Тема сдачи деклараций по «единому налогу» требует уточнения юрисдикции, так как термин используется в разных странах. В предоставленных вами данных встречаются сведения о законодательстве Российской Федерации (УСН, ЕНС, Единая упрощенная декларация, ЕУД) и Украины (ФОП на едином налоге). Ниже приведена структурированная статья с акцентом на налоговое законодательство РФ (как наиболее вероятный контекст для русскоязычного запроса с ссылками на ФНС, Контур, КонсультантПлюс), с отдельным блоком по Украине для полноты картины.

Часть 1. Российская Федерация: УСН, ЕНС и Единая упрощенная декларация (ЕУД)

В России с 2023 года действует Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП). С 2025 года вводится новая форма отчетности — Единая упрощенная декларация (ЕУД) (КНД 1151085), которая постепенно заменяет отдельные декларации по УСН, НДС, налогу на прибыль и ЕСХН.

Годовая декларация по УСН (КНД 1151085 / старая форма 62н до отмены)

Плательщики УСН (упрощенной системы налогообложения) сдают годовую декларацию по итогам налогового периода (календарного года).

• Срок сдачи за 2025 год (в 2026 году): 25 апреля 2026 года (в 2026 году 25 апреля выпадает на субботу, поэтому крайний срок сдачи сдвигается на понедельник, 27 апреля 2026 года).
• Срок уплаты налога за 2025 год: Тот же — 27 апреля 2026 года (для ИП) / 28 марта 2026 года (для организаций — авансовый платеж за 1 квартал 2026 г. оплачивается отдельно, итоговый расчет за 2025 г. — к 25 апреля, с учетом переноса на 27 апреля).
• Примечание из источников: «С учетом выходных и праздничных дней в 2026 году годовой налог нужно перечислить… Если налоги уплачиваются раньше, чем срок подачи декларации, то есть авансом, необходимо дополнительно подать уведомление по исчисленным суммам» (Контур.Экстерн).

Единая упрощенная декларация (ЕУД) — новая форма от 2025 года

ЕУД сдается квартально (по НДС, налогу на прибыль, УСН, ЕСХН) и ежегодно (итоговая по УСН/ЕСХН). Форма утверждена приказом ФНС (КНД 1151085). Старая форма декларации по УСН (приказ Минфина 62н) действует параллельно в переходный период.

Квартальные сроки сдачи ЕУД в 2026 году:

1. За 1 квартал 2026 г.: до 20 апреля 2026 г. (понедельник).
2. За 2 квартал 2026 г.: до 20 июля 2026 г. (понедельник).
3. За 3 квартал 2026 г.: до 20 октября 2026 г. (вторник).
4. За 4 квартал 2026 г.: до 20 января 2027 г. (среда).

Источник: «ЕУД по НДС ─ 20 число следующего квартала, по налогу на прибыль ⎼ 20 апреля текущего года, по УСН ⎼ 20 января следующего года» (КонсультантПлюс). Важно: Для УСН квартальная ЕУД сдается только если есть объекты налогообложения, требующие квартальной отчетности (например, НДС при импорте), либо по выбору налогоплательщика. Основная отчетность по УСН остается годовой.

Годовая (итоговая) ЕУД по УСН за 2025 год:

• Срок: 25 апреля 2026 г; (с переносом на 27 апреля 2026 г.).

Уплата налогов через ЕНС (Единый налоговый платеж — ЕНП)

Сдача декларации и уплата налога — разные действия. Деньги на ЕНС должны поступить не позднее срока уплаты налога.

• ИП на УСН: Годовой налог за 2025 г. — до 27 апреля 2026 г. Авансовые платежи за 2026 г.: 28 апреля, 28 июля, 28 октября 2026 г., 27 января 2027 г.
• При положительном балансе на ЕНС списание происходит автоматически в день срока уплаты.

Патентная система налогообложения (ПСН)

• Декларации не сдается.
• Сдается сведения о доходах (КНД 1151085 в разделе ПСН) — ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Плата за патент уплачивается в два этапа (если патент на 6+ месяцев) или целиком до начала действия.

Ликвидационная декларация (при закрытии ИП/Орг)

• Сдается в течение 15 календарных дней со дня принятия решения о ликвидации (для организаций) или с момента исключения из ЕГРИП (для ИП).
• Для ИП на УСН: декларация по УСН с Приложением 1 (заменяет отчет по ЕСВ).

Часть 2. Украина: ФОП на Едином налоге (Єдиний податок)

Если ваш вопрос касается законодательства Украины, сроки иные.

Группы 1, 2, 3 (ФОП)

• Декларирование (подача декларации): Ежеквартально — в течение 40 календарных дней после окончания квартала.
  • За 1 кв. — до 10 мая.
  • За 2 кв. — до 10 августа.
  • За 3 кв. — до 10 ноября.
  • За 4 кв. — до 10 февраля следующего года.
• Уплата единого налога: Ежемесячно (для групп 1, 2) или ежеквартально (группа 3) — в срок, установленный для квартального обязательства (обычно до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом/месяцем).
• Годовая декларация доходов (для групп 2 и 3): В течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года (то есть до 1 марта следующего года). Для группы 1 годовая декларация не сдается.

Источник: «Декларация подается в течение 40 календарных дней после окончания квартала… Срок подачи в течение 60 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного года» (Factor, Календарь ФОП 2026).

Переход на Единый налог / Смена группы / Отказ

• Заявление на переход, до 10-го числа месяца, следующего за кварталом, в котором принято решение (для вступления в силу с 1-го числа следующего квартала).
• Заявление об отказе — в течение 10 дней с момента возникновения права на отказ.

Часть 3. Ключевые отличия: Сдача отчетности vs Уплата налога

Часть 4. Практический чек-лист на 2026 год (для РФ)

1. Январь 2026: Сдача ЕУД за 4 кв. 2025 г. (до ). Уплата аванса по УСН за 4 кв. 2025 г. (до ).
2. Апрель 2026:
   • До 20.04 — ЕУД за 1 кв. 2026 г.
   • До 27.04 — Годовая декларация по УСН за 2025 г. (главный дедлайн!).
   • До 27.04 — Уплата годового налога по УСН за 2025 г. (ИП).
   • До 28.04, 1-й аванс по УСН за 2026 г. (Организации).
3. Июль 2026: До 20.07 — ЕУД за 2 кв. 2026 г. До 28.07 — 2-й аванс по УСН.
4. Октябрь 2026: До 20.10 — ЕУД за 3 кв. 2026 г. До 28.10 — 3-й аванс по УСН.
5. Январь 2027: До 20.01, ЕУД за 4 кв. 2026 г. До 27.01 — 4-й аванс по УСН за 2026 г.

Важные нюансы и частые ошибки

• ЕНС и декларация, не одно и то же. Перевод денег на Единый налоговый счет не заменяет сдачу декларации. Штраф за несдачу декларации (мин. 1000 руб.) накладывается отдельно от пени за неуплату налога.
• Уведомление об исчисленных суммах. Если вы платите аванс по УСН раньше срока сдачи декларации (что стандартная практика для организаций), с 2023 г. не нужно сдавать отдельное уведомление по форме КНД 1151085 для УСН, данные берутся из ЕУД/декларации. Но для НДС/Прибыли уведомления могут потребоваться.
• Нулевая декларация. Если деятельности не было, декларацию (ЕУД) сдавать обязательно (в нуле), иначе штраф 1000 руб.
• Электронный формат. Сдача только через оператора ЭДО или личный кабинет ФНС (для ИП) / кабинет налогоплательщика юл.лиц. Бумажный формат не принимается (кроме редких исключений для ИП без сотрудников в отдаленных районах).
• Перенос сроков на выходные. Если крайний срок выпадает на выходной/праздник, дедлайн сдвигается на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ). В 2026 году это критично для 25 апреля (суббота -> 27 апреля понедельник).

Для плательщиков Российской Федерации на УСН ключевая дата 2026 года, 27 апреля (сдача годовой декларации за 2025 год и уплата налога ИП). Внедряется квартальная ЕУД (сдача до 20-го числа месяца за квартал). Платежи идут через ЕНС едиными платежами (ЕНП) строго по календарю авансов и итогового расчета.

Для ФОП Украины основной режим — квартальная декларация в течение 40 дней после квартала и годовая до 1 марта (группы 2, 3), с ежемесячной/квартальной уплатой налога.

Рекомендация: Всегда сверяйтесь с актуальным календарем налогоплательщика на сайте ФНС России или ГНС Украины и используйте сервисы ЭДО (Контур, СБИС, 1С-Отчетность) для автоматического контроля сроков.

Данная статья носит информационный характер и не является правовой консультацией. Нормативная база может меняться. Для принятия решений обратитесь к действующему Налоговому кодексу РФ (НК РФ) или Налоговому кодексу Украины (НКУ) и актуальным приказам контролирующих органов.