С введением Единого налогового счета (ЕНС) и Единого налогового платежа (ЕНП) процедура уплаты налогов кардинально изменилась. Несмотря на то‚ что физические лица платят налоги со своего ЕНС без разделения по видам налогов‚ организации и индивидуальные предприниматели (ИП)‚ обязанные уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу‚ должны представлять в налоговый орган Уведомление об исчисленных суммах налогов‚ авансовых платежей. В данной статье подробно разберем актуальные бланки‚ правила заполнения‚ сроки сдачи и нюансы 2025–2026 годов.

Кто и когда обязан сдавать уведомление по транспортному налогу

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 379)‚ платежом авансовых платежей по транспортному налогу обязаны организации (в т.ч. некоммерческие)‚ имеющие на балансе транспортные средства‚ подлежащие учету в ГИБДД (Государственной инспекции безопасности дорожного движения).

• Физические лица уведомление НЕ сдают. Налоговый орган самостоятельно рассчитывает налог и направляет уведомление о необходимости уплаты (к 30 ноября года‚ следующего за отчетным). Деньги списываются с ЕНС на основании этого уведомления.
• Организации и ИП (платят авансовые платежи) обязаны сдавать уведомление ежеквартально‚ если регионом установлены авансовые платежи (п. 2 ст. 379 НК РФ).

Сроки сдачи уведомления (п. 7 ст. 11.3‚ ст. 379 НК РФ):

1. За 1 квартал — не позднее 25 апреля;
2. За полгода (2 квартал) — не позднее 25 июля;
3. За 9 месяцев (3 квартал) — не позднее 25 октября;
4. За год (итоговый расчет) — уведомление не сдается‚ сдается Налоговая декларация по транспортному налогу до 1 февраля года‚ следующего за отчетным (для организаций).

Актуальная форма бланка на 2025–2026 годы

Единый бланк для всех видов налогов‚ сборов и взносов‚ подлежащих уплате через ЕНП‚ утвержден Приказом ФНС России от № ЕД-7-15/19@ (в ред. от № ЕД-7-15/539@). Форма носит название: «Уведомление об исчисленных суммах налогов‚ авансовых платежей по налогам‚ сборам‚ страховым взносам».

Бланк состоит из титульного листа и раздела 1 (сведения об исчисленных суммах). Для транспортного налога заполняется именно Раздел 1.

Структура Раздела 1 (основные реквизиты строки):

Ключевые коды для заполнения в 2025–2026 годах

Ошибки в кодах — главная причина возврата уведомления или зачисления средств на «неизвестные» остатки на ЕНС. Ниже приведены актуальные значения на основании Приказа Минфина РФ от № 85н и справочников ФНС.

КБК (Код бюджетной классификации) — Колонка 2

Для организаций по транспортному налогу (авансовые платежи):

182 1 06 04011 02 1000 110

• 182, доходы налогов‚ сборов и иных обязательных платежей бюджета субъекта РФ;
• 1 — налоги;
• 06 — иные налоги;
• 04011 — транспортный налог;
• 02 — авансовые платежи;
• 1000 110, доходы бюджета субъекта РФ (без уточнения вида дохода);

Код налогового периода (КОП) — Колонка 3

Используются коды в соответствии с Приказом ФНС от № ЕД-7-15/19 (Приложение № 2):

• КВ.01 — 1 квартал;
• КВ.02 — 2 квартал (полгода);
• КВ.03 — 3 квартал (9 месяцев);
• КВ.04 — год (используется в декларации‚ в уведомлении для авансов не применяется).

Код периода (Показатель периода), Колонка 8

Формат: ГГГГММДД (дата окончания отчетного периода) или специальные коды. Для авансовых платежей по транспортному налогу чаще всего используют коды периодов:

• КВ.01 (или дата 31.03.ГГГГ) — за 1 квартал;
• КВ.02 (или дата 30;06.ГГГГ) — за полугодие;
• КВ.03 (или дата 30.09.ГГГГ) — за 9 месяцев.

Рекомендуется использовать алфавитно-цифровые коды (КВ.01‚ КВ.02‚ КВ.03)‚ чтобы избежать путаницы с датами.

ОКТМО — Колонка 7

Указывается код ОКТМО муниципального образования‚ в котором стоит на учет в ГИБДД транспортное средство. Если транспортных средств несколько в разных муниципалитетах, заполняются отдельные строки для каждого ОКТМО.

Согласно Письму ФНС от № БС-4-21/2346‚ для организаций в уведомлении указывается КПП по месту налогового учета (в титульном листе)‚ а в строке раздела 1 — именно ОКТМО.

Порядок заполнения уведомления (пошагово)

1. Титульный лист: Укажите ИНН‚ КПП (для орг.)‚ ФИО/Наименование‚ телефон. Код вида отчетности, УВ (уведомление). Период: код квартала (КВ.01‚ КВ.02‚ КВ.03). Номер исправления — 0.
2. Раздел 1, Строки расчета: Для каждого транспортного средства (или группы средств по одному ОКТМО) создайте строку.
   • КВП: ТР.
   • КБК: 1###21000110 (без пробелов).
   • КОП: КВ.01 / КВ.02 / КВ.03.
   • ОКТМО: код района/города.
   • Показатель периода: КВ.01 / КВ.02 / КВ.03.
   • Сумма: рассчитанный авансовый платеж (налоговая база * ставка * 1/4 для кв.‚ 1/2 за полгодие‚ 3/4 за 9 мес.).
3. Проверка контрольных соотношений: Обязательно нажмите кнопку «Проверка» в программе (1С‚ Контур.Экстерн‚ ЛК ИЮЛ). Контрольные соотношения описаны в Приказе ФНС № ЕД-7-15/19. Основные проверки: соответствие КБК и КВП‚ корректность ОКТМО‚ арифметическая верность сумм.
4. Подпись и отправка: Уведомление подписывается уполномоченным лицом (руководителем) и отправляется через оператора ЭДО (ТКС) или через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ИЮЛ/ИП) на сайте ФНС (nalog.gov.ru).

Особенности заполнения в популярных программах (1С‚ Контур.Экстерн)

1С:Предприятие 8.3 (Бухгалтерия 3.0‚ ЗУП 3.1 и др.)

• Перейдите в раздел Налоги и отчетность → Уведомления об исчисленных суммах.
• Нажмите «Создать» → выберите вид платежа «Транспортный налог (авансовые платежи)».
• Программа автоматически подтянет КБК 1###21000110 (актуально на 2025–2026 гг. по Приказу Минфина 85н).
• Заполните табличную часть: выберите ОКТМО‚ укажите сумму аванса.
• Критически важно: Перед отправкой выполните операцию «Закрытие месяца» → «Справка-расчет: Расчет транспортного налога»‚ чтобы убедится‚ что налог исчислен верно.
• Нажмите кнопку «Проверка» (проверка контрольных соотношений Приказа ЕД-7-15/19). Исправьте ошибки‚ если есть.
• Отправьте через встроенный клиент ЭДО или выгрузите XML для загрузки в ЛК.

Контур.Экстерн / СБИС / Диадок

• Выберите форму «Уведомление об исчисленных суммах…» (формат 5.07 или актуальный на дату сдачи).
• В карточке налога выберите «Транспортный налог»‚ подвид, «Авансовый платеж».
• Система сама подставит актуальный КБК и КВП (ТР).
• Заполните ОКТМО и сумму.
• Отправьте с ЭЦП руководителя.

Частые ошибки и как их избежать

Что делать‚ если ошиблись? (Исправляющее уведомление)

Если после отправки обнаружилась ошибка в сумме‚ ОКТМО или коде периода‚ необходимо сдать исправляющее уведомление.

• В титульном листе: Номер исправления = 1 (или 2‚ 3…).
• В Разделе 1: Повторить все строки корректно (не только исправленную‚ а все строки уведомления заново).
• Суммы указывать итоговые верные (не разницу‚ а полную сумму‚ которая должна быть).
• Сдать в тот же срок или до момента камеральной проверки/начисления пени.

Памятка по актуальным нормативным актам (на )

1. НК РФ: ст. 11.3 (ЕНП)‚ ст. 379 (Транспортный налог)‚ ст. 380 (Авансовые платежи).
2. Приказ ФНС от № ЕД-7-15/19@ (ред. от № ЕД-7-15/539@) — Форма уведомления‚ порядок заполнения‚ контрольные соотношения.
3. Приказ Минфина РФ от № 85н — КБК на 2025–2027 годы.
4. Письмо ФНС от № БС-4-21/2346 — Уточнения по заполнению реквизитов (КПП‚ ОКТМО).
5. Памятка ФНС: https://www.nalog.gov.ru/rn70/taxation/debt/memo_amounts_taxes/ (раздел «Налог на имущество организаций‚ транспортный налог‚ земельный налог»).

Резюме: чек-лист перед отправкой

• [ ] Используется актуальный бланк (Приказ ЕД-7-15/19).
• [ ] КБК: 1###21000110.
• [ ] КВП: ТР.
• [ ] КОП: КВ.01 / КВ.02 / КВ.03 (соответствует кварталу).
• [ ] ОКТМО: верный код МО по месту учета ТС (не ОКАТО).
• [ ] Показатель периода: КВ.01 / КВ.02 / КВ.03.
• [ ] Сумма аванса рассчитана верно (база * ставка * доля периода).
• [ ] Пройдена автоматическая проверка контрольных соотношений (кнопка «Проверка»).
• [ ] Подписано ЭЦП руководителя.
• [ ] Отправлено до 25-го числа месяца‚ следующего за отчетным кварталом.

Правильное заполнение бланка уведомления по транспортному налогу — залог отсутствия «зависших» средств на ЕНС и начисления пеней. Главные изменения последних лет касаются перехода на новые КБК (Приказ 85н) и жесткой регламентации формы через Приказ ЕД-7-15/19. Использование современных программ (1С‚ сервисы ЭДО) с автоматическим обновлением справочников минимизирует риск ошибок. Однако ответственность за достоверность данных несет налогоплательщик‚ поэтому ручная проверка реквизитов (КБК‚ ОКТМО‚ код периода) перед отправкой остается обязательной процедурой.

Статья подготовлена на основании законодательства РФ‚ актуального на 10 сентября 2026 года. Перед сдачей отчетности рекомендуется сверить актуальность форм и кодов на официальном сайте ФНС России (nalog.gov.ru) или в используемом программном обеспечении.