Ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) в Санкт-Петербурге отличаются от федеральных базовых благодаря региональному законодательству (в частности, Закону Санкт-Петербурга от № 742-160). Ниже представлен хронологический и объектный разбор ставок на основе актуальных данных на .
Базовые федеральные ставки (для справки)
Согласно ст. 346.20 НК РФ, установлены следующие базовые ставки:
- Объект «Доходы»: 6%
- Объект «Доходы минус расходы»: 15%
Регионы имеют право снижать ставку по объекту «Доходы минус расходы» до 5% и по объекту «Доходы» — до 1% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).
Повышенные федеральные ставки (ФЗ-389 от )
С 2025 года введены повышенные ставки для крупных налогоплательщиков (доход > 200 млн руб. или численность > 100 чел.):
- Объект «Доходы»: 8%
- Объект «Доходы минус расходы»: 20%
Важно: Согласно одним из источников (КонсультантПлюс, ), в Санкт-Петербурге повышенные ставки 8% и 20% не применяются с 2025 года. Данный момент требует уточнения в актуальных региональных нормативных актах или уточнений ФНС 78-го региона.
Региональные льготные ставки в Санкт-Петербурге по годам
Период 2022–2024 гг.
- Объект «Доходы»: 1% — для компаний и ИП, подпадающих под определенные категории (например, IT-компании, социальная сфера, производственные организации по специальным перечням ОКВЭД).
- Объект «Доходы минус расходы»: Применялась стандартная ставка 15% (если не действовали специальные режимы).
2023 год: Особенности для «Доходы минус расходы»
- В 2023 г. в Санкт-Петербурге была возможность применить ставку 7% по объекту «Доходы минус расходы» независимо от статуса налогового нерезидента РФ (на основании регионального акта).
2025 год: Новые правила применения ставки 7%
С вступили в силу изменения правил применения льготной ставки 7% вместо стандартных 15% по УСН «Доходы минус расходы».
- Ставка 7% доступна при выполнении условий (соответствие ОКВЭД, лимиты дохода/численности).
- Пример: Если у компании основной ОКВЭД 46.42 (оптовая торговля одеждой и обувью), она может применять ставку 7% с 2025 года.
- Для ИП на УСН «Доходы минус расходы» по Закону СПб № 742-160 установлена ставка 7% (для определенных категорий).
Ситуация на 2026 год: Противоречивые данные источников
На момент сентября 2026 года информационные системы и экспертные ресурсы демонстрируют расхождения в применимых ставках. Необходимо опираться на официальные разъяснения ФНС России по г. Санкт-Петербургу (УФНС № 78).
Вариант А: Действуют базовые федеральные ставки (без региональных льгот)
- Объект «Доходы»: 6%
- Объект «Доходы минус расходы»: 15%
- Указано в справочнике «Налоговые ставки по регионам для УСН в 2026» (данные ФНС на ) и сервисом «Эльба» (на ).
Вариант Б: Сохраняется льготная ставка 7% для «Доходы минус расходы»
- Объект «Доходы»: 6%
- Объект «Доходы минус расходы»: 7% — для большинства налогоплательщиков.
- Указано в обзоре «Новые ставки по УСН в СПб в 2026 году» и материалах «Льготные ставки на УСН в 2026 году: таблица по регионам» .
Вариант В: Предельные значения снижения (справочно)
- По данным на : для налогоплательщиков на объекте «Доходы» — до 1%; на объекте «Доходы минус расходы» — до 5%. Это максимально допустимые пределы снижения по НК РФ, фактическая ставка устанавливается законом СПб.
Ключевые условия применения льготных ставок в СПб
Для применения пониженных ставок (1%, 7%) необходимо соблюдать условия, установленные Законом СПб № 742-160 и приказами УФНС № 78:
- Соответствие ОКВЭД: Основной вид деятельности должен входить в перечни, утвержденные Правительством РФ или Законодательным Собранием СПб (например, производство, наука, IT, отдельные виды торговли как 46.42).
- Ограничения по доходу и численности: Не превышение порогов для применения УСН (доход до 200 млн руб., численность до 130 чел., для базовых ставок; свои пороги для повышенных).
- Отсутствие филиалов/представительств: За пределами Санкт-Петербурга.
- Направленность деятельности: Для ставки 1% (2022–2024) — выполнение критериев «социально значимой» или «инновационной» деятельности.
Резюме и рекомендации
| Период | Объект «Доходы» (6% баз.) | Объект «Доходы-Расходы» (15% баз.) | Примечание |
|---|---|---|---|
| 2022–2024 | 1% (для льготных категорий) | 15% (баз.) / 7% (в 2023 г. спец. режим) | Требуется соответствие перечням ОКВЭД |
| 2025 | 6% (баз.) / 1% (если продлены льготы) | 7% (новые правила, спец. ОКВЭД) | Вводятся повышенные 8%/20% (фederal), но по данным источников в СПб могут не применяться |
| 2026 | 6% (баз.) / 1% (макс. лимит) | 15% (баз.) ИЛИ 7% (льгота) | Критическое расхождение источников. Требуется запрос в УФНС № 78 |
Действия налогоплательщика на 2026 год:
- Проверить актуальный текст Закона СПб № 742-160 на консультантских системах (КонсультантПлюс, Гарант) с отметкой времени на 2026 год.
- Обратиться к разъяснениям УФНС России по Санкт-Петербургу (раздел «Налоговые ставки» на сайте nalog.gov.ru/rn78).
- При сдаче декларации за 2026 год (срок сдачи — до ) использовать ставку, подтвержденную официальным источником на дату окончания налогового периода.
Статья подготовлена на основе открытых данных интернета за . Нормативная база может изменяться. Для принятия решений используйте официальные источники законодательства.