Упрощённая система налогообложения (УСН) – один из самых популярных режимов для индивидуальных предпринимателей (ИП)․ Она позволяет существенно сократить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерии; В данной статье подробно рассмотрим, как формируется статус платежа по УСН, какие сроки и порядок уплаты налога, а также приведем практические примеры расчёта․

Содержание

1. Что такое УСН и кто может её применять
2. Ставки налога по УСН
3. Ежеквартальные авансовые платежи
4. Как определить статус платежа
5. Сроки уплаты и сдачи декларации
6. Примеры расчёта налога и авансов
7. Советы по оптимизации налогообложения
8. Часто задаваемые вопросы

Что такое УСН и кто может её применять

УСН – это специальный налоговый режим, предусмотренный главой 26․2 Налогового кодекса РФ․ Он предназначен для малого бизнеса и позволяет уплачивать налог либо:

• с доходов (6 %);
• с доходов минус расходов (15 %)․

ИП может перейти на УСН, если выполняет следующие условия:

• Среднегодовая численность работников не превышает 100 человек;
• Доходы за предыдущий налоговый период не превышают 200 млн руб․;
• Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн руб․;
• Не осуществляет виды деятельности, запрещённые для УСН (например, добыча полезных ископаемых, производство подакцизных товаров и др․)․

Ставки налога по УСН

Выбор объекта осуществляется при подаче заявления о переходе на УСН и не может изменяться в течение календарного года, за исключением случаев, когда ИП утрачивает право на применение УСН․

Ежеквартальные авансовые платежи

ИП на УСН обязаны вносить авансовые платежи по налогу за каждый отчётный квартал․ Аванс рассчитывается исходя из фактически полученных доходов (или доходов минус расходы) за соответствующий период․

Формула расчёта аванса:

Аванс = (Доход за квартал – Расходы за квартал, если объект – «доходы минус расходы») × Ставка налога

Если объект налогообложения – «доходы», то в формуле не учитываются расходы․
Авансовый платеж должен быть перечислен не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом:

За I квартал – до 25 апреля;
За II квартал – до 25 июля;
За III квартал – до 25 октября;
За IV квартал – до 25 января следующего года․


Как определить статус платежа
Статус платежа по УСН отражает, выполнен ли налоговыйё обязательства в полном объёме и в срок․ В личном кабинете налогоплательщика (ФНС России) статус может принимать следующие значения:

«Внесён» – платёж зачислен на счёт бюджета;
«Не внесён» – платёж не зачислен (возможно, из‑за ошибки в реквизитах или недостатка средств);
«Переплата» – сумма платежа превышает начисленный налог (можно вернуть или зачесть в будущие периоды);
«Недоплата» – платёж меньше начисленного налога (требуется доплата с возможными пени и штрафами)․

Для проверки статуса достаточно:

Войти в личный кабинет на сайте  nalog․ru ;
Перейти в раздел «Мои налоги» → «Уплаченные налоги»;
Выбрать нужный налоговый период и вид налога (УСН)․

Если статус отображается как «Не внесён», рекомендуется:

Проверить правильность указания ИНН, КПП и КБК в платёжном поручении;
Убедиться, что сумма платежа соответствует рассчитанному авансу или годовому налогу;
При необходимости отправить уточнённый платёж с пометкой «Внесение недостающей суммы»․


Сроки уплаты и сдачи декларации
Помимо квартальных авансов, ИП на УСН обязан ежегодно подавать налоговую декларацию по форме 3‑НДФЛ (для УСН – специальная декларация по УСН)․



Период
Срок уплаты аванса
Срок подачи декларации




I квартал
25 апреля
Не позднее 30 апреля года, следующего за отчётным


II квартал
25 июля


III квартал
25 октября


IV квартал
25 января следующего года



Пример: за 2025 год декларация подаётся не позднее 30 апреля 2026 года, а итоговый налог за год уплачивается вместе с декларацией (или в виде доплаты к уже внесённым авансам)․

Примеры расчёта налога и авансов
Пример 1: УСН «Доходы» (6 %)
ИП получил за I квартал 2026 года доход 450 000 руб․
Аванс за I квартал = 450 000 × 6 % = 27 000 руб․

Платёж необходимо внести до 25 апреля 2026 года․
Пример 2: УСН «Доходы минус расходы» (15 %)
За II квартал 2026 года:

Доход – 800 000 руб․;
Расходы (аренда, зарплата, материалы) – 300 000 руб․;
База налогообложения = 800 000 – 300 000 = 500 000 руб․;
Аванс = 500 000 × 15 % = 75 000 руб․

Срок уплаты – до 25 июля 2026 года․
ИП на УСН «Доходы» получил за 2026 год доход 2 200 000 руб․, а уже внес авансы:

I квартал – 27 000 руб․;
II квартал – 45 000 руб․;
III квартал – 60 000 руб․;
IV квартал – 30 000 руб․;
Сумма авансов = 162 000 руб․

Налог за год = 2 200 000 × 6 % = 132 000 руб․
Поскольку сумма авансов (162 000 руб․) превышает налог, образуется переплата в размере 30 000 руб․, которую можно вернуть или зачесть в будущие периоды․

Советы по оптимизации налогообложения

Вести раздельный учёт доходов и расходов – если выбран объект «доходы минус расходы», то каждый расход должен быть документально подтверждён (счета, акты, платежные поручения)․
Планировать крупные покупки в конце года – это уменьшит базу налогообложения по УСН «доходы минус расходы» и снизит авансовые платежи․
Использовать онлайн‑бухгалтеры – многие сервисы автоматически рассчитывают авансы и формируют платёжные поручения с правильными КБК․
Контролировать сроки – просрочка даже на один день влечёт начисление пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки)․
Проверять статус платежа в личном кабинете – своевременное выявление ошибок позволяет избежать штрафов и доначислений․


Часто задаваемые вопросы

Можно ли перейти с УСН «доходы» на «доходы минус расходы» в течение года?
Нет․ Выбор объекта налогообложения фиксируется на весь календарный год․ Изменить его можно только с начала следующего года, подав соответствующее заявление в ИФНС․
Что делать, если я пропустил срок уплаты аванса?
Необходимо как можно скорее внести недостающую сумму вместе с начисленной пеней․ Пени рассчитываются по формуле: 
Пеня = Сумма недоимки × (1/300) × Ставка рефинансирования ЦБ × Количество дней просрочки․
Нужно ли сдавать нулевую декларацию, если за год не было деятельности?
Да․ Даже при отсутствии доходов и расходов ИП на УСН обязан подать декларацию с нулевыми показателями․
Можно ли уменьшить налог за счёт страховых взносов?
При УСН «доходы» страховые взносы не уменьшают налог․ При объекте «доходы минус расходы» взносы можно включать в состав расходов, если они связаны с осуществлением предпринимательской деятельности․


Подведём итог: правильное определение статуса платежа по УСН позволяет избежать лишних штрафов, вовремя вносить авансы и сдавать декларацию․ Следуйте установленным срокам, ведите точный учёт доходов и расходов, а также регулярно проверяйте статус в личном кабинете ФНС – и ваш бизнес будет работать в рамках закона без неприятных сюрпризов․