Дата актуализации информации: 01:43:36 ().
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – один из основных налогов в системе налогообложения РФ. Его размер зависит от статуса налогоплательщика (резидент или нерезидент), вида получаемого дохода и уровня годового дохода. С 2024 года в законодательстве произошли значительные изменения: введена прогрессивная шкала с несколькими ставками, а также уточнены правила для отдельных категорий налогоплательщиков.
Основные ставки НДФЛ в 2024 году
В 2024 году действовали следующие ставки (в зависимости от вида дохода и статуса получателя):
- 9 % – отдельные виды доходов (например, некоторые социальные выплаты);
- 13 % – базовая ставка для большинства доходов резидентов (зарплата, премии, авторские вознаграждения и т.д.);
- 15 % – применяется к части дохода, превышающей 5 млн руб. в год (прогрессивная ставка для резидентов);
- 30 % – ставка для нерезидентов при получении доходов от источников в РФ (например, дивиденды, проценты по вкладам);
- 35 % – используется для отдельных категорий доходов (например, выигрыши в лотереях, призы).
Большинство граждан России являются налоговыми резидентами, поэтому для них основной ориентир – ставки 13 % и 15 % в зависимости от уровня дохода.
Прогрессивная шкала НДФЛ с 2025 года
С 1 января 2025 года вступил в силу Федеральный закон № 176‑ФЗ от , который заменил прежнюю двухступенчатую шкалу на прогрессивную с пятью ставками:
- 13 % – на часть годового дохода до первого порога;
- 15 % – на часть дохода, превышающую первый порог, но не второй;
- 18 % – на часть дохода, превышающую второй порог, но не третий;
- 20 % – на часть дохода, превышающую третий порог, но не четвертый;
- 22 % – на часть дохода, превышающую четвертый порог.
Пороги дохода (годовые) устанавливаются ежегодно законом о бюджете и на 2025 год выглядят следующим образом:
- до 2 400 000 руб. – 13 %;
- от 2 400 001 до 5 000 000 руб. – 15 %;
- от 5 000 001 до 10 000 000 руб. – 18 %;
- от 10 000 001 до 15 000 000 руб. – 20 %;
- свыше 15 000 000 руб. – 22 %.
Важно: ставка применяется только к той части дохода, которая попадает в соответствующий диапазон (мargинальное налогообложение).
Ставки НДФЛ для нерезидентов
Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, действуют отдельные правила:
- 13 % – на доходы, не превышающие 5 млн руб. в год;
- 15 % – на часть дохода, превышающую 5 млн руб. в год.
Эти ставки применяются к доходам, полученным от источников на территории РФ (зарплата, дивиденды, проценты, арендная плата и т.п.).
Льготные категории налогоплательщиков
Некоторые группы граждан сохраняют право использовать правила расчёта НДФЛ, действовавшие в 2024 году, но с изменёнными лимитами дохода:
- Участники специальной военной операции (СВО);
- Работники Крайнего Севера и приравненных к нему территорий.
Для них применяются ставки 13 % и 15 % (как в 2024 году), однако порог, при котором начинает действовать повышенная ставка, увеличен (например, до 7 млн руб. вместо 5 млн руб.). Точные лимиты ежегодно уточняются в нормативных актах.
Примеры расчёта НДФЛ в 2026 году
Пример 1. Гражданин‑резидент получил за год доход 3 000 000 руб.
- Первые 2 400 000 руб. × 13 % = 312 000 руб.;
- Оставшиеся 600 000 руб. × 15 % = 90 000 руб.;
Пример 2. Нерезидент получил доход 6 000 000 руб. от источников в РФ.
- Первые 5 000 000 руб. × 13 % = 650 000 руб.;
- Оставшиеся 1 000 000 руб. × 15 % = 150 000 руб.;
Для удобства расчёта можно воспользоваться онлайн‑калькуляторами, например, сервисом налоговой службы или специализированными финансовыми порталами.
Налог на доходы физических лиц в России представляет собой прогрессивную систему, где ставка зависит от уровня годового дохода и статуса налогоплательщика. С 2025 года действует пятиступенчатая шкала (13 %, 15 %, 18 %, 20 %, 22 %), а для нерезидентов сохраняются ставки 13 % и 15 % с порогом в 5 млн руб. Льготные категории (участники СВО, работники Крайнего Севера) могут пользоваться более мягкими лимитами. Понимание текущих ставок и правил расчёта позволяет корректно планировать налоговые обязательства и избегать ошибок при подаче декларации.
Информация предоставлена на основе publicly available источников (КонсультантПлюс, РБК, УБРиР, СБИС и др.) и актуальна на указанную выше дату.