Дата актуализации: .

Транспортный налог – это региональный налог, который уплачивают владельцы транспортных средств, зарегистрированных в Российской Федерации. Вопрос о том, кто именно обязан уплачивать налог, когда автомобиль взят в лизинг, часто вызывает путаницу, поскольку юридически собственником может быть лизингодатель, а фактическим пользователем – лизингополучатель. Ниже рассмотрены основные положения законодательства, практика начисления налога и рекомендации для бизнеса и физических лиц.

Кто считается плательщиком транспортного налога?

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 358), плательщиком транспортного налога признаётся владелец транспортного средства, зарегистрированный в органах ГИБДД на имя данного лица. Владельцем считается лицо, указанное в свидетельстве о регистрации транспортного средства (СТС).

• Если автомобиль зарегистрирован на лизингодателя (банк, лизинговая компания), то именно он является плательщиком налога.
• Если регистрация оформлена на лизингополучателя (организацию или физическое лицо, взявшее авто в лизинг), то налог уплачивает он.

Таким образом, ключевой момент – кто указан в СТС как владелец.

Особенности лизинговых схем

На практике лизинговые компании часто оставляют за собой право собственности до полного выкупа автомобиля, а регистрацию оформляют на своё имя. В этом случае:

1. Лизингополучатель получает право пользования транспортным средством на основании договора лизинга.
2. Транспортный налог начисляется лизингодателю и включается в стоимость лизинговых платежей (как часть расходов на содержание авто).
3. Лизингополучатель не подаёт отдельную декларацию по транспортному налогу за данное транспортное средство.

В редких случаях, когда лизингополучатель просит оформить регистрацию на своё имя (например, для получения льгот или упрощения учёта), налоговая нагрузка переходит к нему.

Как транспортный налог учитывается в лизинговых платежах?

Большинство лизинговых компаний включают в ежемесячный платёж следующие составляющие:

• Основная сумма (стоимость автомобиля, амортизация).
• Процент за использование финансирования.
• Страховка (КАСКО, ОСАГО).
• Техническое обслуживание и ремонт (по соглашению).
• Транспортный налог (если лизингодатель является плательщиком).

Поэтому лизингополучатель фактически оплачивает налог косвенно, через размер лизингового платежа. При расчёте эффективной стоимости лизинга следует учитывать эту статью расходов.

Изменения в законодательстве на 2026 год

С 1 января 2026 года вступили в силу поправки к Налоговому кодексу, касающиеся транспортного налога:

• Увеличение базовых ставок для транспортных средств с мощностью двигателя более 250 л.с. (на 15 %).
• Упрощение процедуры подачи уведомления о переходе права собственности при лизинге: теперь лизингодатель может передать информацию о новом владельце в электронном виде через портал Госуслуг, что снижает риск двойного налогообложения.

Эти изменения особенно важны для компаний, использующих лизинг для приобретения премиальных автомобилей или тяжёлой техники.

Рекомендации для бизнеса

1. Проверьте, кто указан в СТС. Если регистрация оформлена на лизингодателя, налог уже включён в лизинговый платёж – отдельной уплаты не требуется.
2. Согласуйте с лизинговой компанией порядок начисления налога. В договоре лизинга следует прописать, какие именно расходы (включая транспортный налог) учитываются при формировании платежа.
3. Учитывайте налог при расчёте общей стоимости владения (TCO). Даже если налог оплачивает лизингодатель, он влияет на размер лизингового платежа и, следовательно, на ваши финансовые показатели.
4. Следите за изменениями региональных ставок. Транспортный налог устанавливается субъектами РФ; в некоторых регионах действуют льготы для экологически чистых транспортных средств (электромобили, гибриды).
5. При переходе к выкупу автомобиля. После окончания лизинга и переоформления СТС на ваше имя вы становитесь прямым плательщиком налога – подготовьтесь к этому заранее.

Рекомендации для физических лиц

Если вы берёте автомобиль в лизинг для личного использования:

• Уточните у лизинговой компании, кто будет плательщиком транспортного налога.
• Если налог включается в платёж, сравните общую стоимость лизинга с вариантом покупки в кредит, учитывая налоговые вычеты (например, имущественный вычет при продаже авто после трёх лет владения).
• При планировании продажи автомобиля после лизинга помните, что транспортный налог за период владения не влияет на размер НДФЛ при реализации (если срок владения более трёх лет).

Обязанность уплачивать транспортный налог при лизинге зависит от того, кто зарегистрирован как владелец транспортного средства в ГИБДД. В большинстве случаев лизингодатель остаётся плательщиком, и налог уже учтён в лизинговом платеже. Однако при изменении схемы регистрации (например, при выкупе авто или оформлении СТС на лизингополучателя) налоговая нагрузка переходит к лизингополучателю. Поэтому перед заключением договора лизинга необходимо чётко прописать порядок учёта транспортного налога и учитывать его при расчёте общей стоимости сделки.

Соблюдение этих рекомендаций поможет избежать непредвиденных налоговых расходов и обеспечит прозрачность финансовой отчётности как для бизнеса, так и для частных лиц.