Дата актуализации: .

Что облагается налогом?

При продаже недвижимости, транспортных средств или других объектов, находящихся в собственности менее трёх лет, полученный доход считается облагаемым доходом по ставке НДФЛ. Налог рассчитывается как:

• База налогообложения = цена продажи − документально подтверждённые расходы на приобретение (или имущественный налоговый вычет).
• Налог = база × ставка НДФЛ.

Ставки НДФЛ в 2026 году

Для большинства налогоплательщиков ставка составляет 13 %. Если годовой доход превышает 5 млн руб., применяется повышенная ставка 15 % на часть дохода, превышающую этот порог.

Имущественный налоговый вычет

Вычет позволяет уменьшить базу налогообложения:

• Недвижимость (квартира, дом, земельный участок) – до 1 000 000 руб. за каждый объект.
• Транспортное средство (автомобиль, мотоцикл и т.п.) – до 250 000 руб..
• Другое имущество – вычет не предоставляется, можно учесть только фактические расходы на покупку.

Вычет можно применить один раз за каждую проданную единицу имущества в течение года.

Примеры расчёта

Пример 1: Продажа квартиры

Цена продажи – 4 500 000 руб.

Расходы на покупку (документально подтверждённые) – 2 000 000 руб.
Имущественный вычет – 1 000 000 руб.

База = 4 500 000 − 2 000 000 − 1 000 000 = 1 500 000 руб.
Налог (13 %) = 1 500 000 × 0,13 = 195 000 руб.

Пример 2: Продажа автомобиля

Цена продажи – 800 000 руб.
Расходы на покупку – 300 000 руб.
Имущественный вычет – 250 000 руб.

База = 800 000 − 300 000 − 250 000 = 250 000 руб.
Налог (13 %) = 250 000 × 0,13 = 32 500 руб.

Пример 3: Доход выше 5 млн руб.

Предположим, база налогообложения составила 6 000 000 руб.
Налог рассчитывается по прогрессивной шкале:

• Первые 5 000 000 руб. × 13 % = 650 000 руб.
• Сверх 5 000 000 руб. (1 000 000 руб.) × 15 % = 150 000 руб.

Когда налог не уплачивается?

• Срок владения имуществом три года и более* (для недвижимости) или пять лет* (для некоторых видов недвижимости, полученных по наследству или дарению). В этом случае доход от продажи освобождается от НДФЛ полностью.
• Если полученный доход не превышает размер имущественного вычета (например, продажа автомобиля за 200 000 руб., вычет 250 000 руб.), база становится отрицательной или равной нулю – налог не уплачивается.

Практический порядок действий

1. Определить дату регистрации права собственности (из выписки ЕГРН, ПТС и т.д.).
2. Сравнить её с датой продажи. Если разница < 3 года – переходим к расчёту налога.
3. Собрать документы, подтверждающие расходы на приобретение (договор купли‑продажи, платежные документы, акт приёма‑передачи).
4. Рассчитать базу налогообложения: цена продажи − подтверждённые расходы − имущественный вычет (если применим).
5. Умножить базу на соответствующую ставку НДФЛ (13 % или 15 %).
6. Заполнить декларацию 3‑НДФЛ за год продажи и уплатить налог до 15 июля следующего года.

Полезные советы

• Всегда сохраняйте копии договоров и платежных документов минимум четыре года – они могут понадобиться при проверке.
• Если вы не уверены в размере вычета, обратитесь к налоговому консультанту или воспользуйтесь онлайн‑калькулятором НДФЛ на сайте ФНС.
• При продаже нескольких объектов в одном году вычет применяется к каждому объекту отдельно, но общая сумма вычета не может превысить полученный доход от каждого объекта.

Соблюдая указанные правила, вы сможете корректно определить стоимость налога с продажи имущества, находящегося в собственности менее трёх лет, и избежать лишних выплат или штрафов со стороны налоговых органов.