С введением единого налогового платежа (ЕНП) и единого налогового счета (ЕНС) порядок расчетов с бюджетом кардинально изменился․ Теперь налоговые агенты (работодатели) обязаны информировать налоговую инспекцию о суммах исчисленных удержанных налогов (НДФЛ) и страховых взносах путем сдачи Уведомления о исчисленных суммах налогов (сборов, страховых взносов) (далее — Уведомление или КНД 1160080)․

Однако в практике кадровиков и бухгалтеров часто возникают ситуации, когда перечисленная авансовая сумма НДФЛ превышает фактический налог к удержанию (например, при применении вычетов, исправлении ошибок, уходе сотрудника в отпуск или больничный после выплаты аванса)․ В таких случаях требуется не просто «не платить» сальдо, а официально уведомить ФНС об уменьшении суммы предстоящего платежа․

Нормативная база и суть процедуры

Согласно ст․ 78 НК РФ и порядку, утвержденному Приказом ФНС от № ЕД-7-11/1047@, Уведомление сдается для отражения сумм налогов, подлежащих удержанию (перечислению) в бюджет․ Если сумма налога, подлежащая удержанию за текущий налоговый период, уменьшается по сравнению с ранее сданными данными (или по сравнению с перечисленным авансом), в Уведомлении за текущую отчетную дату указывается фактическая сумма к удержанию (которая может быть равна нулю или быть отрицательной в контексте сальдо ЕНС, но в самом Уведомлении указывается положительная сумма удержания за период)․

Важно: Отдельного «Уведомления на уменьшение» не существует․ Сдается стандартное Уведомление (КНД 1160080) с корректно рассчитанными суммами на дату сдачи․ Разница между перечисленным авансом и суммой в Уведомлении автоматически формирует переплату на ЕНС, которую можно зачесть на будущие платежи или вернуть․

Основные основания для уменьшения НДФЛ по авансу:

• Предоставление стандартных/социальных/имущественных налоговых вычетов (дети, обучение, лечение, покупка жилья)․
• Исправление ошибок в начислениях предыдущих месяцев (перерасчет за прошлые периоды)․
• Уход сотрудника в неоплачиваемый отпуск, отпуск по уходу за ребенком, больничный лист (если аванс выплачен, а ФСС/СФР компенсирует позже)․
• Применение спецвычетов (например, по ипотеке) по заявлению сотрудника․
• Увольнение сотрудника в середине месяца после выплаты аванса․

Алгоритм действий в 1С:ЗУП 3․1

Программа 1С:ЗУП 3․1 (релизы 3․1․25+) автоматизирует заполнение Уведомления на основании данных регистров налогового учета․ Ключевой момент — корректное отражение вычетов и перерасчетов до момента формирования Уведомления․

Шаг 1․ Проверка и ввод данных для уменьшения налога

Перейдите в раздел Налоги и взносы → Налоговый учет НДФЛ․

1. Вычеты: Убедитесь, что у сотрудников заведены карточки вычетов (Налоги и взносы → Налоговые вычеты)․ Проверьте сроки действия, основания (справки, свидетельства) и суммы предоставленного вычета с начала года․
2. Перерасчеты: Если была ошибка в начислении зарплаты за прошлые месяцы, проведите документ Перерасчет за прошлые периоды (раздел Зарплата → Перерасчеты)․ Программа автоматически пересчитает налоговую базу и налог за прошлые периоды․
3. Корректировка аванса: Если аванс выплачен, но сотрудник ушел в больничный/отпуск за свой счет, проверьте документ Начисление зарплаты за авансовый период․ На вкладке НДФЛ должен корректно отражаться налог к удержанию (часто он равен 0, если доходов нет, но аванс уже выдан — здесь важно понимать механику «налогового агента»: удерживать нечего, но переплата аванса остается на ЕНС)․

Шаг 2․ Формирование Уведомления (КНД 1160080)

Перейдите: Налоги и взносы → Отчеты по налогам и взносам → Уведомление о исчисленных суммах․

1. Нажмите Создать․
2. Заполните шапку:
   • Организация (или ИП)․
   • Код вида платежа — обычно TP (текущий платеж)․
   • Номер корректировки, 0 (если это первичное Уведомление за дату) или порядковый номер (1, 2․․․), если сдаете уточняющее․
   • Дата составления, дата сдачи (не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода/удержания налога)․
   • Период, код периода (например, МС․09․2026 для сентября 2026 г․)․
   • Дата уплаты (отчетная дата) — дата, к которой исчислены суммы (обычно дата выплаты зарплаты/аванса)․
3. Нажмите кнопку Заполнить (или Заполнить по данным учета)․ Программа подтянет суммы из регистров налогового учета НДФЛ․

Шаг 3․ Анализ заполненных сумм (Критически важный этап)

В табличной части Уведомления проверьте строки по КБК 1###11000110 (НДФЛ с доходов физлиц, резидентов РФ)․

Сценарий «Уменьшение по авансу»: Вы перечислили авансовый платеж (например, 10 000 руб․ НДФЛ) по платежному поручению с УИН/КБК ЕНП․ При формировании Уведомления за дату аванса вы указываете фактический налог к удержанию (например, 2 000 руб․ с учетом вычетов)․ Разница 8 000 руб․ автоматически образует переплату на ЕНС․ Дальнейшие Уведомления (за зарплату за месяц) «съедят» эту переплату․

Шаг 4․ Проверка контрольных соотношений

Нажмите кнопку Проверить․ Программа проверит:

• Корректность КБК, ОКТМО․
• Соответствие сумм артефактам (сумма удержания + сумма доп․ удержания ⎻ сумма возврата = сумма к зачету/перечислению)․
• Наличие обязательных реквизитов․

Шаг 5․ Отправка в ФНС

1. Нажмите Проверить и отправить (или Отправить после проверки)․
2. Выберите способ: Через интернет (ЭДО/Такском/СБИС/1С-Отчетность)․
3. Подпишите усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) руководителя или уполномоченного лица․
4. Сохраните квитанцию о приеме (файл ․xml или ․zip) в папке обмена/на диске․

Особенности работы с ЕНС (Единым налоговым счетом)

Понимание механики ЕНС избавляет от ошибок:

• Платежное поручение (ЕНП), это просто пополнение счета․ В нем указывается только КБК 1###10000510 (ЕНП), ОКТМО, ИНН/КПП, УИН (0)․ Сумма — любая (хотя бы на аванс)․
• Уведомление — это инструкция ФНС, как распределить деньги со счета ЕНС по конкретным налогам (КБК НДФЛ, взносы, пени, штрафы)․
• Сальдо ЕНС = Входящие платежи ⎻ Распределенные по Уведомлениям суммы․

Пример:

1. — Выплачен аванс․ Переведен ЕНП 50 000 руб․ (в т․ч․ ~6 500 руб․ НДФЛ)․
2. — Сдано Уведомление за 25;09․ Сумма НДФЛ к удержанию: 2 000 руб․ (учтены вычеты)․
3. Результат: На ЕНС остается переплата 4 500 руб․ по НДФЛ․
4. , Выплата зарплаты за сентябрь․ Налог к удержанию 10 000 руб․
5. — Сдано Уведомление за 10․10․ Сумма НДФЛ к удержанию: 10 000 руб;
6. ФНС зачтет 4 500 руб․ из переплаты + спишет 5 500 руб․ с нового ЕНП (если он пришел) или оставит задолженность 5 500 руб․ на счете․

Типовые ошибки и как их избежать

Ошибка 1: Не сдали Уведомление за дату аванса

Последствие: Деньги на ЕНС «висят» нераспределенными․ ФНС может не зачесть их на будущий налог, возникнет ложная задолженность, пойдут требования о представлении Уведомления, штрафы по ст․ 126 НК РФ (200 руб․ за каждое несданное)․

Решение: Сдавайте Уведомление всегда в день выплаты аванса (или след․ рабочий день), даже если налог к удержанию = 0․ Укажите в строке НДФЛ сумму 0․

Ошибка 2: Указали сумму авансового платежа, а не налога к удержанию

Последствие: ФНС спишет с ЕНС сумму, указанную в Уведомлении․ Если указали 50 000 руб; (базу) вместо 6 500 руб․ (налога) — счета разлетятся․

Решение: Внимательно смотрите на колонку «Сумма налога, подлежащая удержанию»․ Это всегда налог (рубли, копейки), а не база․

Ошибка 3: Забыли применить вычеты ДО формирования Уведомления

Если вычет введен в программу после сдачи Уведомления за аванс, нужно сдавать уточняющее Уведомление (Номер корректировки = 1) с уменьшенной суммой налога․

Ошибка 4: Неверный КБК или ОКТМО

Для НДФЛ с доходов резидентов (основной КБК): 1###11000110․
ОКТМО — по месту учета организации в ФНС (обычно код МО/города)․ Проверяйте в карточке организации (раздел Администрирование → Организации)․

Уточняющее Уведомление (Корректировка)

Если первичное Уведомление за дату аванса уже сдано с завышенной суммой налога (вычеты не учтены, ошибка в начислении), необходимо сдать уточняющее:

1. Создайте новый документ «Уведомление о исчисленных суммах» за ту же Отчетную дату и Период․
2. В поле Номер корректировки укажите 1 (или следующий порядковый номер)․
3. Заполните корректные суммы (с учетом вычетов/перерасчетов)․
4. Отправьте в ФНС․

ФНС пересчитает распределение средств на ЕНС․ Переплата вернется на сальдо счета․

Сроки сдачи (Актуально на 2026 год)

Согласно п․ 7 ст․ 230 НК РФ (ред․ от № 246-ФЗ), Уведомление должно быть представлено не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты дохода (удержания налога)․

• Аванс выплачен (пятница) → Уведомление сдать до (понедельник)․
• Зарплата выплачена (суббота) → Уведомление сдать до (понедельник)․

Рекомендация: Настройте в 1С:ЗУП регламентное задание «Формирование и отправка уведомлений» или используйте рабочее место «Налогоплательщик» для контроля сроков․

Чек-лист перед отправкой Уведомления на аванс

1. [ ] Все начисления за авансовый период проведены (документ «Начисление зарплаты»)․
2. [ ] Внесены все действующие налоговые вычеты сотрудников (справки 2-НДФЛ от прошлых мест работы, заявления, справки о рождении детей, справки на имущественные/социальные вычеты)․
3. [ ] Проведены все перерасчеты за прошлые периоды, влияющие на налоговую базу текущего года․
4. [ ] Выполнено регламентное задание «Расчет НДФЛ» (обновление регистров налогового учета)․
5. [ ] Открыт отчет «Анализ налогового учета НДФЛ» — проверено, что по сотрудникам на аванс налог рассчитан верно․
6. [ ] Уведомление сформировано, суммы в строках НДФЛ совпадают с отчетом «Анализ налогового учета»․
7. [ ] КБК, ОКТМО, ИНН/КПП организации верны․
8. [ ] Отчетная дата = Дата выплаты аванса (по кассе/банку)․
9. [ ] Уведомление подписано УКЭП и отправлено через оператора ЭДО / 1С-Отчетность․
10. [ ] Получена квитанция ФНС «Принято» (сохранена в архиве)․

В 1С:ЗУП 3․1 процедура «уменьшения налога на аванс» сводится к корректному ведению налогового учета до момента сдачи Уведомления․ Программа не имеет кнопки «Уменьшить налог», она берет данные из регистров․ Ваша задача, обеспечить достоверность этих регистров (вычеты, перерасчеты, корректные начисления) к отчетной дате аванса․

Своевременная сдача Уведомления с фактическими суммами удержания — единственный легальный способ легализовать переплату по авансу на Едином налоговом счете и избежать штрафов и ложных задолженностей․

Данная статья носит информационный характер․ Нормативная база может меняться․ Перед сдачей отчетности сверяйтесь с актуальными приказами ФНС и версией 1С:ЗУП․ Для сложных ситуаций (переплата за прошлые годы, взаимодействие с налоговой по требованиям) рекомендуется консультация с сертифицированным специалистом 1С или налоговым консультантом․