При оформлении лизинга на автомобиль многие предприниматели фокусируются только на размере авансового платежа и ежемесячных взносах. Однако транспортный налог — это обязательная статья расходов, которая напрямую влияет на итоговую стоимость автомобиля в лизинге. В 2026 году, на фоне повышения ставки налога на прибыль до 25%, грамотный учет этого налога становится критически важным для налоговой оптимизации.

Кто платит транспортный налог при лизинге: правовая основа

Согласно статье 357 Налогового кодекса РФ, плательщиком транспортного налога признается лицо, на которое транспортное средство зарегистрировано в ГИБДД. Пункт 2 статьи 20 Закона № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования лизинговой деятельности» дает сторонам право выбора: автомобиль можно зарегистрировать либо на лизингодателя, либо на лизингополучателя — по соглашению сторон.

На практике существует две основные схемы:

• Регистрация на лизингодателе (классическая схема). Лизинговая компания является собственником и владельцем ТС в ПТС/СТС. Она исчисляет и уплачивает налог в бюджет по месту своей регистрации.
• Регистрация на лизингополучателе. Авто ставится на учет в ГИБДД по месту нахождения бизнеса клиента. Плательщиком налога становится лизингополучатель.

Важно: Если авто временно передается лизингополучателю в другом регионе и ставится на временный учет, налог все равно платит лизингодатель по месту основной регистрации ТС (пояснения АО «ТЛС-ГРУП», Минфин).

Как транспортный налог формирует стоимость лизинга

Включение налога в график платежей (наиболее частый вариант)

Даже если налогоплательщиком по закону является лизингодатель, экономически бремя налога почти всегда ложится на лизингополучателя. Лизинговые компании (CARCADE, ЧелИндЛизинг и др.) закладывают расчетную сумму транспортного налога на весь срок договора в ежемесячные лизинговые платежи.

Таким образом, стоимость автомобиля в лизинге растет на сумму налога за все годы использования. В графике платежей это может быть выделено отдельной строкой «Компенсация транспортного налога» или включено в тело арендного платежа.

Отдельная оплата лизингополучателем

Реже встречаются договоры, где лизингополучатель переводит сумму налога лизингодателю отдельным платежом (возмещением) к определенной дате (обычно до 1 февраля года, следующего за налоговым периодом).

Регистрация на лизингополучателе, прямая оплата в бюджет

Если СТС выдан на компанию-клиента, она сама рассчитывает и платит налог в свой бюджет (по месту регистрации). Это дает контроль за своевременностью уплаты, но требует учетной дисциплины.

Расчет транспортного налога в 2026 году: формула и ставки

Сумма налога не зависит от стоимости автомобиля (в отличие от налога на роскошь), она определяется по формуле:

Налог = Ставка (руб/л.с.) × Мощность двигателя (л.с.) × Коэффициент владения (месяцы/12)

• Ставки устанавливаются законами субъектов РФ (в пределах базовых ставок НК РФ). В 2026 году многие регионы индексировали ставки.
• Мощность берется из ПТС/СТС (в л.с.). Если мощность в кВт — пересчитываем: 1 кВт = 1,35962 л.с.
• Коэффициент владения учитывает неполные месяцы регистрации/снятия с учета.

Пример: Авто 250 л.с., регион — Москва (ставка 2026 г. для 200-250 л.с. — 75 руб/л.с.), срок лизинга 3 года.

Годовой налог = 250 × 75 = 18 750 руб.
За 3 года = 56 250 руб. Эта сумма будет распределена по ежемесячным платежам (~1 562 руб./мес.).

Налог на прибыль 2026: как списать расходы на транспортный налог

С ставка налога на прибыль для большинства организаций составляет 25%. Это делает щит расходов еще более ценным.

Для лизингополучателя (арендатор):

Согласно статье 28 Закона о лизинге и ст. 264 НК РФ, лизингополучатель имеет право включить все лизинговые платежи в состав расходов по налогу на прибыль. Если в платежи заложена компенсация транспортного налога, она автоматически становится расходом.

Пример экономии (2026 год):

• Сумма лизинговых платежей за год (в т.ч. налог): 7 млн руб.
• Расходы по налогу на прибыль: 7 млн руб.
• Экономия налога на прибыль (25%): 1,75 млн руб.

Момент выкупа (перехода собственности):

Выкупная стоимость (остаточная цена), выделенная в договоре отдельно или в последнем платеже, не является расходом сразу. При выкупе она формирует первоначальную стоимость основного средства и списывается через амортизацию (п. 1 ст. 258 НК РФ). Транспортный налог, уплаченный за период после выкупа, уже платит новый собственник (бывший лизингополучатель) и включается в расходы по общему порядку.

Дополнительные расходы: регистрация в ГИБДД

При расчете полной стоимости владения авто в лизинге не забывайте о разовых затратах на регистрацию:

• Госпошлина на выдачу СТС, ПТС (электронного), регистрационные знаки — около 2-3 тыс. руб. (оплачивает лизингополучатель).
• Услуга лизингодателя по регистрации — многие компании (как отмечено в обзоре рынка) предлагают «под ключ» за 15–20 тыс. руб. Это экономит время, особенно в мегаполисах, но увеличивает стартовые затраты.

Чек-лист: как минимизировать налоговую нагрузку при лизинге авто в 2026 году

1. Уточните у лизингодателя: на кого будет оформлена СТС? От этого зависит, кто платит налог в бюджет и в какой регион уходит доход (может влиять на ставку).
2. Потребуйте прозрачный график: требуйте выделения строки «Компенсация транспортного налога» в графике платежей. Это упростит защиту расходов при камеральной проверке ФНС.
3. Проверьте ставку региона: если лизингодатель зарегистрирован в регионе с высокой ставкой, а вы работаете в регионе с низкой, выгоднее зарегистрировать авто на себя (лизингополучателя), если договор позволяет.
4. Учитывайте налог на роскошь: если авто стоит > 10 млн руб. и возраст < 5 лет (или > 15 млн руб. и < 20 лет), к транспортному налогу добавляется повышающий коэффициент (п. 6 ст. 357 НК РФ). Это критически увеличивает стоимость владения премиальными авто.
5. Планируйте выкуп: помните, что после выкупа вы станете плательщиком налога напрямую, и ставка может измениться (смена региона регистрации владельца).

Резюме

Транспортный налог — неотъемлемая часть стоимости автомобиля в лизинге. В 2026 году, при ставке налога на прибыль 25%, грамотное оформление договора (выбор стороны регистрации в ГИБДД, прозрачное выделение налога в платежах) позволяет легально снизить налогооблагаемую базу на 1,75 млн руб. на каждые 7 млн руб. лизинговых платежей.

Главное правило: юридически платит тот, на ком стоит регистрация (СТС), но экономически платит лизингополучатель через ежемесячные взносы. Зафиксируйте этот механизм в договоре и графике платежей, чтобы избежать споров с ФНС и лизингодтелем.