Вопрос о том, влияют ли выплаты по детям на размер временной нетрудоспособности, волнует многих работников. В данной статье подробно разберем правовую базу, механизм расчета среднего заработка и нюансы, которые необходимо знать для защиты своих прав.

Нормативная база: Федеральный закон № 255-ФЗ

Основным документом, регулирующим порядок начисления и выплаты пособий по временной нетрудоспособности, является Федеральный закон от № 255-ФЗ «О обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Ключевую роль играет статья 14 данного закона, которая устанавливает состав средств, включаемых в расчет среднего заработка за расчетный период (два календарных года, предшествующих году страхового случая).

Общее правило: учитываются только доходы, с которых уплачены страховые взносы

Согласно п. 1 ст. 14 Закона № 255-ФЗ, в расчет среднего заработка включаются только те выплаты, с которых страхователь (работодатель) исчислил и перечислил страховые взносы в Социальный фонд России (СФР, ранее ФСС).

Что ВХОДИТ в расчетный фонд (примерный перечень):

• Оклад, тарифные ставки, оклады по должностям;
• Премиальные, надбавки, поощрительные выплаты (ежеквартальные, годовые, за выслугу лет и т.д.);
• Выплаты за работу в ночное время, сверхурочную, в выходные/праздничные дни;
• Выплаты за вредные/опасные условия труда;
• Доплаты за региональные коэффициенты и надбавки за стаж работы на Крайнем Севере и приравненных местностях;
• Вознаграждения по результатам работы за год (если предусмотрены локальными актами и взносы уплачены).

Что НЕ ВХОДИТ в расчетный фонд (исключения по ст. 14 и Постановлению Правительства № 1001):

• Пособия по социальному страхованию: временная нетрудоспособность, материнство, по погребению;
• Государственные пособия: ежемесячные выплаты по уходу за ребенком до 1,5 лет (пособие по уходу), единовременное при рождении, материнский (семейный) капитал;
• Единое пособие на детей до 17 лет и беременных женщин;
• Материальная помощь (в пределах 4 000 руб. в год на каждого работника);
• Питание, жилье, топливо, транспорт (если не входит в заработную плату по трудовому договору);
• Дивиденды по акциям, доходы по участию в уставных фондах;
• Выплаты по гражданско-правовым договорам (ГПХ), если по ним не уплачены взносы за страхователя (но с 2023 г. по ГПХ взносы платит заказчик, поэтому они могут учитываться — см. ниже).

Конкретный ответ по основным видам пособий по детям

Пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет (и до 3 лет)

НЕ учитывается. Это государственное пособие (до 1,5 лет — за счет СФР, после 1,5 лет — за счет бюджета региона). С него не исчисляются страховые взносы. Период получения данного пособия может быть исключен из расчетного периода по заявлению застрахованного лица (ст. 14, ч. 3 Закона № 255-ФЗ), что часто выгодно, так как позволяет заменить «нулевые» годы на более ранние с заработком.

Единое пособие (на детей до 17 лет, беременных женщин)

НЕ учитывается. Назначается за счет бюджета РФ, страховые взносы не уплачиваются. Является мерой социальной поддержки, а не заработной платой.

Материнский (семейный) капитал

НЕ учитывается. Это целевое средство государственной поддержки, не имеющее отношения к заработку. Оно не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Региональные материнские капиталы и региональные пособия (на рождение, к 1 сентября и т.д.)

НЕ учитываются. Выплачиваются из бюджетов субъектов РФ, не подлежат взносам.

Выплаты работодателя по рождению ребенка (материальная помощь)

Могут учитываться частично. В пределах 50 000 рублей на каждого родителя (в сумме за налоговый период) такие выплаты освобождены от страховых взносов (п. 1 ст. 422 Налогового кодекса РФ) и, следовательно, не включаются в расчет больничного. Сумма, превышающая 50 000 руб., облагается взносами и подлежит включению в расчетный фонд.

Важный нюанс: Исключение периодов ухода за ребенком из расчетного периода

Если в расчетный период (2 предшествующих года) застрахованное лицо полностью или частично находилось в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 (3) лет и получало соответствующее пособие, оно имеет право написать заявление работодателю (или СФР при прямой выплате) о замене расчетного периода.

Как это работает: Годы ухода (где заработок = 0) исключаются, и на их место берутся предыдущие календарные годы (3-й, 4-й и т.д. назад), в которых был заработок. Это позволяет существенно увеличить средний дневной заработок и, как следствие, размер больничного.

Особенности для самозанятых, ИП и работающих по ГПХ

• ИП / Самозанятые: Имеют право на пособие по временной нетрудоспособности только при добровольном страховании (подаче заявления в СФР и уплате взносов за себя). Размер пособия рассчитывается исходя из МРОТ, а не фактического дохода (ст. 15 Закона № 255-ФЗ). Пособия по детям на расчет не влияют.
• ГПХ (гражданско-правовые договоры): С 2023 года заказчик обязан платить страховые взносы за исполнителя (физлицо). Если взносы перечислены — вознаграждение по ГПХ включается в расчетный фонд при расчете больничного у этого исполнителя (если он застрахован по общему основанию у другого работодателя или как ИП).

Порядок действий работника при расчете больничного

1. Проверьте расчетный период: Обычно это 2 календарных года перед годом больничного.
2. Соберите справки о доходах (форма 182н): Запросите у всех работодателей за расчетный период. Если работали по ГПХ — также нужны данные о перечисленных взносах.
3. Проанализируйте периоды «нулевого» заработка: Если были в отпуске по уходу за ребенком (пособие до 1,5/3 лет) — подготовьте заявление об исключении этих лет из расчета (подается вместе с больничным листом).
4. Проверьте пределы базы: Максимальная база для расчета взносов (и соответственно лимит включения в средний заработок) устанавливается ежегодно.
   • На 2024 год: 2 225 000 руб. в год (сумма за 2 года не более 4 450 000 руб.).
   • На 2025 год: 2 759 000 руб. в год.
5. Контролируйте расчет среднего дневного заработка: Сумма заработка за расчетный период / 730 дней (или 731 при високосном).

Судебная практика: ключевые моменты

Суды последовательно встают на позицию: только доходы, облагаемые страховыми взносами, формируют базу для больничного.

• Постановление Пленума ВС РФ от № 46 (п. 15): подтверждает, что в средний заработок не включаются выплаты, не подлежащие облажению страховыми взносами.
• Обжалование размера пособия возможно в судебном порядке в течение 3 лет со дня нарушения права (ст. 196 ГК РФ), если работодатель/СФР отказали в исключении периодов ухода или ошибочно включили/не включили доходы.

Резюме

Данная статья носит информационный характер. Законодательство может меняться. Для расчета конкретных сумм и защиты прав рекомендуется обратиться к бухгалтерии работодателя, в клиентскую службу СФР или к профессиональному юристу по трудовому праву.