Соблюдение сроков уплаты авансовых платежей и итогового налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) — обязательное условие работы без штрафов и пеней. В статье разбираем актуальные календари на 2025 и 2026 годы, особенности расчетов для ИП и организаций, а также важные изменения налоговой реформы 2026 года.

Общие принципы расчета сроков

• Отчетные периоды: I квартал, полугодие (6 месяцев), 9 месяцев, год.
• Частота платежей: Организации и ИП платят по 4 раза в год — 3 авансовых платежа и итоговый налог по итогам года.
• Правило переноса (п. 7 ст. 6.1 НК РФ): Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздний день, крайний срок сдвигается на следующий рабочий день.
• Метод расчета: Начиная с аванса за полугодие, сумма налога рассчитывается нарастающим итогом с учетом уже уплаченных авансовых платежей.

Сроки уплаты УСН в 2025 году (за 2024 год)

Актуальные даты для платежей, которые необходимо произвести в 2025 году за отчетный 2024 год:

Для организаций (юридических лиц)

Для индивидуальных предпринимателей (ИП)

Сроки уплаты УСН в 2026 году (за 2025 год и текущие авансовые платежи)

В 2026 году вступают в силу значительные изменения налоговой реформы (изменение лимитов доходов, ставок, порядка учета НДС), однако календарь сроков уплаты самих платежей по УСН сохраняет свою структуру.

Календарь платежей для организаций в 2026 году

Календарь платежей для ИП в 2026 году

Важные нюансы 2026 года: налоговая реформа

С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые изменения, затрагивающие плательщиков УСН:

1. Новые лимиты доходов: Порог доходов для применения УСН увеличен до 450 млн руб. (с коэффициентом дефлятора — до 600 млн руб.). При превышении 600 млн руб., утрата права на УСН с начала следующего квартала.
2. Повышенные ставки: Для доходов свыше 200 млн руб. (с коэф. дефлятора) устанавливаются повышенные ставки: 8% (объект «Доходы») и 20% (объект «Доходы минус расходы»).
3. Обязанность по НДС: Плательщики УСН, доходы которых превысили 60 млн руб. (ранее 20 млн), становятся плательщиками НДС с обязанностью сдавать декларацию и выплачивать налог в бюджет. Это не отменяет уплату УСН, но добавляет нагрузку на кассу.
4. Минимальный налог (1%): Сохраняется для объекта «Доходы минус расходы». Уплачивается по итогам года в сроки итогового налога (до 28 марта для орг., до 28 апреля для ИП).
5. Уведомления об исчисленных суммах: Перед уплатой авансовых платежей и итогового налога (в зависимости от объекта и категории плательщика) может требоваться подача уведомления в ИФНС. Срок подачи уведомления — не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом (для авансов) или 25 марта/апреля (для итогового).

Особые случаи: утрата права на УСН и прекращение деятельности

Если организация или ИП утратили право на применение УСН (превысили лимиты) или прекратили деятельность, действуют специальные сроки:

• Налог за период применения УСН (до момента утраты права/прекращения) уплачивается в течение 25 календарных дней с момента наступления события (принятия решения о прекращении или факта превышения лимита).
• Декларация по УСН сдается в те же сроки — в течение 25 дней.
• Авансовые платежи за неполные отчетные периоды не исчисляются, платится только итоговый налог за время работы на УСН.

Последствия нарушения сроков

• Пени (ст. 75 НК РФ): Начисляются за каждый день просрочки от суммы долга по ставке ключевой ставки ЦБ РФ / 300 за каждый день просрочки.
• Штраф за несдачу декларации (ст. 119 НК РФ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. даже если налог = 0.
• Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если вина умышленная).
• Блокировка счетов: При долге более 3000 руб. и просрочке более 10 дней после требования ИФНС.

Чек-лист: как не пропустить платеж

1. Вести КУДиР (Книгу учета доходов и расходов) актуально, она база для расчета авансов.
2. Рассчитывать аванс нарастающим итогом за полугодие и 9 месяцев (вычитать уже уплаченные суммы).
3. Учитывать страховые взносы (для ИП без наемников — 100% налога, с наемниками — 50% налога) для уменьшения авансов/налога (объект «Доходы» и «Доходы минус расходы»).
4. Своевременно подавать уведомления об исчисленных суммах (если обязательно для вашей категории);
5. Платить заранее (за 1–3 дня), чтобы исключить технические задержки банка.
6. Проверять КБК и ОКТМО в платежках (КБК на 2025–2026 гг. актуализированы ФНС).

Главные даты, которые нужно запомнить навсегда:

В 2026 году особое внимание уделите сроку итогового налога за 2025 год для организаций: 30 марта 2026 года (понедельник) из-за переноса с субботы 28 марта. Планируйте денежные потоки с учетом новых ставок УСН и возможной обязанности по НДС при превышении 60 млн руб. доходов.

Материал подготовлен на основе НК РФ (ст. 346.21, 346.18, 6.1) и актуальных нормативных актов на г. Рекомендуеться верифицировать КБК и реквизиты платежей в личном кабинете налогоплательщика или на сайте ФНС перед отправкой платежки.