Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается источником выплаты (работодателем‚ заказчиком‚ организацией‚ выплачивающей дивиденды и т.д.) и должен быть перечислен в бюджет в строго установленные сроки. Ниже представлена подробная информация о том‚ когда и как следует удерживать и перечислять НДФЛ‚ а также удобная таблица сроков для различных видов выплат.

Основные положения

• НДФЛ удерживается в момент фактической выплаты дохода (денежные средства‚ иное имущество‚ права).
• Перечисление удержанного налога в бюджет осуществляется не позднее дня‚ следующего за днём выплаты дохода.
• Если день выплаты приходится на выходной или праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день;
• Отчётность по НДФЛ подаётся в виде расчёта 6‑НДФЛ (ежеквартально) и годовой справки 2‑НДФЛ.

Таблица сроков удержания и перечисления НДФЛ в 2026 году

1. Зарплата‚ авансы‚ премии‚ отпускные‚ больничные и другие выплаты по трудовым договорам
   • Удержание НДФЛ – в день выплаты.
   • Перечисление в бюджет – не позднее следующего рабочего дня.
2. Выплаты по гражданско‑правовым договорам (подряд‚ авторский вознаграждение‚ гонорары)
   • Удержание – в день фактической выплаты.
   • Перечисление – не позднее следующего рабочего дня.
3. Дивиденды и другие доходы от участия в уставном капитале
   • Удержание – в день выплаты дивидендов.
   • Перечисление – не позднее следующего рабочего дня.
4. Полученные доходы от продажи имущества (недвижимость‚ транспорт‚ ценные бумаги)
   • Удержание – в день получения денежных средств (или иного эквивалента).
   • Перечисление – не позднее следующего рабочего дня.
5. Стипендии‚ пособия‚ компенсации и другие социальные выплаты
   • Удержание – если выплата считается доходом‚ подлежащим обложению НДФЛ (например‚ стипендия по договору).
   • Перечисление – не позднее следующего рабочего дня.

Ежеквартальная отчётность (расчёт 6‑НДФЛ)

Расчёт 6‑НДФЛ подаётся в налоговый орган за каждый отчётный квартал. Сроки сдачи:

• За I квартал – не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным.
• За II квартал – не позднее 30 июля.
• За III квартал – не позднее 30 октября.
• За IV квартал – не позднее 30 января следующего года.

Если последний день срока приходиться на выходной или праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день.

Годовая справка 2‑НДФЛ

Справка 2‑НДФЛ о доходах‚ полученных физическим лицом за календарный год‚ предоставляется работодателем (или иным источником выплаты) сотруднику не позднее 2 апреля года‚ следующего за отчётным. Одновременно копия справки направляется в налоговый орган в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика.

Ответственность за нарушение сроков

Нарушение сроков удержания или перечисления НДФЛ влечёт:

• Штраф в размере 20 % от суммы неуплаченного налога (минимальный штраф – 1000 руб.).
• Пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки.
• При повторных нарушениях – увеличение штрафа до 40 %.

Практический пример

Оплата труда сотруднику произведена 10 сентября 2026 года (рабочий день).

1. НДФЛ удерживается в день выплаты – 10 сентября.
2. Перечисление в бюджет должно быть сделано не позднее 11 сентября (следующий рабочий день).
3. Если бы выплата пришлась на 12 сентября (суббота)‚ срок переносился бы на 14 сентября (понедельник).

Соблюдение сроков удержания и перечисления НДФЛ – ключевое условие корректной работы с налоговыми обязательствами. Используя представленную таблицу и рекомендации‚ бухгалтеры и индивидуальные предприниматели могут избежать штрафов и пеней‚ а также обеспечить своевременную сдачу отчётности 6‑НДФЛ и 2‑НДФЛ.

Помните: при любых сомнениях лучше уточнить позицию у налогового консультанта или в территориальном налоговом органе‚ поскольку законодательство может подвергаться изменениям.