С 2023 года единый налоговый платеж (ЕНП) и единый налоговый счет (ЕНС) кардинально изменили порядок расчетов с бюджетом. Одним из ключевых инструментов стал Уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборах, страховых взносах (КНД 1110355). Для индивидуальных предпринимателей (ИП) своевременное и правильное заполнение этого документа, залог отсутствия задолженностей и пеней.

В этой статье подробно разберем актуальный образец на 2026 год, сроки сдачи, нюансы заполнения титульного листа и разделов, а также способы подачи в ФНС.

Что такое уведомление и зачем оно нужно ИП?

Уведомление, это документ, с помощью которого плательщик сообщает налоговому органу о суммах налогов и взносов, которые он сам исчислил за отчетный период. На основании этих данных ФНС зачисляет платежи на ЕНС и списывает их в счет уплаты конкретных налогов.

• Правовая основа: ст. 102, 361, 362 НК РФ, Приказ ФНС от № ЕД-7-15/19 (утвердивший формат КНД 1110355).
• Кто подает: ИП на ОСНО, УСН, ПСН, ЕСХН, АУСН, а также ИП, являющиеся налоговыми агентами по НДФЛ.
• Исключения: ИП на НПД (налог на профессиональный доход) уведомление не подают (налог рассчитывается в приложении «Мой налог»). Также не подается уведомление по фиксированным страховым взносам «за себя» (они списываются автоматически ФНС на основании данных ПФР/СФР), за исключением случаев уплаты взносов сверх минимального размера (1% с дохода свыше 300 тыс. руб.).

Сроки подачи уведомления в 2026 году

Общее правило: не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, месяц). Если 25-е выпадает на выходной или праздник, срок сдвигается на ближайший рабочий день.

Ключевые даты для ИП в 2026 году:

Налог / Взнос	Периодичность	Срок подачи уведомления в 2026 г.
УСН (авансовые платежи)	Квартал	(за 1 кв.), (за 2 кв.), (за 3 кв.), (за 4 кв.)
ОСНО (НДС, авансовые платежи по налогу на имущество)	Квартал	Те же даты, что и по УСН
НДФЛ (как налоговый агент)	Месяц	25-е число следующего месяца (напр., за янв. 2026 — до )
Страховые взносы за сотрудников	Месяц	25-е число следующего месяца
Доп. взнос 1% (ИП, доход > 300 тыс. руб.)	Год	(за 2025 год)
ПСН / ЕСХН / АУСН	Квартал / Полугодие	По общим правилам (25-е число след. месяца)

Важно: Годовое уведомление по имуществу (для ИП на ОСНО, имеющих объекты в кадастре) с 2024 года не подается — расчет производится ФНС автоматически.

Структура бланка КНД 1110355 (Приказ ФНС от № ЕД-7-15/19)

Форма состоит из двух основных частей:

1. Титульный лист — идентификация плательщика.
2. Раздел 1. Сведения об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборах.
3. Раздел 2. Сведения об исчисленных суммах страховых взносов.

Титульный лист: что заполняет ИП

• ИНН — 12-значный ИНН физического лица (ИП).
• КПП, не заполняется (ИП не имеют КПП, ставим прочерк или оставляем пустым в электронном виде).
• ФИО — полностью фамилия, имя, отчество ИП (в соответствии с паспортом/ЕГРИП).
• Код причины представления, обычно «0» (в установленном порядке). При корректировке — «1», при аннулировании — «2».
• Номер корректируемого уведомления — заполняется только при коде «1» или «2».
• Дата составления — дата создания файла/документа.
• Телефон — контактный номер (можно указать рабочий).

Раздел 1: Налоги и авансовые платежи (Колонки 1–11)

Заполняется по строкам для каждого вида налога/сбора.

• Кол. 1 (Порядковый номер): сквозная нумерация строк.
• Кол. 2 (КБК): Бюджетный классификационный код (актуальный на дату подачи). Пример для УСН «Доходы» аванс за 1 кв. 2026: 1###11000110.
• Кол. 3 (ОКТМО): Код территории (по месту учета в ФНС или месту нахождения объекта налогообложения).
• Кол. 4 (Код основания): ТП (текущий платеж), АП (авансовый платеж), ЗА (зачет), ВЗ (возврат). Для авансовов ИП, почти всегда АП.
• Кол. 5 (Номер документа-основания): Номер уведомления (обычно «0» или порядковый номер).
• Кол. 6 (Дата документа-основания): Дата составления уведомления.
• Кол. 7 (Налоговый период): Код периода. Год — 34, Квартал — 21 (1 кв.), 22 (2 кв.), 23 (3 кв.), 24 (4 кв.), Месяц — 01–12, Полугодие — 31 (1 п/г), 32 (2 п/г).
• Кол. 8 (Номер налогового периода): Год (например, 2026).
• Кол. 9 (Сумма исчисленного налога/аванса): Сумма к уплате в рублях и копейках (через точку). Если 0 — ставим 0.
• Кол. 10 (Сумма пени): Если платите с пени.
• Кол. 11 (Сумма штрафа): Если платите со штрафом.

Раздел 2: Страховые взносы (Колонки 1–11)

Аналогичная структура, но КБК берутся из реестра КБК для взносов (обычно начинаются на 392…). Код основания — ТП (текущий платеж). Налоговый период для ежемесячных взносов — код месяца (01–12).

Образец заполнения уведомления для ИП на УСН «Доходы» (Пример)

Ситуация: ИП Иванов Иван Иванович (ИНН ###9) на УСН 6%. Аванс за 1 квартал 2026 года составил 15 000 руб. ОКТМО 45385000 (г. Москва). Дата составления .

Титульный лист:

ИНН: ###9
КПП: —
ФИО: Иванов Иван Иванович
Код причины представления: 0
Дата составления: 
Телефон: +7 (9XX) XXX-XX-XX

Раздел 1 (Строка 1):

Кол.1 (№п/п): 1
Кол.2 (КБК): 1###11000110
Кол.3 (ОКТМО): 45385000
Кол.4 (Код основания): АП
Кол.5 (№ док.): 0
Кол.6 (Дата док.): 
Кол.7 (Код периода): 21
Кол.8 (Год): 2026
Кол.9 (Сумма): 15000.00
Кол.10 (Пени): 0.00
Кол.11 (Штраф): 0.00

Примечание: Если у ИП есть сотрудники, в Разделе 2 будут строки по каждому виду взносов (пенсионные, медицинские, социальные, НСЗЛ) с КБК 392… и кодом периода месяца (например, 03 за март 2026).

Как и куда подать уведомление

Подача осуществляется исключительно в электронном виде через операторов ЭДО или личные кабинеты:

• ЛК ИП на сайте ФНС (nalog.gov.ru) — раздел «ЕНП» -> «Подать уведомление». Удобен для единичных сдач.
• Программы-операторы ЭДО (Контур.Экстерн, СБИС, 1С-Отчетность, Элба и др.) — позволяют заполнить по шаблону, проверить контрольные соотношения и отправить пакетом.
• Через банк (в клиент-банке часто есть модуль «Налоги/ЕНП»).

Важно: Бумажные бланки по почте или в окно приемки не принимаются.

Контрольные соотношения и проверка перед отправкой

ФНС использует автоматизированную проверку (Приказ ЕД-7-15/19 и письмо ЕА-4-15/354). Основные ошибки, за которые уведомление не примут (статус «Не пройдено»):

• Неверный КБК (устаревший или не соответствующий виду налога/КТ/ОКТМО).
• Несовпадение кода налогового периода (кол. 7) и года (кол. с датой подачи.
• Сумма в кол. 9 отрицательная или нечисловая.
• Для НДФЛ: не заполнены реквизиты выплаты (если требуется детализация по сотрудникам в новых форматах).
• Отсутствие ИНН или неверный ОКТМО.

Рекомендуется использовать сервисы с встроенной валидацией (Контур, СБИС, ЛК ФНС), они подсветят ошибки до отправки.

Корректировка и аннулирование уведомления

Если вы обнаружили ошибку в уже принятом уведомлении:

1. Составьте новое уведомление с правильными данными.
2. В титульном листе укажите Код причины представления = 1 (Корректировка).
3. Заполните поля «Номер корректируемого уведомления» и «Дата корректируемого уведомления» (данные из принятого ошибочного документа).
4. В строках укажите разницу (если нужно увеличить сумму — положительное число, если уменьшить — отрицательное со знаком минус в кол. 9).

Для полной отмены — Код причины = 2 (Аннулирование), суммы ставятся с минусом (сторнирование).

Ответственность за неподачу или ошибки

Согласно п. 1 ст. 126 НК РФ и письму ФНС от № БВ-4-7/14776:

• За неподачу уведомления или несвоевременную подачу — штраф 200 руб. (за каждый документ).
• За недостоверные сведения, повлекшие неисчисление суммы налога — 20% от неисчисленной суммы (мин. 40 000 руб., макс. 20% по ст. 122 НК РФ), но практика по уведомлениям пока чаще применяет фиксированные 200 руб. за форму, если ошибка не привела к потере платежа.
• Если уведомление не подано, но деньги на ЕНС есть, ФНС не знает, куда их зачислить, возникнет «висячий» переплат и пени по налогу.

Частые вопросы (FAQ)

Нужно ли подавать уведомление, если сумма аванса = 0?

Нет. Если исчисленная сумма налога/аванса равна нулю (нет дохода, есть убыток), уведомление подавать не обязательно. Однако многие бухгалтеры рекомендуют сдавать «нулевое» уведомление для подтверждения факта отсутствия задолженности и исключения запросов от ФНС.

Как заполнить уведомление по НДФЛ за сотрудников?

В Разделе 1. КБК для НДФЛ с доходов физлиц (заработная плата) — 1###11000110. Код основания — ТП (текущий платеж). Налоговый период — код месяца (01–12). Сдается ежемесячно до 25-го числа.

Что такое «Памятка ФНС» и где её взять?

ФНС регулярно публикует «Памятку по порядку предоставления и заполнения уведомления…» на своем сайте (раздел «Налоги и сборы» -> «Единый налоговый платеж» -> «Уведомления»). Она содержит подробные инструкции по каждой колонке и актуальные образцы для разных режимов. Рекомендуется скачивать свежую версию перед каждым кварталом.

Резюме: чек-лист перед отправкой в 2026 году

1. Актуальна ли форма? (Да, КНД 1110355 по Приказу ЕД-7-15/19 от ).
2. Верны ли КБК на 2026 год? (Проверьте на сайте казначейства или в справочнике программы).
3. Правильный ОКТМО? (По месту учета ИП или объекта недвижимости).
4. Код налогового периода (кол. 7) соответствует реальности? (Квартал 21/22/23/24, Месяц 01-12).
5. Код основания: АП для авансов УСН/ОСНО, ТП для взносов/НДФЛ.
6. Суммы в рублях и копейках (через точку).
7. Подписано усиленной квалифицированной ЭЦП ИП?
8. Отправлено до 25-го числа (с учетом переноса на рабочий день)?

---

Источники: НК РФ (ст. 102, 361, 362), Приказ ФНС России от № ЕД-7-15/19, Письмо ФНС от № ЕА-4-15/354, Письмо ФНС от № БВ-4-7/14776, Официальный сайт ФНС (nalog.gov.ru).

Статья подготовлена на основании законодательства, действующего на г. Перед подачей отчетности рекомендуется сверить актуальность КБК и контрольных соотношений на официальных ресурсах ФНС или в используемом программном обеспечении.