В данной статье рассмотрены действующие и планируемые ставки налога по УСН для налогоплательщиков, зарегистрированных в Воронежской области. Информация актуальна на 10 сентября 2026 года и основана на официальных нормативных актах, разъяснениях налоговых органов и аналитических материалах, доступных в открытых источниках.

Общие положения УСН

Упрощённая система налогообложения предусматривает два объекта налогообложения:

• «Доходы» – налог рассчитывается как процент от полученных доходов;
• «Доходы минус расходы» – налог рассчитывается как процент от разницы между доходами и подтверждёнными расходами.

Федеральный закон № 144‑ФЗ «Об упрощённой системе налогообложения» устанавливает предельные ставки:

• от 0 % до 6 % для объекта «Доходы»;
• от 5 % до 15 % для объекта «Доходы минус расходы»;

Конкретные ставки в пределах этих диапазонов определяются субъектами РФ.

Стандартные (базовые) ставки УСН в Воронежской области

По данным налоговых органов Воронежской области, стандартные ставки, действующие в отсутствие региональных льгот, выглядят следующим образом:

Год	Объект налогообложения	Ставка, %
2024	Доходы	6
2024	Доходы минус расходы	15
2025	Доходы	6
2025	Доходы минус расходы	15
2026	Доходы	6
2026	Доходы минус расходы	15

Эти ставки применяются, если налогоплательщик не соответствует условиям для получения пониженных (льготных) ставок.

Льготные ставки УСН в Воронежской области

Воронежская область предоставляет пониженные налоговые ставки для отдельных категорий налогоплательщиков. Ниже приведены актуальные льготные ставки на 2024‑2026 годы.

Льготы по объекту «Доходы»

• 1 % – для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере информации и связи (группы ОКВЭД 62.01, 62.02) и получивших статус «особо значимый инвестиционный проект» согласно закону Воронежской области № 67‑ОЗ от .
• 0,5 % – для субъектов МСП, занятых производством продукции сельскохозяйственного переработки, если доля таких доходов составляет не менее 70 % от общего объёма.
• 0 % – для резидентов особой экономической зоны «Воронеж» (при условии выполнения инвестиционных обязательств).

Льготы по объекту «Доходы минус расходы»

• 5 % – для организаций, реализующих проекты в области промышленного производства с высокой добавленной стоимостью (ОКВЭД 26, 27, 28) и получивших поддержку из регионального фонда развития промышленности.
• 7 % – для ИП и организаций, оказывающих услуги в сфере образования и здравоохранения (ОКВЭД 85, 86) при условии наличия лицензии и соблюдения социальных нормативов.

Таблица льготных ставок по годам

Год	Объект	Категория налогоплательщика	Льготная ставка, %
2024	Доходы	IT‑деятельность (ОКВЭД 62.01, 62.02)	1
2024	Доходы	Сельхозпереработка (≥70 % доходов)	0,5
2024	Доходы	Резиденты ОЭЗ «Воронеж»	0
2024	Доходы минус расходы	Промышленное производство (ОКВЭД 26‑28)	5
2024	Доходы минус расходы	Образование/здравоохранение (ОКВЭД 85, 86)	7
2025	Доходы	IT‑деятельность	1
2025	Доходы	Сельхозпереработка	0,5
2025	Доходы	ОЭЗ «Воронеж»	0
2025	Доходы минус расходы	Промышленное производство	5
2025	Доходы минус расходы	Образование/здравоохранение	7
2026	Доходы	IT‑деятельность	1
2026	Доходы	Сельхозпереработка	0,5
2026	Доходы	ОЭЗ «Воронеж»	0
2026	Доходы минус расходы	Промышленное производство	5
2026	Доходы минус расходы	Образование/здравоохранение	7

Критерии получения льготных ставок

Для применения пониженной ставки налогоплательщик должен выполнить следующие условия:

1. Соответствовать указанному ОКВЭД (виду деятельности).
2. Иметь подтверждающие документы (лицензии, сертификаты, договоры о поддержке, выписки из реестра резидентов ОЭЗ и т.п.).
3. Соблюдать долевые требования (например, доля доходов от льготной деятельности ≥ 70 %).
4. Представить в налоговый орган заявление о применении льготной ставки не позднее 30 дней с начала налогового периода.
5. Отсутствие задолженности по налогам и сборам на момент подачи заявления.

Как оформить применение льготной ставки

Процедура включает следующие шаги:

• Подготовка пакета документов: копия учредительных документов, выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП, подтверждение вида деятельности (ОКВЭД), документы о получении региональной поддержки (если требуется).
• Заполнение заявления: форма заявления установлена Приказом ФНС России № ММВ‑7‑3/@ от 2023 года; в заявлении указывают объект налогообложения, выбранную ставку и период применения.
• Подача в налоговый орган: можно подать лично в отделении УФНС по Воронежской области, через личный кабинет налогоплательщика или отправить заказным письмом с уведомлением о вручении.
• Получение решения: налоговый орган рассматривает заявление в течение 10 рабочих дней и выносит решение о предоставлении льготной ставки или отказе (с указанием причин).
• Ведение учёта: при применении льготной ставки необходимо вести отдельный учёт доходов и расходов, связанных с льготной деятельностью, для возможной проверки.

Пример расчёта налога по УСН

Предположим, ИП «ТехноСервис» занимается разработкой программного обеспечения (ОКВЭД 62.01) и получил статус льготополучателя по ставке 1 % (объект «Доходы»).

• Доходы за 2025 год – 3 000 000 руб.
• Налог = 3 000 000 × 1 % = 30 000 руб.

Если бы та же организация применяла стандартную ставку 6 %, налог составил бы 180 000 руб., что демонстрирует значительную экономию при соблюдении условий льготы.

• В Воронежской области стандартные ставки УСН остаются на уровне 6 % (доходы) и 15 % (доходы минус расходы) на протяжении 2024‑2026 годов.
• Регион предлагает ряд пониженных ставок (от 0 % до 7 %) для приоритетных отраслей: IT, сельхозпереработка, промышленное производство, образование и здравоохранение, а также для резидентов ОЭЗ.
• Для получения льготы необходимо строго соблюдать критерии по виду деятельности, доле доходов и наличию подтверждающих документов.
• Рекомендуется заранее готовить пакет документов и подавать заявление в начале налогового периода, чтобы избежать потери права на льготу из‑за пропуска сроков.
• При планировании налоговой нагрузки полезно проводить внутренний аудит доходов и расходов, чтобы определить, какой объект налогообложения («Доходы» или «Доходы минус расходы») более выгоден в конкретной ситуации.

Соблюдение изложенных рекомендаций позволит налогоплательщикам Воронежской области оптимизировать налоговые выплаты и сосредоточиться на развитии своего бизнеса;