Понятие «единый налог» в российском налоговом праве не закреплено юридически как единый термин, однако в быту и деловой среде так называют налоговые платежи в рамках специальных режимов налогообложения. Чаще всего под этим понимают:

• НПД (Налог на профессиональный доход) — для самозанятых;
• УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы» (Единый налог УСН) — для ИП и организаций;
• ПСН (Патентная система налогообложения) — для ИП, работающих по патентам;
• Иногда ошибочно включают НДФЛ (налог на доходы физлиц), который уплачивают работодатели за сотрудников или физлица самостоятельно по декларации 3-НДФЛ;

Поскольку сегодня 10 сентября 2026 года, ниже приведены актуальные сроки для текущего периода (остаток 2026 г.) и предстоящего 2027 года. Важно: если крайняя дата выпадает на выходной или праздник, срок переносится на следующий рабочий день (ст. 6.1 НК РФ).

Самозанятые (НПД) — Ежемесячные платежи

Самозанятые платят налог ежемесячно на основании чеков, сформированных в приложении «Мой налог». Ставки: 4% (доходы от физлиц) и 6% (доходы от ИП/организаций).

График платежей за 2026 год (актуальные ближайшие даты):

Нюанс по декабрю: Согласно п. 7 ст. 14 ФЗ-422, налог за декабрь уплачивается не позднее 25-го числа января. Если 25 января выпадает на выходной, срок сдвигается. В 2027 г. 25 января — понедельник, однако из-за переноса новогодних выходных ФНС обычно устанавливает срок 28 января. Следите за официальными сообщениями ФНС в декабре 2026 г.

Важные правила для НПД:

• Налог рассчитывается автоматически ФНС на основании выданных чеков.
• Уведомление приходит в приложении и в ЛК налогоплательщика не позднее 12-го числа следующего месяца.
• Если налог за месяц менее 100 рублей, он не взимается, а переносится на следующие периоды (накапливается до превышения 100 руб.).
• Оплата возможна через приложение, ЛК ФНС, Госуслуги, банковские приложения (по ИНН или реквизитам из уведомления).

ИП на УСН — Авансовые платежи и Годовой расчет

ИП на УСН платят авансовые платежи по итогам каждого квартала и годовой налог по итогам года.

Сроки авансовых платежей за 2026 год:

• I квартал: 25 апреля 2026 (прошло).
• II квартал: 27 июля 2026 (25-е, суббота, прошло).
• III квартал: 26 октября 2026 (25-е — воскресенье) — БЛИЖАЙШИЙ ДЕДЛАЙН.
• IV квартал: 25 января 2027 (понедельник, но с учетом каникул вероятно 28 января 2027).

Сроки годовой декларации и итогового платежа за 2026 год (сдаются в 2027 году):

• Декларация по УСН: до 26 апреля 2027 (25 апреля 2027 — воскресенье).
• Для организаций на УСН: декларация до 31 марта 2027, платеж до 25 марта 2027.

Снижение авансовых платежей страховыми взносами:

ИП на УСН «Доходы» (6%) могут уменьшить авансовые платежи на 100% уплаченных за себя фиксированных страховых взносов (за 2026 г; это 53 658 руб. на Пенсионный фонд + 5 999 руб. на ФОМС = 59 657 руб., если доход не превысил 300 тыс. руб.; при доходе > 300 тыс; доп. 1% на ПФР).

На УСН «Доходы минус расходы» (15%) взносы уменьшают налог не более чем на 50%.

Условие: взносы должны быть фактически оплачены в календарном квартале, за который уменьшается аванс. Оплата взносов за IV квартал 2026 года должна пройти до 31 декабря 2026 года, чтобы засчитаться в аванс за IV квартал (или в годовой расчет).

Патентная система налогообложения (ПСН)

ИП на ПСН платят стоимость патента частями или целиком в зависимости от срока действия патента.

Правила оплаты (ст. 346.51 НК РФ):

• Патент на 1–6 месяцев: оплата целиком — не позднее дня, следующего за днем окончания срока действия патента (но не позднее последнего дня срока действия патента, если оплачивается заранее). На практике: не позднее последнего дня действия патента.
• Патент на 6–12 месяцев: в два этапа:
  1. Первая часть (1/3 стоимости) — не позднее дней, следующего за днем истечения 1/3 срока действия патента.
  2. Вторая часть (2/3 стоимости), не позднее последнего дня срока действия патента.

Пример: Патент взят с 1 сентября 2026 по 31 августа 2027 (12 месяцев).

• 1/3 срока = 4 месяца. Окончание: 31 декабря 2026. Платеж 1/3 — до 1 января 2027 (выходной, сдвиг на рабочий день).
• Остаток 2/3 — до 31 августа 2027.

Важно: Страховые взносы за себя ИП на ПСН платят в те же сроки, что и на УСН (квартально до 25/28 числа месяца, следующего за кварталом, и итогово до 1 июля 2027 за 2026 год), но они не уменьшают стоимость патента, а оплачиваются отдельно.

НДФЛ для физлиц (Декларация 3-НДФЛ)

Хотя это не «единый налог» режима, физлица часто путают эти понятия. Сроки для доходов 2026 года (сдача в 2027 году):

• Сдача декларации 3-НДФЛ: до 30 апреля 2027;
• Уплата налога: до 15 июля 2027.

Напоминание: за 2025 год декларация сдавалась до , налог платился до (как указано в ваших справочных данных).

Календарь ключевых дат на конец 2026 – начало 2027 (Сводная таблица)

* Даты января 2027 года носят прогнозный характер с учетом переноса новогодних каникулов. Официальные даты устанавливаются ФНС в декабре 2026 года.

Как и где платить: основные способы

1. Личный кабинет налогоплательщика (ЛК ФЛ/ИП на nalog.gov.ru): Самый надежный способ. Видно задолженность, реквизиты, можно оплатить картой или СБП без комиссии.
2. Приложение «Мой налог» / «Налоги ФНС России»: Для самозанятых и физлиц. Пуш-уведомления о начислении.
3. Банковские приложения (Сбер, Т-Банк, Альфа, ВТБ и др.): Раздел «Налоги» / «Госуслуги». Обычно без комиссии для своих клиентов.
4. Госуслуги (portal.gosuslugi.ru): Раздел «Платежи» → «Налоги».
5. Через квитанцию в банке/почте: По реквизитам из уведомления (УИН обязателен). Может взиматься комиссия.

Важно: Всегда указывайте правильный КБК (Код бюджетной классификации), ОКТМО и УИН (Идентификатор начисления) из уведомления. Ошибка в реквизитах приведет к тому, что деньги «зависнут» в бюджете и не зачтутся в счет налога.

Последствия просрочки

• Пени: Начисляются за каждый день просрочки по ключевой ставке ЦБ РФ (ст. 75 НК РФ). На ключевая ставка ЦБ = 18% годовых (пени = 1/300 ставки за день).
• Штраф за несдачу декларации (УСН, 3-НДФЛ): 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц просрочки (мин. 1000 руб., макс. 30%). Минимум 1000 руб. даже если налога нет.
• Штраф за неуплату налога (ст. 122 НК РФ): 20% от неуплаченной суммы (40% — если умысел).
• Блокировка счетов: При долгах более 3000 руб. и просрочке более 10 рабочих дней после требования ФНС.

Чек-лист: что сделать прямо сейчас

1. ИП на УСН: Подготовьте расчет авансового платежа за III квартал. Проверьте, достаточно ли оплаченных взносов для уменьшения налога. Оплатите до 26 октября.
2. Самозанятые: Проверьте приложение «Мой налог», пришло ли уведомление за сентябрь. Оплатите до 27 октября.
3. ИП на ПСН: Проверьте график платежей по действующим патентам. Если патент на год — оплатите 1/3 стоимости к концу декабря 2026 г.
4. Все ИП: Планируйте оплату фиксированных взносов за 2026 год до 31 декабря 2026, чтобы принять их в расчет налога УСН за IV квартал/год.

Соблюдение сроков уплаты «единого налога» (НПД, УСН, ПСН) — залог спокойной работы без штрафов и блокировок счетов. Главные правила просты: самозанятые платят ежемесячно до 25-го (с учетом сдвигов), ИП на УСН — квартально до 25-го и итогово до 25 апреля, ИП на ПСН — по графику патента.

Рекомендуем настроить напоминания в календаре или включить автоплатеж в банковском приложении/ЛК ФНС. Актуальные реквизиты для оплаты всегда доступны в Личном кабинете налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru.

Статья подготовлена на основании НК РФ, ФЗ-422, ФЗ-227 и информации ФНС России. Актуально на . Перед оплатой сверяйтесь с официальными уведомлениями ФНС.