Наступление октября традиционно означает для налогоплательщиков начало периода активной отчетности и уплаты обязательных платежей за третий квартал. Учитывая, что сегодня 9 октября 2026 года, многие сроки уже наступили или приближаются. В этой статье мы подробно разберем календарь платежей для организаций (на ОСНО, УСН, Патенте) и индивидуальных предпринимателей, а также напомним о сроках уплаты имущественных налогов для физических лиц, которые совпадают с этим периодом.

Ключевые даты календаря (октябрь, ноябрь 2026 г.)

Ниже приведена сводная таблица основных сроков, которые необходимо отслеживать в текущем месяце:

• 10 октября, крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль за 9 месяцев (для организаций на ОСНО, чей налоговый период совпадает с календарным годом).
• 25 октября — срок уплаты страховых взносов «за себя» за 2025 год (фиксированная часть) для ИП, если доход превысил 300 тыс. руб. (1% с суммы сверх 300 тыс. руб.). Примечание: в 2026 г. 25 октября выпадает на воскресенье, срок переносится на 26 октября.
• 26 октября — Ключевая дата для компаний на ОСНО. Крайний срок сдачи деклараций и уплаты налогов за III квартал:
  • НДС (декларация и уплата);
  • Налог на прибыль (авансовый платеж за 9 месяцев / III квартал);
  • Страховые взносы (РСВ и уплата);
  • 6-НДФЛ (расчет за 9 месяцев / III квартал);
  • НДФЛ (уплаченный за сентябрь и III квартал).
• 28 октября — срок сдачи декларации по УСН за 9 месяцев (только сдача декларации, уплата аванса — до 25-го числа следующего месяца).
• 30 октября — срок уплаты авансового платежа по УСН за III квартал (для организаций и ИП).
• 1 декабря — крайний срок уплаты имущественных налогов за 2025 год для физических лиц (земля, имущество, транспорт).

Организации на Общей системе налогообложения (ОСНО)

Для компаний на ОСНО конец октября — самый насыщенный период. Все основные платежи и отчетность сдаются до 26 октября 2026 года (поскольку 25 октября, воскресенье).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

• Срок сдачи декларации: не позднее 26 октября 2026 г.
• Срок уплаты: не позднее 26 октября 2026 г. (в равных долях на 26 октября, 26 ноября, 26 декабря — при выборе квартальной уплаты в три срока, иначе полная сумма к 26 октября).
• Форма: Декларация по НДС (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-3/882@).

Налог на прибыль

• Авансовый платеж за 9 месяцев (I–III кварталы): уплачивается до 26 октября 2026 г.
• Расчет производится по накоплению от начала года; Если организация платит авансовые платежи по кварталам, то к 26 октября вносится разница между накопленным налогом за 9 месяцев и уже уплаченными авансами за I и II кварталы;

Страховые взносы и РСВ

• Срок сдачи РСВ за III квартал: до 26 октября 2026 г.
• Срок уплаты взносов за сентябрь и III квартал: до 26 октября 2026 г.
• Напоминаем: с 2023 года платежи перечисляются единым налоговым платежом (ЕНП) по КБК 1###61110160. В РСВ отражаются начисленные суммы, а уплата подтверждается поступлением средств на ЕНС.

НДФЛ и 6-НДФЛ

• Срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев (I–III кварталы): до 26 октября 2026 г.
• Срок уплаты НДФЛ:
  • За август — был 28 сентября (уже прошел).
  • За сентябрь, 26 октября 2026 г.
  • За III квартал (если организация использует право не удерживать налог до выплаты дохода, а удерживать при фактической выплате в квартале) — также 26 октября.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Для «упрощенцев» сроки разделены: отчетность сдается раньше, а деньги платятся позже.

Декларация по УСН за 9 месяцев

• Срок сдачи: 26 октября 2026 г. (25 октября — воскресенье).
• Сдается только организациями. ИП декларацию за 9 месяцев не сдают (только за год).

Авансовый платеж за III квартал

• Срок уплаты: 30 октября 2026 г. (для организаций и ИП).
• Рассчитывается как: (Налог за 9 месяцев по накоплению) минус (Авансы за I и II кварталы).
• Минимальный налог (1% дохода для УСН «Доходы» или 2% для «Доходы минус расходы») за 9 месяцев также учитывается в расчете аванса.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ИП на ПСН платят стоимость патента в два этапа (если патент взят на срок более 6 месяцев):

• Первая часть (1/3 стоимости): не позднее даты начала действия патента (уже прошло).
• Вторая часть (2/3 стоимости): не позднее последнего дня месяца, в котором истекает первый половинный срок действия патента.

Важно: Если патент начался 1 июля 2026 г. на 12 месяцев, то вторая часть платится до 31 декабря 2026 г. Если патент на 6 месяцев (июль–декабрь), то оплата производится целиком до начала действия. Конкретные даты зависят от срока и даты начала конкретного патента.

Автономно некоммерческие организации (АНО) и НКО на ОСНО

Сроки аналогичны коммерческим организациям на ОСНО: декларации по НДС, прибыли, РСВ, 6-НДФЛ и уплата соответствующих налогов/взносов — до 26 октября 2026 г.

Физические лица: имущественные налоги за 2025 год

Хотя это не «квартальные» платежи бизнеса, срок уплаты совпадает с завершением отчетного периода за 9 месяцев 2026 года.

• Срок: 1 декабря 2026 года (понедельник).
• Что платим: налог на имущество, земельный налог, транспортный налог за 2025 год.
• НДФЛ с процентов по вкладам: также до 1 декабря 2026 г. платится налог на доходы по вкладам и счетам за 2025 год (если сумма процентов превысила неналоговый минимум — 1 млн руб. × ключевая ставка ЦБ на 1-е число каждого месяца 2025 г.).

Налоговые уведомления для физлиц обычно направляются ФНС не позднее 30 октября. Если уведомление не пришло, проверить начисления и оплатить можно через ЛК физлица на сайте ФНС, Госуслуги или приложение «Налоги ФНС России».

Единый налоговый счет (ЕНС) и Единый налоговый платеж (ЕНП)

Все перечисленные выше платежи (НДС, прибыль, НДФЛ, взносы, УСН, имущественные налоги физлиц) производятся путем пополнения Единого налогового счета (ЕНС).

• Платежное поручение заполняется с указанием КБК 1###61110160 (ЕНП).
• В поле «Назначение платежа» достаточно указать: «Единый налоговый платеж за счет ЕНС».
• Распределение средств по конкретным налогам и КБК происходит автоматически ФНС на основании сданной отчетности (деклараций, РСВ, 6-НДФЛ) или уведомлений о начисленных суммах.

Особенности заполнения платежек на 26 октября 2026 г.

Поскольку 25 октября, нерабочий день (воскресенье), срок исполнения обязательства переносится на следующий рабочий день — 26 октября (ст. 6.1 НК РФ).

В платежках (ЕНП) необходимо корректно заполнить реквизиты:

1. КБК: 1###61110160.
2. ОКТМО: код по месту налоговой регистрации (или места учебы/работы для физлиц).
3. Показатель основания платежа: «ТП» (текущий платеж).
4. Показатель налогового периода: для квартальных платежей — «КВ.03.2026», для полугодия/9 месяцев — «ПД.03.2026» или «ГД.00.2026» (зависит от вида налога, для ЕНП часто ставят «ГД.00.2026»).
5. Показатель номера документа: 0.
6. Показатель даты документа: 0.
7. Вид платежа: 0 (для ЕНП).

Штрафы за просрочку: чего стоит избегать

Несоблюдение сроков влечет за собой начисление пени (ст. 75 НК РФ) и штрафов (ст. 122, 123, 126 НК РФ):

• Пени: начисляются за каждый день просрочки на сумму долга по ставке ключевой ставки ЦБ / 300 (для физлиц) или ключевая ставка / 150 (для юрлиц/ИП) за первые 30 дней, далее — ключевая ставка / 150 (физлица) или ключевая ставка / 100 (юрлица/ИП).
• Штраф за несдачу отчетности (РСВ, 6-НДФЛ, НДС, УСН): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. взимается даже если налог = 0.
• Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40%, если вина умышленная).

Чек-лист: что сделать до 26 октября 2026 г.

1. Проверить остатки на ЕНС (Личный кабинет налогоплательщика / Кабинет налоговой инспекции).
2. Рассчитать итоговые суммы НДС, прибыли, взносов, НДФЛ за III квартал / 9 месяцев.
3. Сдать отчетность: НДС, Прибыль (если требуется авансовая декларация), РСВ, 6-НДФЛ, УСН (организации).
4. Пополнить ЕНС на сумму предстоящих платежей (желательно за 1–2 банковских дня до 26 октября, чтобы исключить задержки банка).
5. Проверить зачисление средств на ЕНС и отсутствие задолженности в ЛК после 26 октября.
6. ИП на УСН: подготовить средства для уплаты аванса до 30 октября.
7. Физлица: ожидать уведомления к 30 октября и запланировать оплату имущественных налогов до 1 декабря.

Период с 20 по 30 октября 2026 года является пиковым для налоговой отчетности за III квартал. Главная дата для организаций на ОСНО — 26 октября (сдача 4-х ключевых отчетов и уплата 4-х видов платежей). Для УСН — сдача декларации до 26 октября и оплата аванса до 30 октября. Физические лица должны сосредоточиться на оплате имущественных налогов за 2025 год к 1 декабря.

Рекомендуем не откладывать сдачу отчетности и пополнение ЕНС на последний день, чтобы избежать технических сбоев банков и начисления пени/штрафов. Используйте электронные сервисы ФНС (ЛК ИП/Орг, «Налогоплательщик ЮЛ/ИП», СБИС, Диадок, Контур.Экстерн) для оперативной отправки отчетности и контроля состояния ЕНС.

---

Данная статья носит информационный характер. Нормативная база может меняться. Для принятия решений по конкретным ситуациям рекомендуется обращаться к актуальному тексту Налогового кодекса РФ и консультироваться со специалистами.