Перед подачей документов рекомендуется уточнить текущие нормы Налогового кодекса и возможные региональные льготы.