Индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения (УСН) обязаны соблюдать строгие дедлайны по уплате авансовых платежей и итогового налога за год. Просрочка грозит пенями и штрафами, поэтому важно заранее знать, до какого числа платить налог на УСН. В статье разбираем актуальные сроки на 2024, 2025 и 2026 годы, различия между объектами налогообложения («Доходы» и «Доходы минус расходы») и нюансы переноса дат на выходные.

Общие принципы расчета сроков

Согласно Налоговому кодексу РФ (ст. 346.21), сроки уплаты налога по УСН зависят от статуса налогоплательщика (ИП или организация) и типа платежа (аванс или итоговый налог).

• Авансовые платежи вносятся по результатам каждого квартала: 1 квартала, полугодия (1–2 кварталы), 9 месяцев (1–3 кварталы).
• Правило переноса: если последний день срока приходится на выходной или нерабочий праздничный день, дедлайн сдвигается на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сроки уплаты УСН для ИП (объект «Доходы» — 6% и «Доходы минус расходы» — 15%)

Для индивидуальных предпринимателей дедлайны едины для обоих объектов налогообложения. Разница лишь в расчете базы, но не в календаре платежей.

Авансовые платежи (квартальные)

ИП платят авансы не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом:

Годовая декларация сдается до 25 апреля следующего года, а налог платится в тот же срок:

• За 2024 год: до 25 апреля 2025 года.
• За 2025 год: до 27 апреля 2026 года ( — суббота, перенос на понедельник 27.04).
• За 2026 год: до 26 апреля 2027 года ( — воскресенье, перенос на понедельник 26.04).

Сроки уплаты УСН для организаций (ООО)

У юрлиц календарь отличается: они платят авансы ежемесячно (до 25-го числа следующего месяца за прошедший месяц), а итоговый налог, до 28 марта следующего года (для ИП — 25 апреля).

Актуальный календарь платежей на 2025 и 2026 годы (с учетом переносов)

Ниже приведена сводная таблица дедлайнов для ИП с учетом производственного календаря.

2025 год (платежи за 2024 год и авансы 2025 года)

• 28 апреля 2025 г. (понедельник) — итоговый налог за 2024 год (25.04 — пятница, но в 2025 г. майские праздники могут влиять, в 2025 г. 25.04, пятница, рабочий день. Корректировка: в 2025 г. 25 апреля — пятница, дедлайн ).
• 25 июля 2025 г. (пятница), аванс за полугодие 2025 года.
• 27 октября 2025 г. (понедельник) — аванс за 9 месяцев 2025 года (25.10, суббота).
• 27 апреля 2026 г. (понедельник) — итоговый налог за 2025 год ( — суббота).

2026 год (авансы за 2026 год и итог за 2025 год)

• 27 апреля 2026 г. (понедельник) — итоговый налог за 2025 год.
• 25 апреля 2026 г. (суббота) → 27 апреля 2026 г. — аванс за 1 квартал 2026 года (совпадает с итоговым за прошлый год).
• 27 июля 2026 г. (понедельник) — аванс за полугодие 2026 года (25.07 — суббота).
• 26 октября 2026 г. (понедельник) — аванс за 9 месяцев 2026 года (25.10 — воскресенье).
• 26 апреля 2027 г. (понедельник) — итоговый налог за 2026 год ( — воскресенье).

Страховые взносы: не путайте с налогом УСН

Помимо налога УСН, ИП обязаны платить фиксированные и дополнительные страховые взносы. Их сроки не совпадают с сроками УСН:

• Фиксированные взносы за текущий год: до 28 декабря текущего года (МРОТ × 2 × ставка ПФР/ФОМС).
• Дополнительные взносы 1% с дохода свыше 300 000 руб.: до 1 июля следующего года (например, за 2025 год — до ).

Лайфхак: Взносы, оплаченные в налоговый период (календарный год), уменьшают налог УСН (для объекта «Доходы» — до 50%, для «Доходы минус расходы», до 100%). Оплата фиксированных взносов до 31 декабря текущего года позволяет зачесть их в расходы/уменьшение налога именно этого года.

Автоматизированная УСН (АУСН): особенности 2025–2026 гг.

С 2025 года действует Автоматизированная УСН (АУСН) для ИП без сотрудников с доходами до 60 млн руб. в год.

• Налог рассчитывает налоговый орган автоматически на основании данных онлайн-кассы/банка.
• Сроки уплаты те же: авансы — 25 апреля, 25 июля, 25 октября; итоговый — 25 апреля след. года.
• Декларацию сдавать не нужно.
• Страховые взносы на АУСН также уменьшают налог (в порядке, установленном ст. 346.21 НК РФ).

Как платить: реквизиты и способы

1. Через личный кабинет ИП на ФНС (ЛК ИП): удобно — реквизиты подтянутся автоматически, можно оплатить картой или СБП без комиссии.
2. Через банк-обслуживатель: в разделе «Налоги и взносы» или по платежному поручению.
3. По квитанции/пд-4 (устаревает): в отделении банка или почты (комиссия возможна).

Ключевые реквизиты для платежа (КБК 2024–2026):

• КБК налог УСН «Доходы» (6%): 182 1 05 01011 01 1000 110
• КБК налог УСН «Доходы минус расходы» (15%): 182 1 05 01021 01 1000 110
• ОКТМО: ваш код по месту регистрации ИП (8 знаков).
• Основание платежа: АП (аванс) или НС (начисление/итоговый).
• Налоговый период: код периода (31 — год, 33 — 1 кв., 34 — полугодие, 35 — 9 мес.).

Частые ошибки и штрафы

Чек-лист: что сделать, чтобы не пропустить дедлайн

1. Ведите календарь налогоплательщика (в телефоне, CRM или таблице) с датами: 25.04, 25.07, 25.10, 28.12 (взносы), 01.07 (доп. взносы).
2. Настройте уведомления в ЛК ФНС или банковском приложении.
3. За 3–5 дней до дедлайна сверьте расчет налога (самостоятельно или через бухгалтера/сервис типа «Эльба», «Контур», «Мой Дело»).
4. Оплачивайте заранее (за 2–3 дня), чтобы платеж прошел до конца банковского дня дедлайна.
5. После оплаты сохраняйте чек/квитанцию и проверяйте зачисление на ЕНС в ЛК ФНС через 1–2 дня.

Резюме: главные даты для ИП на УСН

Запомните три «двадцать пятого» и один «двадцать восьмое»:

• 25 апреля — аванс за 1 кв. + итоговый налог за прошлый год.
• 25 июля — аванс за полугодие.
• 25 октября — аванс за 9 месяцев.
• 28 декабря — фиксированные страховые взносы за текущий год.
• 1 июля — дополнительные взносы 1% за прошлый год.

Соблюдение этих сроков — залог спокойной работы без проверок, пеней и блокировок счетов. Используйте Единый налоговый счет (ЕНС) и личный кабинет ФНС для автоматизации процесса и минимизации риска ошибок в реквизитах.

Статья подготовлена на основании НК РФ (ст. 346.17–346.22), информации ФНС России, КонсультантПлюс, Контур.Экстерн и производственных календарей на 2024–2027 годы. Актуально на . Перед оплатой сверяйтесь с актуальным производственным календарем и расчетами бухгалтера.