Сумма собираемых налогов – это совокупный объём денежных средств, которые фактически поступили в бюджетную систему государства за определённый период (как правило, за финансовый год). Показатель отражает эффективность налогового администрирования, уровень исполнения налоговых обязательств налогоплательщиками и непосредственно влияет на финансовые возможности государства для реализации социальных и экономических программ.
Что включает в себя понятие «собираемые налоги»? - Все виды обязательных платежей, установленных Налоговым кодексом РФ: налоги на прибыль, НДС, налог на имущество организаций, земельный налог, транспортный налог, акцизы, страховые взносы и др.
- Платежи как от юридических, так и от физических лиц.
- Сумма учитывается после учёта всех корректировок: возвратов, зачётов, пеней, штрафов и других корректирующих операций, которые влияют на фактический объём поступивших средств.
Как рассчитывается сумма собираемых налогов?
Основной подход к расчёту уровня собираемости налогов, рекомендованный кафедрой документальных проверок и экспертиз Академии экономической безопасности МВД России, выглядит следующим образом:
- Определяют П – фактические налоговые поступления за отчётный финансовый год.
- Определяют О – сумму налоговых обязательств (начислений) за тот же период.
- Учитывают АЗ – прирост задолженности за текущий год (разница между начисленными и уплаченными налогами).
- Собираемость налогов (в процентах) считается по формуле:
Собираемость = (П / О) × 100% - Если необходимо оценить абсолютную величину собираемых средств, то достаточно взять показатель П – фактические поступления.
Пример расчёта (условные данные):
- О (начисления) = 1 200 000 тыс. руб.
- П (поступления) = 1 050 000 тыс. руб.
- Собираемость = (1 050 000 / 1 200 000) × 100% ≈ 87,5 %
- Сумма собираемых налогов = П = 1 050 000 тыс. руб.
Значение показателя для бюджетно‑налоговой безопасности
Сумма собираемых налогов служит ключевым индикатором:
- Финансирование государственных расходов. Чем выше собираемость, тем больше ресурсов направляется на здравоохранение, образование, оборону и инфраструктуру.
- Оценка эффективности налогового контроля. Низкая собираемость сигнализирует о возможных пробелах в администрировании, уклонении от уплаты или росте задолженности.
- Прогнозирование бюджетных доходов. На основе текущей собираемости формируются прогнозы поступлений на следующий период, что позволяет корректировать расходную часть бюджета.
- Социальная справедливость. Высокая собираемость снижает необходимость повышения налоговых ставок для компенсации недостатка средств.
Факторы, влияющие на сумму собираемых налогов - Экономическая конъюнктура: в периоды роста ВВП увеличиваются налоговые базы, а следовательно и потенциальные поступления.
- Качество налогового администрирования: эффективность работы налоговых органов, уровень автоматизации процессов, наличие систем риск‑ориентированного контроля.
- Поведение налогоплательщиков: степень легализации доходов, наличие теневой экономики, готовность к добровольному уплате налогов.
- Изменения в законодательстве: введение новых льгот, изменение ставок, упрощение или усложнение порядка уплаты.
- Дисциплина платежей: своевременность уплаты, наличие задолженности и пени.
Примеры из практики
Согласно данным Федеральной налоговой службы за 2024 год, сумма собираемых налогов в федеральный бюджет составила примерно 22,3 трлн рублей, что соответствовало собираемости около 91 % от начисленных обязательств. В отдельных регионах, таких как Камчатский край, собираемость оказалась значительно ниже среднероссийского уровня из‑за ограниченной налоговой базы и высокой доли дотаций.
Сумма собираемых налогов – это не просто цифра в отчёте, а комплексный показатель, отражающий состояние финансовой системы страны, эффективность государственных институтов и уровень доверия между государством и гражданами. Понимание её состава, методов расчёта и факторов влияния позволяет органам власти принимать обоснованные решения по улучшению налоговой политики, повышению собираемости и, consequently, укреплению бюджетной стабильности.
Статья подготовлена на основе общедоступных источников и методических рекомендаций, действующих на территории Российской Федерации.