Краткий ответ: С 2020 года декларацию по транспортному налогу сдавать не нужно ни юридическим лицам, ни индивидуальным предпринимателям, ни физическим лицам. Обязанность по ее представлению отменена Федеральным законом от № 63-ФЗ. Последняя декларация сдавалась за 2019 год до 1 февраля 2020 года.

История отмены декларации

До 2020 года плательщики транспортного налога (организации) были обязаны ежегодно сдавать налоговую декларацию до 1 февраля года, следующего за отчетным. Однако с вступлением в силу ФЗ № 63-ФЗ от порядок администрирования налога кардинально изменился:

• За 2019 год: декларация сдавалась в последний раз (срок — до ).
• С 2020 года и на все последующие периоды (2021, 2022, 2023, 2024, 2025, 2026…): сдача декларации полностью отменена для всех категорий плательщиков.

Текущие обязанности по категориям плательщиков

Юридические лица (организации)

Организации не подают декларацию в налоговый орган. Однако это не освобождает их от расчета и уплаты налога:

1. Самостоятельный расчет: Организация сама рассчитывает сумму налога за налоговый период (год) и авансовые платежи за отчетные периоды (квартал, полугодие, 9 месяцев), если они установлены законами субъекта РФ.
2. Авансовые платежи: Вносятся в бюджет по срокам, установленным региональным законодательством (обычно до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом).
3. Уведомления об исчисленных суммах: В отдельных случаях (например, при наличии обособленных подразделений) может требоваться представление уведомлений об исчисленных суммах авансовых платежей/налога, но это не декларация (форма и порядок регламентируются приказом ФНС).

Индивидуальные предприниматели (ИП)

ИП не сдают декларацию и не рассчитывают налог самостоятельно для целей отчетности в ФНС.

• Налог рассчитывает налоговый орган (ИФНС) на основании данных ГИБДД/госреестра транспортных средств.
• ИП получает уведомление (платежку) с уже посчитанной суммой налога.
• Срок уплаты: до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом (например, за 2024 год — до ).

Физические лица (не ИП)

Физические лица никогда не сдавали декларацию по транспортному налогу (п. 3 ст. 363 НК РФ).

• Порядок такой же, как у ИП: налог считает ФНС, присылает уведомление.
• Срок уплаты: до 1 декабря следующего года.

Что заменило декларацию? (Отчетность 2024–2026 гг.)

Хотя декларации нет, отчетность перед государством не исчезла полностью, она трансформировалась:

Сроки уплаты транспортного налога (актуально на 2024–2026 гг.)

Поскольку декларации нет, главные даты — это сроки уплаты денег в бюджет:

Для организаций:

• Авансовые платежи: Сроки устанавливаются законами субъектов РФ (ст. 374 НК РФ). Чаще всего: до 28 апреля (за 1 кв.), 28 июля (за полгодие), 28 октября (за 9 мес.). Уточняйте в законе вашего региона!

Для ИП и физических лиц:

• Единый срок: 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.
• Пример: за 2024 год платить до ; за 2025 год — до .

Особые случаи и нюансы

Ликвидация / реорганизация организации

Если организация ликвидируется или реорганизуется, она должна рассчитать налог за период от начала года до дня ликвидации/реорганизации. Декларация не сдается. Расчет производится самостоятельно, налог вносится в бюджет в срок, установленный для уплаты итогового налога (обычно до дня подачи документов о ликвидации в реестр, но не позднее общих сроков).

Обособленные подразделения

Организации с обособленными подразделениями, поставленными на учет в ФНС по месту нахождения имущества, рассчитывают налог/авансовые платежи по каждому подразделению отдельно. Ранее для этого сдавалась декларация. Сейчас:

• Декларация не сдается.
• Может требоваться сдача уведомления об исчисленных суммах (форма устанавливается приказом ФНС, например, приказ ЕД-7-21/…). Уточняйте актуальную форму и сроки на сайте ФНС или в КонсультантПлюс/Гаранте.

Отсутствие объектов налогообложения

Если у организации в налоговый период не было транспортных средств, подлежащих учету (нет объектов налогообложения):

• Декларация не сдается (так как ее сдача отменена в принципе).
• Авансовые платежи не вносятся.

Частые ошибки и мифы

Нормативная база (для справки)

1. НК РФ (Статьи 356–379): Глава 28 «Транспортный налог».
2. ФЗ от № 63-ФЗ: «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ…» (статья 2 — отмена декларации с налога за 2020 и последующие годы).
3. Приказы ФНС России: Устанавливают формы уведомлений об исчисленных суммах (для организаций с обособленными подразделениями) и порядок их представления.
4. Законы субъектов РФ: Устанавливают ставки налога, льготы, сроки уплаты авансовых платежей для организаций.

Резюме: Чек-лист на 2024–2026 годы

• ☐ Декларацию по транспортному налогу сдавать НЕ НУЖНО (никому: ни оргам, ни ИП, ни физлицам).
• ☐ Организации: Сами считают авансы и итоговый налог -> Платежками платят в бюджет по срокам регионального закона -> Возможно сдают Уведомление об исчисленных суммах (если есть обособленные подразделения).
• ☐ ИП и физлица: Ждут уведомление от ФНС (обычно приходит заранее, к ноябрю) -> Платят по реквизитам из уведомления до 1 декабря.
• ☐ Программы 1С / бухсофт: В разделе «Отчетность» декларации по транспортному налогу за 2020+ годы отсутствует (или она неактивна/помечена как «не сдается»). Используйте документы «Расчет налога» и «Платежное поручение».

* Статья подготовлена на основании действующего на года законодательства (НК РФ, ФЗ-63). Перед принятием решений рекомендуется сверить сроки авансовых платежей в актуальном законе вашего субъекта РФ.