На момент 10 сентября 2026 года ставки НДФЛ регулируются Налоговым кодексом РФ и не претерпели кардинальных изменений после последних поправок 2021‑2023 годов․ Ниже представлен актуальный обзор ставок, их применения и особенностей расчёта․
Основные ставки НДФЛ для резидентов РФ
- 13 % – базовая ставка, применяется к большинству видов доходов:
- заработная плата и иные выплаты по трудовым договорам;
- доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности (при УСН, ЕНВД и т․п․);
- арендная плата за жильё и недвижимость;
- доходы от продажи имущества, находящегося в собственности менее минимального срока (например, квартира, owned < 3 года);
- проценты по банковским вкладам и депозитам;
- дивиденды от российских организаций;
- доходы от операций с ценными бумагами (акции, облигации)․
- 15 % – повышенная ставка, действует только если годовой доход резидента превышает 5 000 000 руб․ (с учётом всех источников, облагаемых по ставке 13 %)․ Ставка 15 % применяется к той части дохода, которая находится выше этого порога․
Специальные ставки НДФЛ
- 30 % – для нерезидентов РФ (физических лиц, находящихся в России менее 183 дней в календарном году) по большинству видов доходов․
- 35 % – на выигрыши в лотереях, тотализаторах, игорных заведениях и иные призы, превышающие 4 000 руб․ (ставка применяется независимо от резидентства)․
- 0 % – отдельные льготные случаи:
- доход от продажи недвижимости, находящейся в собственности более минимального срока (более 3 лет для квартиры, более 5 лет для дачи и т․д․);
- получение наследства и подарков от близких родственников;
- социальные выплаты, пособия, компенсации и т․п․
Как рассчитать НДФЛ?
- Определить статус налогоплательщика (резидент/нерезидент)․
- Суммировать все доходы, подлежащие обложению НДФЛ за отчётный период (год)․
- Если сумма доходов ≤ 5 000 000 руб․ – применить ставку 13 % к всей сумме․
- Если сумма доходов > 5 000 000 руб․:
- Первые 5 000 000 руб․ облагаются по 13 %;
- Сумма, превышающая 5 000 000 руб․, облагается по 15 %․
- К полученной базе при необходимости добавить доходы, облагаемые специальными ставками (30 %, 35 % и т․д․) и посчитать налог по каждой ставке отдельно․
- Сложить полученные суммы налога – это итоговый НДФЛ к уплате․
Примеры расчёта (2026 г․)
- Пример 1․ Годовой доход – 3 200 000 руб․ (только зарплата)․
Налог = 3 200 000 × 13 % = 416 000 руб․ - Пример 2․ Годовой доход – 6 800 000 руб․ (зарплата 5 000 000 руб․ + проценты по вкладу 1 800 000 руб․)․
Налог = (5 000 000 × 13 %) + (1 800 000 × 15 %) = 650 000 + 270 000 = 920 000 руб․ - Пример 3․ Выигрыш в лотерее – 150 000 руб․
Налог = 150 000 × 35 % = 52 500 руб․ (независимо от других доходов)․
Обсуждаемые изменения и предложения Минфина
В публичных источниках (в т․ч․ в материалах, датированных 2025‑2026 гг․) упоминается предложение Министерства финансов увеличить ставку налогообложения доходов от вкладов, дивидендов и операций с ценными бумагами до 22 %․ На момент сентября 2026 года данное предложение всё ещё находится на стадии обсуждения и не внесено в Налоговый кодекс․ Поэтому текущие ставки остаются как указано выше․
На сегодняшний день основная ставка НДФЛ для большинства доходов физических лиц в России составляет 13 %․ При превышении годового дохода 5 млн руб․ применяется повышенная ставка 15 % к части дохода выше этого порога․ Существуют также специальные ставки (30 % для нерезидентов, 35 % для выигрышей в азартных играх и лотереях) и целый ряд льготных случаев с нулевой ставкой․ При расчёте налога необходимо учитывать все источники дохода, статус резидента и применимые льготы․
Следите за официальными публикациями ФНС России и Министерства финансов – любые будущие изменения в ставках НДФЛ будут отражены в нормативных актах и доведены до налогоплательщиков через официальные каналы․