С 1 января 2023 года Пенсионный фонд РФ (ПФР) и Фонд социального страхования (ФСС) объединены в единый Социальный фонд России (СФР). Несмотря на смену названия, суть обязательных страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (ИП) осталась прежней: это платежи за обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС).

Ниже представлена подробная таблица ставок по годам, правила расчета, сроки уплаты и важные нюансы, которые помогут ИП избежать ошибок и пени.

Страховые взносы ИП за себя (фиксированные платежи)

Эти взносы уплачиваются ежегодно независимо от дохода (до определенного лимита) и наличия деятельности. Они делятся на две части: пенсионная и медицинская.

Таблица фиксированных взносов за себя по годам

Дополнительный взнос 1% к пенсионной части (сверх 300 000 ₽ дохода)

Если годовой доход ИП превышает 300 000 рублей, к пенсионной части добавляется 1% от суммы превышения.

• Формула: (Доход ⸺ 300 000) × 1%
• Максимальный лимит доп. взноса (потолок): меняется ежегодно.

Лимиты дополнительного 1% взноса по годам:

• 2024: 277 571 ₽ (при доходе ~30,7 млн ₽)
• 2023: 259 740 ₽ (при доходе ~28,9 млн ₽)
• 2022: 247 711 ₽
• 2021: 233 760 ₽

Важно: Дополнительный 1% взнос платится только в Пенсионный фонд (теперь СФР — пенсионная часть). На ОМС дополнительный 1% не начисляется.

Страховые взносы за сотрудников (если ИП — работодатель)

Если у ИП есть наемные работники, он выступает налоговым агентом и платит взносы с их заработной платы. Ставки едины для всех работодателей.

Сводная таблица ставок за сотрудников (в % от фонда оплаты труда)

Сниженные ставки для МСП (малое и среднее предпринимательство): На доходы, превышающие МРОТ, может применяться ставка 15% (ОПС 5% + ОМС 5,1% + ВНИМ 2,9% + 2% на «излишек» над МРОТ), если ИП включен в реестр МСП и доходы не превышают лимиты. До уровня МРОТ ставка остается 30%.

Сроки уплаты взносов

С 2023 года введен единый налоговый платеж (ЕНП) и единый срок уплаты.

Выплаты за себя (фиксированные + 1%):

• Фиксированная часть (ОПС + ОМС): до 31 декабря текущего года (ранее был 31 декабря, с 2023 г. дедлайн перенесен на конец года для удобства, но лучше платить раньше). Важно: Для уменьшения налога УСН «Доходы» или патента за 2024 год взносы за себя должны быть оплачены до 31 декабря 2024 года.
• Дополнительный 1% (сверх 300 тыс.): до 1 июля следующего года (например, за 2024 год — до ).

Выплаты за сотрудников:

• Ежемесячно не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным (например, за январь — до 28 февраля).
• При увольнении сотрудника — в день расчета.

Ключевые изменения 2023–2024 годов (СФР)

1. Единый казначейский счет (ЕКС) и КБК: Все платежи идут по единым реквизитам (КБК 182 1 02 02140 06 1000 160). Разделения на ПФР и ФСС больше нет.
2. Единый налоговый платеж (ЕНП): ИП пополняют единый счет в ФНС, а дальше распределение происходит автоматически. В платежке указывается только КБК и ОКТМО.
3. Списание взносов за себя: Для уменьшения авансовых платежей по УСН/Патенту/НПД взносы за себя списываются из ЕНС (единого налогового счета) автоматически при наличии положительного баланса. Не нужно подавать отдельное заявление на зачет, как это было раньше.
4. Индексация: Фиксированные взносы индексируются ежегодно на уровень инфляции (показатель потребительских цен).
5. Отчетность: Отчетность по страховым взносам (РСВ) сдается в СФР квартально до 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. ИП без сотрудников сдают РСВ только если платили взносы за себя (обычно за 4 квартал — до 25 января).

Льготы и особые случаи

• ИП на НПД (налог на профессиональный доход): Освобождены от уплаты фиксированных взносов за себя (ОПС и ОМС) и 1% сверх 300 тыс. Пенсионный стаж не накапливается автоматически (можно платить добровольно).
• Военнослужащие по контракту: ИП, состоящие на срочной службе или в резерве с призванными на учения, имеют право на отсрочку платежей.
• Добровольное пенсионное страхование: ИП на НПД, самозанятые и ИП, желающие увеличить будущую пенсию, могут заключить договор о добровольном пенсионном страховании со СФР.
• Кредитные каникулы/Отсрочки: Предоставляются ИП из числа МСП в случаях, установленных законом (например, введение режима ЧС).

Пример расчета на 2024 год

Условия: ИП на УСН «Доходы» (6%), без сотрудников, доход за год — 2 000 000 ₽.

1. Фиксированные взносы за себя: 61 408,26 ₽ (ОПС 50 798,88 + ОМС 10 609,38).
2. Доп. 1% (доход > 300 000): (2 000 000 ⎯ 300 000) × 1% = 17 000 ₽.
3. Налог УСН (6%): 2 000 000 × 6% = 120 000 ₽.
4. Налог к уплате (с учетом уменьшения на 100% т.к. нет сотрудников): 120 000 ⎯ 7###1,74 ₽.

Примечание: Фиксированные взносы должны быть оплачены до , доп; 1% — до . Для уменьшения авансовых платежей по УСН за 1-3 кварталы 2024 года взносы за себя нужно оплатить до даты уплаты соответствующего аванса.

Частые ошибки ИП

• Оплата старыми реквизитами (ПФР/ФСС): Деньги «зависнут» в бюджете, придется писать заявление на уточнение/возврат;
• Пропуск дедлайна 31 декабря для фиксированной части: Взносы не зачтутся в расходы текущего года по УСН/Патенту, придется ждать следующего года.
• Неуплата 1% в срок (1 июля): Начисляются пени за каждый день просрочки.
• Игнорирование ЕНП: Пополнение счета «под конкретный налог» не работает. Нужно просто положить деньги на ЕНС (КБК 182 1 02 02140 06 1000 160).
• Несдача РСВ без сотрудников: Если вы платили взносы за себя, РСВ за 4 квартал сдавать обязательно (до 25 января).

Где проверить актуальную сумму долга?

Самый надежный способ — личный кабинет на портале Госуслуги (раздел «Налаги и взносы» → «Личный кабинет налогоплательщика» или приложение «Мой налог» / «Налоги ФНС»). Там отображается баланс ЕНС (единого налогового счета) и начисленные суммы по каждому виду взносов.

Также можно зайти в Личный кабинет ИП на сайте СФР (sfr.gov.ru) для просмотра детализации по пенсионным коэффициентам (ИПК) и стажу.

Данная статья носит информационный характер. Ставки и правила могут меняться федеральными законами. Для принятия финансовых решений рекомендуется сверяться с актуальным законодательством (Налоговый кодекс РФ, ФЗ-212, ФЗ-400) или консультироваться с профессиональным бухгалтером.