Своевременная подача отчётности – одно из ключевых условий бесперебойной работы любой организации или индивидуального предпринимателя. Ниже представлен подробный обзор основных форм отчётности в Пенсионный фонд РФ (ПФР) и в налоговые органы‚ а также актуальные сроки их сдачи на 2024‚ 2025 и 2026 годы.

Содержание

1. Отчётность в ПФР
2. Налоговая отчётность
3. Календарь бухгалтера на 2024‑2026 гг.
4. Полезные рекомендации

Отчётность в ПФР

В Пенсионный фонд РФ сдаются следующие основные формы:

• РСВ‑1 – расчёт по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование (ОПС)‚ обязательное медицинское страхование (ОМС) и на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и в связи с материнством.
• СЗВ‑М – сведения о застрахованных лицах (ежемесячная форма).
• ЕФС‑1 – единая форма отчётности по страховым взносам (введена с 2023 года‚ заменяет отдельные формы РСВ‑1‚ СЗВ‑М и другие).
• Отчёт по травматизму – сдаётся в ФСС‚ но часто рассматривается вместе с ПФР‑отчётностью.

Сроки сдачи ЕФС‑1 (2024‑2026)

• Ежемесячно – не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным.
• Если 15‑е число выпадает на выходной или праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день.

Сроки сдачи СЗВ‑М (если используется отдельно)

• Ежемесячно – не позднее 15‑го числа месяца‚ следующего за отчётным.

Сроки сдачи РСВ‑1 (при использовании старой формы)

• Квартально – не позднее 30-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
• Пример: за I квартал – до 30 апреля‚ за II квартал – до 30 июля и т.д.

Налоговая отчётность

Налоговая отчётность зависит от выбранной системы налогообложения (ОСН‚ УСН‚ ЕСХН‚ патент). Ниже перечислены наиболее распространённые формы и их сроки.

Основные формы налоговой отчётности

• НДС – декларация по налогу на добавленную стоимость.
• Налог на прибыль организаций (или НДФЛ при УСН «доходы»).
• УСН – декларация по упрощённой системе налогообложения.
• Единый налоговый платёж (ЕНП) – уведомления и платежи по НДФЛ‚ страховым взносам и налогу на имущество организаций.
• Имущественные налоги (налог на имущество организаций‚ земельный налог‚ транспортный налог).

Сроки сдачи налоговой отчётности (2024‑2026)

• НДС – квартально‚ не позднее 20-го числа месяца‚ следующего за отчётным кварталом.
• Налог на прибыль – ежегодно‚ не позднее 28 марта года‚ следующего за отчётным (для организаций). Для ИП на ОСН – до 30 апреля.
• УСН – ежегодно‚ не позднее 30 апреля года‚ следующего за отчётным.
• ЕНП (уведомления) – дважды в месяц:
  • Первое уведомление – не позднее 25 числа текущего месяца (за начисления за предыдущий месяц).
  • Второе уведомление – не позднее 5 числа следующего месяца (за начисления за текущий месяц).
• Имущественные налоги – ежегодно‚ не позднее 30 марта (налог на имущество организаций) и 1 февраля (земельный и транспортный налоги). Точные даты могут варьироваться в зависимости от региона.

Примечание:** Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день.

Календарь бухгалтера на 2024‑2026 гг.

Ниже представлен упрощённый календарь ключевых дат для типовых организаций на ОСН и ИП на УСН. Даты указаны с учётом переноса на рабочий день при совпадении с выходными/праздниками.

2024 год

• Январь: ЕНП – 25.01‚ 05.02; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.02.
• Февраль: ЕНП – 25.02‚ 05.03; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.03.
• Март: ЕНП – 25.03‚ 05.04; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.04; НДС за I кв. – 20.04.
• Апрель: ЕНП – 25.04‚ 05.05; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.05; РСВ‑1 за I кв. – 30.04.
• Май: ЕНП – 25.05‚ 05.06; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.06.
• Июнь: ЕНП – 25.06‚ 05.07; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.07; НДС за II кв. – 20.07.
• Июль: ЕНП – 25.07‚ 05.08; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.08.
• Август: ЕНП – 25.08‚ 05.09; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.09; РСВ‑1 за II кв. – 30.07.
• Сентябрь: ЕНП – 25.09‚ 05.10; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.10; НДС за III кв. – 20.10.
• Октябрь: ЕНП – 25.10‚ 05.11; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.11.
• Ноябрь: ЕНП – 25.11‚ 05.12; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.12.
• Декабрь: ЕНП – 25.12‚ 05.01 (2025); СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15.01 (2025); НДС за IV кв. – 20.01 (2025); Налог на прибыль за 2024 г. – до .

2025 год

• Повторяет структуру 2024 года‚ с учётом изменений в календаре выходных и праздников.
• Ключевые даты: ЕНП – 25‑е и 5‑е числа каждого месяца; СЗВ‑М/ЕФС‑1 – 15‑е число месяца‚ следующего за отчётным; НДС – 20‑е число месяца‚ следующего за кварталом; РСВ‑1 – 30‑е число месяца‚ следующего за кварталом; Годовая отчётность (прибыль‚ УСН) – до 30‑04‑2026 (УСН) и до 28‑03‑2026 (прибыль).

2026 год

• Аналогично 2024‑2025 гг.; важно отметить‚ что с года вступает в силу обновлённый порядок подачи ЕФС‑1 (уточненные реквизиты‚ но срок остаётся 15‑е число).
• Налог на имущество организаций – до ; земельный и транспортный налоги – до .

Полезные рекомендации для бухгалтера

1. Автоматизация – используйте специализированные сервисы (Контур.Экстерн‚ СБИС‚ 1С:Отчётность) для автоматической генерации форм и напоминаний о сроках.
2. Контроль календаря – ведите общий календарь с цветовой маркировкой: например‚ красный – налоговые сроки‚ синий – ПФР‚ зелёный – уведомления ЕНП.
3. Проверка выходных и праздников – перед подачей сверяйтесь с производственным календарем текущего года‚ чтобы не пропустить перенос сроков.
4. Хранение подтверждений – сохраняйте электронные квитанции о приёме отчётности (PDF‚ XML) в течение минимум 4 лет.
5. Обновление нормативной базы – подпишитесь на официальные рассылки ФНС и ПФР‚ чтобы оперативно узнавать об изменениях форм и сроков.

Соблюдение установленных сроков сдачи отчётности в ПФР и налоговые органы помогает избежать штрафов‚ пеней и возможных блокировок расчётных счетов. Регулярное обновление собственного календаря бухгалтера и использование современных сервисов значительно упрощают эту задачу.