Земельный налог для организаций регулируется главой 31 НК РФ. В зависимости от того, установлены ли в муниципальном образовании отчётные периоды (кварталы), плательщики могут вносить авансовые платежи либо уплачивать налог единовременно по итогам года. Ниже представлена актуальная информация о сроках уплаты земельного налога для юридических лиц за 2024‑2026 гг., а также общие правила, действующие в текущем налоговом периоде.
Общие правила уплаты земельного налога организаций - Налог рассчитывается на основе кадастровой стоимости земельного участка и ставки, установленной местным нормативным актом.
- Если в муниципальном образовании утверждены отчётные периоды (I, II, III кварталы), организация обязана перечислять авансовые платежи по окончании каждого квартала. Сумма аванса рассчитывается как часть годового налога (обычно ¼ от годовой суммы).
- Если отчётные периоды не установлены, налог уплачивается единовременно по итогам года.
- Доплата (или возврат) по итогам года производится в срок не позднее 28 февраля года, следующего за отчётным. Если 28 февраля выпадает на выходной или праздничный день, срок переносится на следующий рабочий день.
- Все платежи земельного налога включаются в состав единого налогового платежа (ЕНП) и уплачиваются в бюджет через КБК, соответствующий виду налога.
Таблица сроков уплаты земельного налога для юридических лиц (2024‑2026)
| Налоговый период | Тип платежа | Срок уплаты (дата) | Примечание |
|---|---|---|---|
| 2024 год | Авансовый платёж за I квартал | Если в муниципалитете установлены квартальные отчётные периоды | |
| Авансовый платёж за II квартал | ‑ | ||
| Авансовый платёж за III квартал | ‑ | ||
| Доплата за год (итоговый налог) | Перенос на следующий рабочий день, если 28.02 – выходной/праздник | ||
| 2025 год | Авансовый платёж за I квартал | ‑ | |
| Авансовый платёж за II квартал | ‑ | ||
| Авансовый платёж за III квартал | ‑ | ||
| Доплата за год (итоговый налог) | ‑ | ||
| 2026 год | Авансовый платёж за I квартал | ‑ | |
| Авансовый платёж за II квартал | ‑ | ||
| Авансовый платёж за III квартал | ‑ | ||
| Доплата за год (итоговый налог) | Перенос на следующий рабочий день при необходимости |
Особенности и рекомендации - Проверка местных нормативов. Некоторые муниципалитеты могут устанавливать иные сроки авансовых платежей (например, 20‑е число месяца, следующего за отчётным периодом). Перед расчётом рекомендуется уточнить положение местного нормативного акта о земельном налоге.
- Формирование аванса. Если налоговая ставка или кадастровая стоимость изменяются в течение года, авансовый платёж следует пересчитывать исходя из актуальных данных на дату расчёта.
- Уплата через ЕНП. При формировании платёжного поручения в поле «КБК» указывается код, соответствующий земельному налогу для организаций (например, 182 1 05 00010 01 1000 110).
- Ответственность за просрочку. За неуплату или несвоевременную уплату земельного налога применяются пени (1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки) и штрафы (20 % от суммы налога, но не менее 40 000 руб.).
- Льготы; Некоторые категории организаций (например, религиозные учреждения, участники особых экономических зон) могут пользоваться пониженными ставками или полной освобождённостью от налога. Информация о льготах содержится в региональных законах и в НК РФ (ст. 395).
Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами напрямую зависят от наличия квартальных отчётных периодов в муниципальном образовании. При их наличии организации вносят три авансовых платежа (28 апреля, 28 июля, 28 октября) и производят доплату по итогам года не позднее 28 февраля следующего года. Если отчётные периоды не установлены, налог уплачивается единовременно также к 28 февраля года, следующего за отчётным. Соблюдение этих сроков позволяет избежать пени и штрафов, а также обеспечить корректное формирование налоговой отчётности.
Информация актуальна на 10 сентября 2026 года. Перед проведением расчётов рекомендуется сверяться с последними версиями НК РФ и местными нормативными актами.