Налог на транспортные средства, в народе получивший устойчивое название «налог на лошадиные силы», является региональным платежом, уплачиваемым владельцами автотрансота, мотоциклов, водных судов и воздушных судов. За 2021 налоговый период правила расчета, базовые ставки и сроки уплаты регулировались главой 28 Налогового кодекса РФ (НК РФ) и региональными законами субъектов Федерации.

Ниже представлен подробный обзор сумм налога, порядка расчета и применимых к 2021 году льгот.

Нормативная база и налоговые агенты

Согласно ст. 356 НК РФ, плательщиками признаются организации и физические лица, владеющие транспортными средствами, подлежащими государственной регистрации. Налоговым агентом выступает налоговый орган (ФНС России), который рассчитывает сумму налога за физических лиц и направляет уведомление.

• Налоговый период: календарный год (2021 год).
• Срок уплаты для физлиц: не позднее 1 декабря 2022 года (согласно ст. 363 НК РФ).
• Налоговая база: мощность двигателя в лошадиных силах (л.с.) или киловаттах (кВт).

Ставки налога на 2021 год: Федеральный уровень vs Региональный уровень

Ключевой момент: НК РФ устанавливает только максимальные пределы ставок (ст. 361 НК РФ). Конкретные суммы за 1 л.с. утверждаются законами субъектов РФ. Поэтому сумма налога за 2021 год для одной и той же машины в Москве и, например, в Республике Тыва могла отличаться в разы.

Максимальные базовые ставки НК РФ (ст. 361), применимые к 2021 году:

Объект налогообложения	Макс. ставка (руб. за 1 л.с.)
Мотоциклы, мотороллеры и иные мототранспортные средства	От 1 до 25 л.с;, до 8 руб. От 25 до 50 л.с. — до 16 руб. От 50 до 75 л.с. — до 24 руб. От 75 до 100 л.с., до 32 руб. От 100 до 125 л.с. — до 40 руб. От 125 до 150 л.с. — до 48 руб. Свыше 150 л.с. — до 60 руб.
Легковые автомобили, грузовые до 3,5 т, автобусы до 20 мест	До 70 л.с. — до 12 руб. От 70 до 100 л.с. — до 20 руб. От 100 до 125 л.с. — до 30 руб. От 125 до 150 л.с. — до 38 руб. От 150 до 175 л.с., до 45 руб. От 175 до 200 л.с. — до 50 руб. От 200 до 225 л.с. — до 65 руб. От 225 до 250 л.с. — до 75 руб. Свыше 250 л.с., до 150 руб.
Грузовые автомобили свыше 3,5 т, автобусы свыше 20 мест	До 150 руб. за 1 л.с. (дифференцированно по мощности)

Важно: Большинство регионов устанавливают ставки ниже максимальных федеральных пределов. Например, в 2021 году в Москве и Московской области для легковых авто до 70 л.с. ставка составляла 12 руб./л.с. (максимум), а в некоторых регионах, 7–10 руб./л.с.

Порядок расчета суммы налога за 2021 год

Формула расчета для физических лиц (п. 1 ст. 362 НК РФ):

Налог = Ставка × Мощность (л.с.) × Коэффициент владения

Коэффициент владения (Кв)

Учитывает неполный месяц регистрации/снятия с учета. Рассчитывается как отношение количества полных месяцев владения к 12. Месяц регистрации и месяц снятия с учета считаются полными месяцами.

Пример: Авто куплено 15 марта 2021 г., продано 10 августа 2021 г.

• Месяцы владения: март, апрель, май, июнь, июль, август = 6 месяцев.
• Кв = 6 / 12 = 0,5.

Пример расчета (условный)

Легковой автомобиль мощностью 150 л.с., зарегистрирован в регионе со ставкой 35 руб./л.с. для данного диапазона мощности. Владел весь 2021 год.

Налог = 35 руб. × 150 л.с. × 1 = 5 250 руб;

Налоговые льготы (освобождения) на 2021 год

Льготы делятся на федеральные (обязательные для всех регионов) и региональные (по усмотрению субъекта РФ).

Федеральные льготы (ст. 361.1 НК РФ — введена позднее, на 2021 год действовали нормы ст. 358 НК РФ в ред. на 2021 г.):

• Инвалиды I и II групп, участники/инвалиды ВОВ, приравненные к ним лица: полное освобождение от налога на один единицу транспорта (любой мощности), если он не используется для предпринимательской деятельности.
• Инвалиды детства, дети-инвалиды: освобождение на один единицу транспорта.
• Военнослужащие срочной службы: на время службы (по требованию).
• Лица, награжденные медалью «За оборону Ленинграда» / «За оборону Москвы» / «За победу над Германией» / «За победу над Японией»: на один вид транспорта.
• Родители (усыновители) погибших военнослужащих: на один вид транспорта.

Региональные льготы (примеры для 2021 года):

Субъекты РФ вправе устанавливать сниженные ставки или полное освобождение для категорий: пенсионеры, многодетные семьи, ветераны труда, участники ликвидации аварии на ЧАЭС и др.

• Москва / МО: Пенсионерам по возрасту, 0 руб. на один автомобиль до 150 л.с. (мотоцикл до 50 л.с.). Многодетным семьям — 0 руб. на один авто до 200 л.с.
• Санкт-Петербург: Пенсионерам — 0 руб. на один авто до 150 л.с. Многодетным — 0 руб. на один авто до 250 л.с.
• Во многих регионах действовали льготы на транспорт экологического класса «Электро» (0 руб.).

Рекомендация: Точный перечень льгот за 2021 год необходимо проверять в Законе конкретного субъекта РФ «О налоге на имущество…» или в личном кабинете налогоплательщика ФНС.

Повышенные коэффициенты для дорогого авто (Люксовый налог)

С 2014 года (ст. 361.1 НК РФ) вводится повышающий коэффициент к налогу на легковые автомобили стоимостью свыше определенного порога и возрастом до 5 лет (с года выпуска).

Порог стоимости на 2021 налоговый период (утвержден Минпромторгом РФ приказом от № 569 для расчета в 2022 г. за 2021 год):

• 3 млн руб., коэффициент 1,1 (возраст авто 1–5 лет).
• 5 млн руб. — коэффициент 2,0 (возраст 1–5 лет).
• 10 млн руб., коэффициент 3,0 (возраст 1–10 лет).
• 15 млн руб. — коэффициент 3,0 (возраст 1–20 лет).

Примечание: Список конкретных моделей, подпадающих под повышенный налог за 2021 год, публиковался на сайте Минпромторга и ФНС в 2022 году.

Законодательные инициативы 2021 года (Контекст)

В предоставленной информации упоминается законопроект от фракции ЛДПР во главе с Леонидом Слуцким. В 2021 году действительно обсуждались инициативы по реформе транспортного налога:

• Снижение ставок для маломощных авто (до 100–125 л.с.) и одновременное повышение для мощных (свыше 250–300 л.с.).
• Предложения по переходу на единый федеральный налог вместо регионального (для устранения разницы ставок между регионами).
• Идеи полной отмены транспортного налога с включением его в цену топлива (акциз).

Однако за 2021 налоговый период кардинальные изменения в НК РФ не вступили в силу. Расчет производился по старым правилам. Любые изменения ставок вступают в силу с 1 января года, следующего за годом принятия регионального закона.

Как узнать точную сумму за 2021 год (проверка задним числом)

Если вы не получили уведомление или хотите проверить начисление за 2021 год в 2024–2026 годах:

1. Личный кабинет ФНС (lkfl2.nalog.ru): Раздел «Налоги» → «Транспортный налог» → Выбор 2021 года. Там видна история начислений, пени и платежей.
2. Сервис «Расчет транспортного налога» на сайте ФНС (nalog.gov.ru): Калькулятор позволяет ввести регион, мощность, месяцы владения и получить сумму по ставкам конкретного года.
3. Госуслуги: Раздел «Платежи и госпошлины» → «Налоги» → История.

Ответственность за неуплату

За несвоевременную уплату налога за 2021 год (после 1 декабря 2022 г.) начисляются пени (п. 7 ст. 75 НК РФ) за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ. При долге свыше 3000 руб. и просрочке более 3 месяцев возможен вывоз дела в судебные приставы (ст. 46 ФЗ-229).

Сумма налога на лошадиные силы за 2021 год не является единой фиксированной цифрой для всей страны. Она формируется из:

1. Мощности двигателя (л.с.).
2. Ставки, установленной законом вашего региона для данного диапазона мощности.
3. Коэффициента владения (месяцев в 2021 г.).
4. Наличия/отсутствия льгот (федеральных или региональных).
5. Применения повышающего коэффициента для люксовых авто (если применимо).

Для получения точной цифры по конкретному транспортному средству за 2021 год необходимо обратиться к расчету в Личном кабинете ФНС или использовать официальный калькулятор налоговой службы с выбором соответствующего налогового периода и региона регистрации.

---

Статья подготовлена на основании положений Налогового кодекса РФ (Глава 28), регионального законодательства, актуального на 2021 налоговый период, и информации ФНС России. Данная информация носит справочный характер. Для получения юридически значимых сведений обращайтесь в территориальный орган ФНС.