Дата актуализации: 10 сентября 2026 г.
В Севастополе действует специальный режим налогообложения для малых и средних предприятий – упрощённая система налогообложения (УСН). Благодаря региональным льготам ставки по УСН в городе часто ниже, чем федеральные базовые значения. Ниже представлен обзор текущих ставок, их истории и условий применения.
Текущие ставки УСН в Севастополе (2026 год)
- 1 % – при объекте налогообложения «доходы» для отдельных категорий налогоплательщиков (например, владельцы открытых кафе, некоторые виды сельскохозяйственной деятельности, услуги в сфере туризма и т.п.).
- 5 % – при объекте налогообложения «доходы минус расходы» для тех же льготных категорий.
- 6 % – базовая ставка при объекте «доходы» для всех остальных налогоплательщиков.
- 15 % – базовая ставка при объекте «доходы минус расходы» для всех остальных налогоплательщиков.
Эти значения закреплены в следующих нормативных актах:
- Закон города Севастополя от № 110‑ЗС «О налоговых ставках по отдельным налогам».
- Закон города Севастополя от № 77‑ЗС «О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощённой системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков».
- Постановление регионального штаба по координации разработки и реализации оперативных мер по поддержанию экономической стабильности (г. Севастополь, 14 апреля 2026 г.) – решение о сохранении и дополнительном снижении ставок УСН на 2026 год.
- Поправки в закон о налоговых ставках, утверждённые Законодательным собранием Севастополя в двух чтениях (31 августа 2026 г.).
История изменений ставок УСН в Севастополе
| Период | Ставка при объекте «доходы» | Ставка при объекте «доходы − расходы» | Примечание |
|---|---|---|---|
| 2022 г. | 6 % | 15 % | Базовые федеральные ставки, льготы не применялись. |
| 2023 г. | 4 % (льготные категории) | 10 % (льготные категории) | Введены пониженные ставки для отдельных видов деятельности (сельское хозяйство, туризм). |
| 2024 г. | 4 % (льготные категории) / 6 % (общие) | 5 % (льготные категории) / 15 % (общие) | Продление льгот на 2024 год, сохранение базовых ставок для остальных. |
| 2025 г. | 4 % (льготные категории) / 6 % (общие) | 5 % (льготные категории) / 15 % (общие) | Льготы продлены, обсуждалось дальнейшее снижение. |
| 2026 г. | 1 % (льготные категории) / 6 % (общие) | 5 % (льготные категории) / 15 % (общие) | Дополнительное снижение ставок для льготных категорий до минимального уровня. |
Кто может воспользоваться пониженными ставками?
Пониженные ставки (1 % и 5 %) предоставляются налогоплательщикам, которые:
- Выбрали объект налогообложения «доходы» или «доходы − расходы» в соответствии с главой 26.2 НК РФ;
- Занимаются видами экономической деятельности, указанными в региональном законодательстве (например:
- общественное питание (открытые кафе, столовые);
- сельскохозяйственное производство и переработка;
- туристические услуги (экскурсии, гостевые дома);
- некоторые виды ремонта и обслуживания бытовой техники;
- Соответствуют критериям малого бизнеса (годовой доход не превышает установленный лимит – на 2026 год составляет 150 млн руб.).
Для остальных налогоплательщиков применяются базовые ставки УСН – 6 % и 15 % соответственно.
Как перейти на УСН с пониженными ставками?
- Определить, относится ли ваш вид деятельности к льготным категориям (перечень доступен на официальном сайте УФНС России по г. Севастополю).
- Подготовить заявление о переходе на УСН (форма № 26.2‑1) и приложить документы, подтверждающие право на льготу (например, выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, договор аренды помещения для кафе и т.п.).
- Подать заявление в налоговый орган не позднее 31 декабря года, предшествующего году, с которого планируется применение УСН.
- После получения подтверждения от налоговой инспекции начать вести учёт доходов и, при выборе объекта «доходы − расходы», также расходов, подтверждённых первичными документами.
- Ежегодно подтверждать право на льготу, предоставляя в налоговый орган обновлённые сведения о виде деятельности и размере дохода.
Преимущества применения пониженных ставок УСН в Севастополе
- Снижение налоговой нагрузки позволяет направлять больше средств на развитие бизнеса, модернизацию оборудования и повышение заработной платы сотрудников.
- Упрощённая система учёта уменьшает административные издержки (нет необходимости вести сложный бухгалтерский учёт, рассчитывать НДС).
- Стабильность законодательной базы в регионе (льготы продлеваются на несколько лет подряд) создаёт предсказуемую среду для планирования инвестиций.
- Поддержка приоритетных отраслей региона (туризм, сельское хозяйство, общественное питание) способствует росту занятости и увеличению притока туристов в Севастополь.
Возможные риски и ограничения
- Если годовой доход превысит лимит, установленный для УСН (150 млн руб. в 2026 году), налогоплательщик автоматически переходит на общую систему налогообложения.
- Нарушение условий льготы (например, изменение вида деятельности без уведомления налогового органа) может привести к доначислению налогов и штрафам.
- При выборе объекта «доходы − расходы» необходимо тщательно документировать все расходы; иначе налоговая может отказать в признании части затрат, что увеличит эффективную ставку налога.
Полезные ресурсы
- Официальный сайт УФНС России по г. Севастополю: https://sev.nalog.ru – раздел «Упрощённая система налогообложения».
- Портал правовой информации «КонсультантПлюс» – база нормативных актов г. Севастополя (законы № 110‑ЗС, № 77‑ЗС и их поправки).
- Сайт Законодательного собрания Севастополя – тексты принятых законов о налоговых ставках на 2024‑2026 гг.
- Горячая линия поддержки предпринимателей: ###‑55 (рабочее время с 9:00 до 18:00).
Соблюдая представленные рекомендации и своевременно обновляя информацию о действующих льготах, предприниматели Севастополя могут эффективно использовать преимущества упрощённой системы налогообложения, снижая налоговые издержки и способствуя устойчивому развитию своего бизнеса.