Республиканский бюджет является основным финансовым планом государства‚ обеспечивающим выполнение ключевых функций власти: от социальной поддержки и обороны до развития инфраструктуры и экономики. Основой доходной части бюджета выступают налоговые поступления. Ниже представлен подробный обзор структуры налогов республиканского бюджета‚ динамики их сбора и исполнения плановых показателей по итогам 2025 года в сравнении с 2024 годом‚ основанный на официальных данных Министерства финансов РК и аналитических материалах.

Общая динамика доходов и налоговых поступлений

По итогам 2025 года доходы республиканского бюджета составили 21‚09 трлн тенге‚ что составляет 98‚6% от утвержденного планового объема. Для сравнения: в 2024 году общая сумма доходов составила 19‚62 трлн тенге (исполнение плана, 97‚2%). Наблюдается устойчивый рост номинальной суммы доходов год к году.

Ключевым компонентом доходов являются налоговые поступления. В 2025 году они составили 14‚46 трлн тенге‚ что соответствует 95‚2% от планового задания. В 2024 году налоговые поступления были ниже — 12‚30 трлн тенге‚ при более высоком проценте исполнения плана (97‚1%). Таким образом‚ 2025 год характеризовался значительным абсолютным ростом сбора налогов (+2‚16 трлн тенге)‚ однако с некоторой недоработкой относительно амбициозных плановых целей.

Структура основных налоговых платежей

Налоговая база республиканского бюджета формируется из нескольких ключевых платежей. Рассмотрим исполнение по каждому из них детально.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС традиционно остается главным донором республиканского бюджета‚ обеспечивая наибольшую долю налоговых поступлений.

• 2025 год: Собрано 6‚11 трлн тенге (исполнение плана, 93‚9%).
• 2024 год: Собрано 5‚17 трлн тенге.

Анализ: Абсолютный рост составил почти 1 трлн тенге (+18‚2%)‚ что свидетельствует о расширении налоговой базы и росте потребительского спроса/оборота товаров. Однако процент исполнения плана (93‚9%) является наименьшим среди ключевых налогов‚ что может указывать на переоценку плановых параметров макроэкономического прогноза или замедление темпов роста ВВП в реальном выражении.

Корпоративный подоходный налог (КПН)

Второй по величине налог‚ отражающий рентабельность корпоративного сектора.

• 2025 год: Собрано 4‚53 трлн тенге (исполнение плана — 89‚1%).
• 2024 год: Собрано 3‚65 трлн тенге.

Анализ: Рост сбора составил 24‚1% (+880 млрд тенге)‚ что является высоким показателем и говорит об улучшении финансовых результатов крупных налогоплательщиков (в т.ч. сырьевого сектора). Тем не менее‚ исполнение плана всего на уровне 89‚1% сигнализирует о существенном отклонении фактической прибыльности компаний от прогнозных значений‚ заложенных в бюджет.

Налог на международную торговлю и внешние операции / Таможенные платежи

Данная группа платежей демонстрирует стабильное перевыполнение планов‚ что связано с ростом импорта и валютными курсами.

• Налог на международную торговлю (2025): 2‚41 трлн тенге (104‚6% к плану; 2024 г. — 2‚21 трлн тенге).
• Таможенные платежи (2025): 2‚32 трлн тенге (104‚6% к плану; 2024 г;, 2‚13 трлн тенге).

Обе статьи показали практически идентичную динамику: рост на ~9-10% в абсолютном выражении и уверенное перевыполнение плановых заданий (104‚6%). Это подтверждает устойчивость внешнеторговой активности и эффективность таможенного администрирования.

Акцизы

Единственная основная налоговая статья‚ продемонстрировавшая снижение как в абсолютном‚ так и в относительном выражении.

• 2025 год: 117‚40 млрд тенге (78‚4% к плану).
• 2024 год: 125‚18 млрд тенге.

Причины снижения: Сокращение поступлений на 7‚78 млрд тенге (-6‚2%) и низкое исполнение плана (78‚4%) могут быть связаны с изменением структуры потребления подакцизных товаров (алкоголь‚ табак‚ нефтепродукты)‚ введением новых льгот или изменением ставок‚ а также с борьбой с нелегальным оборотом.

Неналоговые поступления: резкий скачок

В 2025 году наблюдается феноменальный рост неналоговых доходов‚ ставших важным буфером для покрытия дефицита по налоговым статьям.

• 2025 год: 823‚13 млрд тенге при исполнении плана на 189‚1%.
• 2024 год: 1‚20 трлн тенге при исполнении плана на 83‚2%.

Важный нюанс: Несмотря на колоссальное перевыполнение плана в 2025 году (почти в 2 раза)‚ в абсолютном выражении сумма (823 млрд тенге) оказалась ниже‚ чем в 2024 году (1‚20 трлн тенге). Это указывает на то‚ что план на 2025 год по этой статье был заложен крайне консервативно (около 435 млн тенге)‚ тогда как в 2024 году план был более амбициозным (~1‚44 трлн тенге)‚ но не выполнен. Источниками неналоговых доходов обычно являются дивиденды от акций национальных компаний (ФНБ «Самрук-Казына»‚ НБ РК)‚ арендные платежи‚ штрафы и доходы от имущества.

Расходная часть: приоритеты бюджетной политики (контекст)

Понимание налоговой политики невозможно без контекста расходов‚ которые эти налоги финансируют. Затраты республиканского бюджета в 2025 году исполнены на 99‚1% (24‚95 трлн тенге). Основные направления:

1. Социальное обеспечение: 5‚93 трлн тенге (100% исполнения) — крупнейшая статья расходов.
2. Здравоохранение: 2‚42 трлн тенге (95‚1%)‚ из них взнос государства в ФСМС, 2‚14 трлн тенге (94‚5%).
3. Образование: 1‚45 трлн тенге (99‚9%).
4. Общественный порядок и безопасность: 1‚36 трлн тенге (99‚1%).
5. Оборона: 1‚14 трлн тенге (95‚8%).

Дефицит бюджета (разница между доходами 21‚09 трлн и расходами 24‚95 трлн) покрывается за счет трансфертов из Национального фонда и чистого заимствования.

Бюджетное кредитование как инструмент стимулирования

Отдельного внимания заслуживает бюджетное кредитование — возвратные инвестиции в реальный сектор. В 2025 году на эти цели направлено 442‚09 млрд тенге (исполнение 86‚6%; 2024 г., 437‚82 млрд тенге). Ключевые направления:

• Сельское хозяйство: 271‚61 млрд тенге (в т.ч. 131‚61 млрд — областным бюджетам на инновации в АПК‚ 140 млрд — Аграрной кредитной корпорации).
• Социальная поддержка и микрокредитование (через Миннацэка): 75‚0 млрд тенге.
• Промышленность и строительство (через холдинг «Байтерек»): 30 млрд тенге (автобусы в лизинг и проекты обрабатывающей промышленности).
• Транспорт (НК «Казахстан Темир Жолы» через «Самрук-Казыну»): 65‚48 млрд тенге на покупку пассажирских вагонов.

Сравнение с 2024 годом показывает смену приоритетов: в 2024 году лидировали жилищное хозяйство и туризм‚ в 2025 году — безусловный фокус на АПК и обновлении парка ЖД-транспорта.

1. Рост налоговой базы в номинальном выражении. Суммарный сбор основных налогов (НДС‚ КПН‚ Таможня) в 2025 году значительно превысил показатели 2024 года‚ что говорит об экспансии экономики в денежном выражении.
2. Системная недооценка планов по КПН и НДС. Два года подряд (или по данным 2025 г.) ключевые налоги не доходят до плановых значений (89-94% исполнения). Это требует пересмотра методологии прогнозирования макроэкономических показателей (дефлятор ВВП‚ курсы валют‚ цены на сырье).
3. Роль внешнеторговой активности. Таможенные платежи и налоги на международную торговлю стали «локомотивом» исполнения доходной части‚ стабильно перевыполняя планы.
4. Волатильность неналоговых доходов. Их непредсказуемость (перевыполнение в 1‚9 раза при падении абсолютной суммы) делает их ненадежным источником для планирования текущих расходов‚ однако они помогают сглаживать кассовые разрывы.
5. Структурная трансформация расходов. Направление бюджетных кредитов в АПК и транспортную инфраструктуру свидетельствует о ставке на импортозамещение‚ продовольственную безопасность и логистическую интеграцию.