Статья подготовлена на основе официальных разъяснений ФНС России и актуальной нормативной практики на 2025‑2026 гг. В ней подробно рассматриваются:

• общие принципы уплаты налога по УСН;
• сроки уплаты авансовых платежей;
• сроки уплаты годового налога;
• правила переноса сроков из‑за выходных и праздничных дней;
• особенности для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц (ООО);
• что делать при пропуске срока и как избежать пеней.

Общие положения по УСН

Упрощённая система налогообложения предполагает поквартальную уплату авансовых платежей и окончательный расчёт по итогам календарного года. Налоговый период – полный календарный год, а отчётные периоды делятся на квартал, полугодие и девять месяцев.

ФНС уведомляет налогоплательщика о сумме налога до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом. Платёж должен быть перечислен не позднее 25 числа того же месяца.

Сроки уплаты авансовых платежей по УСН

Согласно разъяснениям ФНС, авансовый платёж за отчётный период (1‑й квартал, полугодие, 9 месяцев) необходимо уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за истёкшим отчётным периодом.

Таблица сроков уплаты авансовых платежей в 2026 году

1. За I квартал 2026 г. – до 28 апреля 2026 г.
2. За полугодие (I‑II кварталы) 2026 г. – до 28 июля 2026 г.
3. За 9 месяцев (I‑III кварталы) 2026 г. – до 28 октября 2026 г.

Если последний день срока выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, платёж переносится на следующий рабочий день (правило, действующее с 2025 г.).

Срок уплаты годового налога по УСН

Годовой налог (или минимальный налог) уплачивается после подачи декларации по УСН. Сроки различаются для организаций и индивидуальных предпринимателей:

• Организации (ООО и др.) – не позднее 28 марта года, следующего за отчётным.
• Индивидуальные предприниматели (ИП) – не позднее 28 апреля года, следующего за отчётным.

Пример: налог за 2022 г. для ИП должен быть уплачен не позднее . Аналогично, налог за 2025 год (в т.ч. минимальный налог) подлежит уплате до 30 марта 2026 г. (с учётом переноса из‑за выходного дня).

Уведомления ФНС и порядок взаимодействия

ФНС направляет налогоплательщику уведомление о сумме налога до 15 числа месяца, следующего за отчётным периодом. На основании этого уведомления налогоплательщик формирует платёжное поручение и перечисляет средства в бюджет не позднее 25 числа того же месяца.

Для упрощённого учёта удобно использовать Единый налоговый платёж (ЕНП): авансы и годовой налог зачисляются на единый лицевой счёт, а ФНС автоматически распределяет их по соответствующим КБК.

Особенности для ИП и ООО

Что делать при пропуске срока уплаты?

Любой пропущенный срок уплаты авансового платежа или годового налога приводит к начислению пеней в соответствии со ст. 75 НК РФ. Пени рассчитываются за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за днём установленного срока, до дня фактической уплаты включительно.

Рекомендации:

1. Своевременно проверять уведомления ФНС (они приходят в личный кабинет налогоплательщика).
2. Настраивать автоматические напоминания в бухгалтерской программе или календаре.
3. При возникновении форс‑мажора сразу же направлять в ФНС заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки (ст. 61 НК РФ).
4. В случае уже начисленных пеней – оплатить их вместе с основным налогом, чтобы избежать дальнейшего роста суммы задолженности.

• Авансовые платежи по УСН – обязательны и уплачиваются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным периодом.
• Годовой налог уплачивается до 28 марта (организации) или 28 апреля (ИП) года, следующего за отчётным.
• ФНС уведомляет о сумме налога до 15 числа; платёж должен быть сделан не позднее 25 числа.
• При выпадении срока на выходной или праздничный день – перенос на следующий рабочий день.
• Своевременная уплата исключает начисление пеней и упрощает взаимодействие с налоговыми органами.

Соблюдение указанных сроков обеспечивает стабильную работу бизнеса на УСН и минимизирует риски штрафных санкций со стороны ФНС.