Налог на имущество организаций – один из обязательных платежей‚ который юридические лица обязаны уплачивать ежегодно․ Дата уплаты зависит от законодательства страны‚ в которой зарегистрирована организация‚ а также от конкретных положений Налогового кодекса․ Ниже представлен подробный обзор сроков и порядка уплаты налога на имущество за 2025 год для юрлиц в России и Казахстане․
Общие положения
- Налоговый период – календарный год (с 1 января по 31 декабря)․
- База налогообложения – среднегодовая стоимость основных средств‚ определенная по данным бухгалтерского учета․
- Ставка налога устанавливается региональными органами власти и обычно составляет от 0‚1 % до 2 % от базы․
- Декларация по налогу на имущество подается в налоговый орган после окончания налогового периода․
Сроки уплаты в России
Согласно Федеральному закону «О налоге на имущество организаций» и разъяснениям Федеральной налоговой службы (ФНС)‚ юридические лица должны уплатить налог за 2025 год не позднее определенной даты․
Основные сроки
- Подача декларации: не позднее 30 марта 2026 года (за налоговый период 2025 года)․
- Уплата налога: не позднее 2 марта 2026 года (в соответствии с информацией ФНС от 25 февраля 2026 года)․
Если последний день срока приходится на выходной или праздничный день‚ срок переносится на следующий рабочий день․
Как уплатить
- Подготовить расчет налога на основе бухгалтерской отчетности за 2025 год․
- Заполнить декларацию по форме‚ утвержденной ФНС (форма № 0401006)․
- Отправить декларацию в налоговый орган через личный кабинет на сайте ФНС‚ через оператора электронного документооборота или на бумажном носителе․
- Оплатить налог через банк‚ онлайн‑банкинг или платежный сервис‚ указав правильные реквизиты (КБК‚ ИНН‚ КПП‚ ОКТМО)․
- Сохранить подтверждение оплаты (квитанцию‚ выписку из банка) в течение четырех лет․
Сроки уплаты в Казахстане
В Республике Казахстан сроки уплаты налога на имущество регулируются Налоговым кодексом РК и разъяснениями Комитета государственных доходов (КГД)․ По информации от 17 сентября 2026 года (КазТАГ)‚ юридические лица должны уплатить налог за 2025 год не позднее определенной даты․
- Подача декларации: не позднее 10 апреля 2026 года (за налоговый период 2025 года)․
- Уплата налога: не позднее 2 марта 2026 года (аналогично российскому требованию‚ уточняется в письме КГД)․
При совпадении даты с выходным или праздничным днем срок переносится на следующий рабочий день․
Порядок уплаты
- Определить среднегодовую стоимость основных средств за 2025 год (по данным бухгалтерского учета)․
- Применить ставку налога‚ установленную местным маслихатом (обычно от 0‚05 % до 1‚5 %)․
- Заполнить декларацию по форме № 210․00 (декларация по налогу на имущество)․
- Подать декларацию в налоговый орган через электронный кабинет налогоплательщика (e‑gov․kz) или на бумажном носителе․
- Оплатить налог через банковский перевод‚ указав КБК‚ ИИН/БИН и код налога․
- Сохранить платежные документы не менее пяти лет․
Как рассчитать налог на имущество
Формула расчета одинакова для обеих стран:
Налог = База налогообложения × Ставка налога
Где:
- База налогообложения – среднегодовая стоимость основных средств (основные средства‚ незавершенное строительство‚ нематериальные активы‚ если они учитываются в основных средствах)․
- Ставка налога – устанавливается региональным органом власти и может различаться в зависимости от вида имущества․
Пример расчета (Россия‚ ставка 0‚5 %):
- Среднегодовая стоимость основных средств – 150 000 000 ₽․
- Налог = 150 000 000 ₽ × 0‚5 % = 750 000 ₽․
Штрафы и пени за нарушение сроков
Несвоевременная подача декларации или уплата налога влечет финансовые санкции:
- Россия: штраф за несвоевременную подачу декларации – 5 % от суммы налога‚ но не менее 1000 ₽; пени – 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки․
- Казахстан: штраф за несвоевременную подачу – 15 % от суммы налога; пени – 0‚05 % от суммы налога за каждый день просрочки․
Чтобы избежать штрафов‚ рекомендуется заранее подготовить расчет и воспользоваться электронными сервисами налоговых органов․
Полезные ресурсы
- Федеральная налоговая служба России – nalog․gov․ru (раздел «Налог на имущество организаций»)․
- Комитет государственных доходов РК – kgd․gov․kz (раздел «Налог на имущество»)․
- Электронные сервисы подачи деклараций: личный кабинет налогоплательщика (Россия) и e‑gov․kz (Казахстан)․
- Консультационные центры и горячие линии налоговых органов для уточнения ставок и порядка расчета․
Для юридических лиц‚ осуществляющих деятельность в России и Казахстане‚ срок уплаты налога на имущество за 2025 год наступает в начале 2026 года:
- В России – уплата не позднее 2 марта 2026 года‚ подача декларации – не позднее 30 марта 2026 года․
- В Казахстане – уплата не позднее 2 марта 2026 года‚ подача декларации – не позднее 10 апреля 2026 года․
Своевременное выполнение этих обязательств позволит избежать штрафов и пеней‚ а также обеспечит прозрачность финансовой отчетности организации․ Рекомендуется использовать электронные сервисы налоговых органов для подачи деклараций и уплаты налога‚ а также регулярно проверять актуальные ставки и разъяснения на официальных сайтах ФНС и КГД․