С 2024 года в Российской Федерации действует специальный механизм налогообложения дорогостоящих легковых автомобилей – повышающий коэффициент (так называемый «налог на роскошь»). В 2026 году данный механизм сохраняется‚ но претерпел некоторые уточнения‚ связанные с обновлением перечня транспортных средств и сроков уплаты. Ниже представлен подробный обзор действующих правил‚ расчёта налога и практических примеров.

Нормативная база

• Статья 362 Налогового кодекса РФ – определяет порядок начисления транспортного налога.
• Письмо ФНС России от  № БС‑19‑21/318 – разъясняет порядок учёта коэффициента владения при продаже автомобиля.
• Приказ Минпромторга России от  № ??? – утверждает перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 10 млн руб.‚ подлежащих применению повышающего коэффициента.

Кому применяется повышающий коэффициент?

Повышающий коэффициент применяется к легковым автомобилям‚ которые одновременно удовлетворяют следующим условиям:

1. Стоимость автомобиля (средняя рыночная стоимость по модели) составляет от 10 млн руб.;
2. Автомобиль включён в официальный перечень Минпромторга (обновляется ежегодно);
3. Год выпуска автомобиля находится в диапазоне от 1 до 20 лет включительно (для машин старше 20 лет коэффициент не применяется).

Пример: автомобиль TANK 700 Superior 3.0 Premium 2024 года выпуска‚ стоимость которого превышает 10 млн руб.‚ попадает под действие повышающего коэффициента.

Значение повышающего коэффициента в 2026 году

Согласно актуальному перечню‚ опубликованному ‚ для транспортных средств‚ попавших в список‚ применяется коэффициент 3. Этот коэффициент умножается на базовую ставку транспортного налога‚ рассчитываемую по мощности двигателя (л.с.) и региональной ставке.

Формула расчёта транспортного налога с учётом коэффициента

Общая формула выглядит следующим образом:

Налог = (Базовая ставка × Мощность‚ л.с.) × Региональный коэффициент × Повышающий коэффициент × Коэффициент владения

Где:

Базовая ставка – фиксированная величина‚ установленная субъектом РФ (например‚ 12 руб. за 1 л.с. в некоторых регионах);
Мощность – мощность двигателя‚ указанная в ПТС;
Региональный коэффициент – коэффициент‚ учитывающий особенности региона (может быть равен 1);
Повышающий коэффициент – 3 для автомобилей из перечня;
Коэффициент владения – доля года‚ в течение которой taxpayer являлся владельцем транспортного средства (например‚ при продаже автомобиля в середине года).


Пример расчёта
Допустим‚ владелец автомобиля TANK 700 Superior 3.0 Premium 2024 года выпуска:

Мощность двигателя – 245 л.с.;
Базовая ставка в регионе – 15 руб./л.с.;
Региональный коэффициент – 1 (без дополнительных надбавок);
Повышающий коэффициент – 3;
Коэффициент владения за 2026 год – 1 (владел весь год).

Расчёт:
Базовый налог = 15 руб. × 245 л.с. = 3 675 руб.
Налог с учётом повышающего коэффициента = 3 675 руб. × 3 = 11 025 руб.
 
Если бы автомобиль был продан‚ например‚ 30 июня‚ а перерегистрация состоялась 16 июля‚ то коэффициент владения за 2026 год составил бы 0‚5 (полгода владения)‚ и итоговый налог был бы равен 5 512‚5 руб.
 
Сроки уплаты транспортного налога за 2026 год
 
Согласно разъяснению ФНС от ‚ налоговые уведомления с применением повышающего коэффициента направляются физическим лицам не позднее 1 ноября 2027 года. Уплатить налог необходимо не позднее .
 
Важно: если налог не уплачен в установленный срок‚ начисляются пени и штрафы в соответствии с главой 28 НК РФ.
 
Льготы и исключения
 
Повышающий коэффициент не применяется к следующим категориям транспортных средств:
 
 
Автомобили‚ используемые для официальных нужд государственных органов;
 
Транспортные средства‚ находящиеся в лизинге‚ если лизингополучатель является организацией‚ а не физическим лицом;
 
Автомобили‚ включённые в перечень‚ но имеющие статус «коллекционные» и зарегистрированные как раритетные (специальные льготы могут предусматриваться региональными законами).
 
 
Как проверить‚ попадает ли ваш автомобиль под повышающий коэффициент?
 
 
Определите среднюю рыночную стоимость модели (можно воспользоваться каталогами стоимости‚ например‚ «Авто.ру» или официальными справочниками Минпромторга).
 
Сверьте год выпуска и модификацию с актуальным перечнем‚ опубликованным на сайте minprom.gov.ru (раздел «Перечень дорогостоящих автомобилей»).
 
Если стоимость ≥ 10 млн руб. и модель присутствует в перечне – применяется коэффициент 3.
 
 
Практические рекомендации для налогоплательщиков
 
 
Своевременно проверяйте перечень – он обновляется каждый год‚ и новые модели могут попадать под действие коэффициента.
 
Сохраняйте документы о стоимости (договор купли‑продажи‚ акт оценки) – они могут понадобиться при споре с налоговой инспекцией.
 
Учитывайте коэффициент владения при продаже или покупке автомобиля в течение года‚ чтобы избежать переплаты или недоплаты.
 
Используйте онлайн‑калькуляторы транспортного налога (например‚ на сайте nalog-nalog.ru) – они автоматически применяют повышающий коэффициент‚ если вы укажете марку‚ модель и год выпуска.
 
Следите за сроками уплаты – уплата после влечёт начисление пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки).
 
 
Повышающий коэффициент по транспортному налогу в 2026 году остаётся важным элементом налоговой нагрузки на владельцев дорогих легковых автомобилей. Его применение ограничено машинами стоимостью от 10 млн руб.‚ включёнными в официальный перечень Минпромторга‚ и составляет фиксированное значение 3. Правильный расчёт налога требует учёта мощности двигателя‚ региональной ставки‚ коэффициента владения и‚ собственно‚ повышающего коэффициента. Соблюдение установленных сроков уплаты и сохранение подтверждающих документов помогут избежать штрафных санкций и обеспечат корректное исполнение налоговых обязательств.