Налоговая система РФ построена на принципе разделения налогов на федеральные‚ региональные и местные. Федеральные налоги устанавливаются исключительно Налоговым кодексом РФ и поступают в федеральный бюджет. Ниже представлен обзор основных федеральных налогов‚ их ставок и особенностей применения в 2026 году.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС – косвенный налог‚ взимаемый с добавленной стоимости товаров‚ работ и услуг при их реализации на территории РФ.

• Базовая ставка – 22 % (установлена с 1 января 2026 года‚ ст. 164 НК РФ).
• Льготные ставки – 10 % (для определенных продуктов питания‚ детских товаров‚ медицинских изделий и др.) и 0 % (экспорт‚ международные перевозки и некоторые другие операции).
• Налогоплательщики – организации и индивидуальные предприниматели‚ являющиеся плательщиками НДС.

Налог на прибыль организаций

Прямой налог‚ взимаемый с прибыли организаций‚ полученной от предпринимательской и иной деятельности.

• Общая ставка – 20 % от налогооблагаемой прибыли.
• Распределение поступлений:
1. 2 % – в федеральный бюджет;
2. 18 % – в бюджеты субъектов Российской Федерации.
• Льготы и пониженные ставки могут предоставляться региональными законами в пределах‚ установленных НК РФ (например‚ для резидентов особых экономических зон‚ участников инвестиционных проектов и т.д.).

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Прямой налог‚ взимаемый с доходов физических лиц‚ резидентов и нерезидентов РФ.

• Основная ставка – 13 % для налоговых резидентов РФ (доходы до 5 000 000 руб. в год).
• Повышенная ставка – 15 % для части дохода‚ превышающей 5 000 000 руб. в год (с 2021 года).
• Специальные ставки (ст. 224 НК РФ):
• 35 % – на доходы в виде дивидендов‚ процентов по вкладам и облигациям‚ а также иные доходы‚ указанные в пункте 1.2 статьи 224;
• 25 % – на определенные виды страховых выплат и компенсаций (ст. 284 НК РФ).
• Для нерезидентов РФ ставка составляет 30 % (за исключением доходов‚ облагаемых по ставкам 13 %‚ 15 %‚ 25 % и 35 %).

Акцизы

Косвенные налоги на определенные товары (алкоголь‚ табак‚ бензин‚ дизельное топливо‚ автомобили и др.).

• Ставки устанавливаются в абсолютных величинах (руб. за единицу измерения) или в процентах от цены реализации и ежегодно корректируются.
• Примеры ставок в 2026 году (указаны в ст. 181‑193 НК РФ):
• Алкогольная продукция – от 500 руб. до 2000 руб. за литр этилового спирта в зависимости от крепости;
• Табачные изделия – 2026 руб. за 1000 сигарет;
• Бензин – 12 руб. за литр;
• Дизельное топливо – 9 руб. за литр.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Специальный налоговый режим для сельскохозяйственных производителей.

• Базовая ставка – 0 % от дохода (в соответствии со ст. 346.11 НК РФ).
• Региональные власти могут устанавливать пониженную ставку не более 6 % (в пределах‚ установленных НК РФ).

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Специальный налоговый режим для малых предприятий и индивидуальных предпринимателей.

• Два объекта налогообложения:
1. «Доходы» – базовая ставка 6 %;
2. «Доходы минус расходы» – базовая ставка 15 %.
• Региональные законы могут снижать ставки‚ но не ниже 5 % для объекта «доходы» и не ниже 5 % для объекта «доходы минус расходы» (см. ст. 346.20 НК РФ).
• Пример: в некоторых субъектах ставка по «доходам» составляет 5 %‚ а по «доходам минус расходы» – 10 %.

Госпошлина

Взимается за совершение определенных юридически значимых действий (регистрация прав‚ выдача документов‚ судебные и нотариальные действия).

• Ставки фиксированные и зависят от вида действия; указаны в Налоговом кодексе РФ (ст. 333.19‑333.42).
• Примеры: государственная пошлина за регистрацию права собственности на недвижимость – 2000 руб.; за выдачу загранпаспорта – 5000 руб.

Иные федеральные налоги и сборы

К федеральным налогам также относятся:

• Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) – ставки зависят от вида полезного ископаемого и устанавливаются в ст. 342‑348 НК РФ;
• Водный налог – ставки зависят от вида водного объекта и целей использования (ст. 333.1‑333.12 НК РФ);
• Сбор за использование объектов животного мира (охота‚ рыболовство) – фиксированные ставки за единицу добычи;
• Транспортный налог на воздушные и водные суда – федеральная часть устанавливается НК РФ‚ региональная часть – субъектами.

Федеральная налоговая система РФ в 2026 году включает следующие ключевые налоги с их ставками:

• НДС – 22 % (основная)‚ 10 % и 0 % (льготные);
• Налог на прибыль организаций – 20 % (2 % федеральный‚ 18 % региональный);
• НДФЛ – 13 % (основная)‚ 15 % (повышенная для высоких доходов)‚ 25 % и 35 % (специальные ставки);
• Акцизы – фиксированные ставки в зависимости от вида товара;
• ЕСХН – 0 % (базовая)‚ возможные региональные надбавки до 6 %;
• УСН – 6 % / 15 % (базовые)‚ региональные снижения до 5 %;
• Госпошлина – фиксированные суммы в зависимости от действия;
• Иные федеральные налоги (НДПИ‚ водный налог‚ сборы за использование природных ресурсов и т.д.) – ставки устанавливаются отдельными главами НК РФ.

Все ставки и правила применения подлежат периодическому пересмотру в рамках федерального законодательства‚ поэтому рекомендуется регулярно проверять актуальные версии Налогового кодекса РФ и нормативных актов субъектов РФ.