Социальный налоговый вычет по расходам на обучение – это возможность вернуть часть уплаченного НДФЛ, если вы или ваши близкие проходили обучение в аккредитованных образовательных учреждениях. Ниже подробно рассмотрены основные условия, лимиты, необходимые документы и порядок оформления вычета.
Кто может претендовать на вычет - Собственное обучение – любая форма (очная, вечерняя, заочная, дистанционная) в учебном заведении, имеющем лицензию на образовательную деятельность.
- Обучение ребёнка (детей) – до 24 лет включительно, при условии очной формы обучения.
- Обучение опекаемого подопечного – до 18 лет (очная форма).
- Обучение бывшего опекаемого подопечного – до 24 лет после прекращения опеки/попечительства, очная форма.
- Обучение брата или сестры – до 24 лет, очная форма, при условии полнородного или неполнородного родства.
- Обучение супруга (супруги) – начиная с , очная форма обучения.
Максимальные размеры вычета - На обучение детей/подопечных:
- До – максимум 50 000 руб. в год на каждого ребёнка (в сумме по обоим родителям/опекунам).
- С – увеличился до 110 000 руб. в год на каждого ребёнка (в сумме по обоим родителям/опекунам).
- На собственное обучение, обучение брата/сестры или иные социальные вычеты:
- До – общий лимит 120 000 руб. в год (за вычетом расходов на обучение детей и дорогостоящего лечения).
- С – общий лимит 150 000 руб. в год (можно совмещать с лечением, взносами на накопительную пенсию, ДМС и т.п., за исключением дорогостоящего лечения).
Документы, подтверждающие право на вычет - Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с приложениями и дополнительными соглашениями, если они есть).
- Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы:
- чеки ККТ;
- приходно‑кассовые ордера;
- платежные поручения и выписки из банка;
- иные платёжные документы, содержащие реквизиты плательщика и получателя.
- Справка об очной форме обучения (если эта информация не указана в договоре).
- Для опекунов/попечителей – договор об опеке или попечительстве (или иной документ, подтверждающий факт опеки/попечительства).
- Для вычета на обучение супруга/супруги (с ) – документ, подтверждающий брак и очную форму обучения супруга.
Особенности вычета с - Появилась возможность включать в вычет расходы на обучение супруга (супруги) при условии очной формы обучения.
- Увеличен лимит на обучение детей/подопечных с 50 000 до 110 000 рублей в год.
- Общий лимит на собственное обучение и иные социальные вычеты поднят с 120 000 до 150 000 рублей в год.
- Теперь вычет можно получить за обучение в учреждениях дополнительного образования (курсы повышения квалификации, автошколы, языковые центры, детские школы искусств и т.п;), при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности.
Порядок получения вычета - Соберите все перечисленные выше документы за налоговый период (год), в котором произведены расходы.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ (раздел 2, строка «Социальные налоговые вычеты»).
- Укажите сумму фактических расходов, но не превышающую установленные лимиты.
- Приложите к декларации копии документов (договор, платежки, справки).
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика.
- После проверки инспекция вернет часть уплаченного НДФЛ (13 % от заявленной суммы, но не более установленного лимита).
Пример расчёта
- На обучение детей/подопечных:
- До – максимум 50 000 руб. в год на каждого ребёнка (в сумме по обоим родителям/опекунам).
- С – увеличился до 110 000 руб. в год на каждого ребёнка (в сумме по обоим родителям/опекунам).
- На собственное обучение, обучение брата/сестры или иные социальные вычеты:
- До – общий лимит 120 000 руб. в год (за вычетом расходов на обучение детей и дорогостоящего лечения).
- С – общий лимит 150 000 руб. в год (можно совмещать с лечением, взносами на накопительную пенсию, ДМС и т.п., за исключением дорогостоящего лечения).
Документы, подтверждающие право на вычет - Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с приложениями и дополнительными соглашениями, если они есть).
- Платёжные документы, подтверждающие фактические расходы:
- чеки ККТ;
- приходно‑кассовые ордера;
- платежные поручения и выписки из банка;
- иные платёжные документы, содержащие реквизиты плательщика и получателя.
- Справка об очной форме обучения (если эта информация не указана в договоре).
- Для опекунов/попечителей – договор об опеке или попечительстве (или иной документ, подтверждающий факт опеки/попечительства).
- Для вычета на обучение супруга/супруги (с ) – документ, подтверждающий брак и очную форму обучения супруга.
Особенности вычета с - Появилась возможность включать в вычет расходы на обучение супруга (супруги) при условии очной формы обучения.
- Увеличен лимит на обучение детей/подопечных с 50 000 до 110 000 рублей в год.
- Общий лимит на собственное обучение и иные социальные вычеты поднят с 120 000 до 150 000 рублей в год.
- Теперь вычет можно получить за обучение в учреждениях дополнительного образования (курсы повышения квалификации, автошколы, языковые центры, детские школы искусств и т.п;), при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности.
Порядок получения вычета - Соберите все перечисленные выше документы за налоговый период (год), в котором произведены расходы.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ (раздел 2, строка «Социальные налоговые вычеты»).
- Укажите сумму фактических расходов, но не превышающую установленные лимиты.
- Приложите к декларации копии документов (договор, платежки, справки).
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика.
- После проверки инспекция вернет часть уплаченного НДФЛ (13 % от заявленной суммы, но не более установленного лимита).
Пример расчёта
- чеки ККТ;
- приходно‑кассовые ордера;
- платежные поручения и выписки из банка;
- иные платёжные документы, содержащие реквизиты плательщика и получателя.
- Появилась возможность включать в вычет расходы на обучение супруга (супруги) при условии очной формы обучения.
- Увеличен лимит на обучение детей/подопечных с 50 000 до 110 000 рублей в год.
- Общий лимит на собственное обучение и иные социальные вычеты поднят с 120 000 до 150 000 рублей в год.
- Теперь вычет можно получить за обучение в учреждениях дополнительного образования (курсы повышения квалификации, автошколы, языковые центры, детские школы искусств и т.п;), при наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательной деятельности.
Порядок получения вычета - Соберите все перечисленные выше документы за налоговый период (год), в котором произведены расходы.
- Заполните декларацию 3‑НДФЛ (раздел 2, строка «Социальные налоговые вычеты»).
- Укажите сумму фактических расходов, но не превышающую установленные лимиты.
- Приложите к декларации копии документов (договор, платежки, справки).
- Подайте декларацию в налоговую инспекцию лично, через МФЦ или в электронном виде via личный кабинет налогоплательщика.
- После проверки инспекция вернет часть уплаченного НДФЛ (13 % от заявленной суммы, но не более установленного лимита).
Пример расчёта
Родитель оплатил обучение сына в вузе за 2025 год – 80 000 руб. (очная форма). Поскольку ребёнку меньше 24 лет, вычет возможен.
- Максимальный лимит на ребёнка в 2025 году – 110 000 руб.
- Фактические расходы – 80 000 руб. < лимит, поэтому вычет составляет 80 000 руб.
- Возврат НДФЛ: 80 000 × 13 % = 10 400 руб.
Что нельзя включать в вычет - Расходы на дистанционное или заочное обучение собственного ребёнка (только очная форма).
- Оплата обучения в учреждениях без лицензии на образовательную деятельность.
- Расходы на питание, проживание, транспорт и другие сопутствующие услуги, если они не указаны в договоре как часть стоимости обучения.
- Дорогостоящее лечение (оно учитывается отдельно и вычитается из общего лимита социальных вычетов).
Соблюдая перечисленные условия и правильно оформив документы, вы сможете вернуть значительную часть уплаченного налога и существенно снизить финансовую нагрузку, связанную с обучением себя или близких.