Корпоративный налог на прибыль – один из ключевых элементов налоговой системы любого государства. Его ставка напрямую влияет на привлекательность юрисдикции для ведения бизнеса‚ на решения о размещении производства и на уровень инвестиций. Ниже представлен обзор актуальных ставок налога на прибыль в различных регионах мира‚ основанный на данных‚ доступных к октябрю 2026 года.

Европа

В Европейском союзе ставки варьируются от однозначных до почти тридцати процентов. Ниже перечислены некоторые страны с наиболее низкими и высокими ставками:

• ОАЭ (несмотря на то‚ что страна не входит в ЕС‚ часто упоминается в европейских сравнениях) – базовая ставка 9 %; при прибыли свыше 375 000 AED применяется прогрессивная шкала.
• Ирландия – 12‚5 % (одна из самых низких в ЕС).
• Кипр – 12‚5 %.
• Литва – 16 %.
• Латвия – 20 %.
• Болгария – 10 %.
• Венгрия – 9 % (одна из самых низких в регионе).
• Сербия – 15 %.
• Дания – общая налоговая нагрузка на прибыль около 31‚04 % (одна из самых высоких в ЕС).
• Бельгия – около 30‚95 %.
• Литва (в контексте высокой нагрузки) – около 29‚97 %.

Азия

В азиатском регионе ставки также демонстрируют широкий диапазон:

• Монголия – базовая ставка 10 %; при прибыли более 10‚3 млн фунтов стерлингов повышается до 25 %.
• Узбекистан – 15 %.
• Индия – средняя ставка около 22‑25 % (в зависимости от отрасли и размера компании).
• Китай – стандартная ставка 25 % (с возможными льготами для высокотехнологичных секторов).
• Сингапур – 17 % (с частичными exemptions для стартапов).
• Япония – эффективная ставка около 30‚62 % (включая местные налоги).

Северная и Южная Америка

В Америке ставки также различаются:

• США – федеральная ставка 21 %; дополнительно могут взиматься государственные налоги (в среднем общая нагрузка около 25‑30 %).
• Канада – базовая федеральная ставка 15 % плюс провинциальные налоги (итого примерно 26‑31 %).
• Мексика – 30 %.
• Бразилия – номинальная ставка 34 % (включая социальные взносы).
• Чили – 27 %.
• Уругвай – 25 %.

Африка и Океания

В этих регионах ставки также имеют значительный разброс:

• Южно-Африканская Республика – 28 %.
• Нигерия – 30 %.
• Кения – 30 %.
• Австралия – 30 % (с возможными льготами для малых предприятий).
• Новая Зеландия – 28 %.
• Фиджи – 20 %.

Сравнительная таблица (выборка стран)

Для удобства восприятия представлена сокращённая таблица со ставками налога на прибыль в selected jurisdictions:

1. ОАЭ – 9 % (прогрессивная шкала)
2. Венгрия – 9 %
3. Болгария – 10 %
4. Ирландия – 12‚5 %
5. Кипр – 12‚5 %
6. Литва – 16 %
7. Латвия – 20 %
8. Сербия – 15 %
9. Дания – ~31‚04 %
10. Бельгия – ~30‚95 %
11. США – 21 % (федеральный) + государственные
12. Китай – 25 %
13. Австралия – 30 %

Анализ показывает‚ что:

• Наиболее привлекательные ставки для международного бизнеса наблюдаются в ОАЭ‚ Венгрии‚ Болгарии‚ Ирландии и на Кипре – все они находятся в диапазоне 9‑12‚5 %.
• Страны с высокой налоговой нагрузкой (Дания‚ Бельгия‚ некоторые азиатские и американские юрисдикции) часто компенсируют это развитой инфраструктурой‚ квалифицированной рабочей силой и стабильной правовой средой.
• Многие государства применяют прогрессивные шкалы или предоставляют отраслевые льготы‚ что делает окончательную эффективную ставку зависимой от уровня прибыли и специфики деятельности.
• При выборе юрисдикции для регистрации компании следует учитывать не только номинальную ставку налога на прибыль‚ но и такие факторы‚ как наличие соглашений о избежании двойного налогообложения‚ административная нагрузка‚ политическая стабильность и доступ к рынкам.

Информация актуальна на октябрь 2026 года. Для принятия окончательных решений рекомендуется консультироваться с местными налоговыми консультантами и проверять последние обновления законодательства.