Налоговая система каждой страны формируется под влиянием её экономической модели, социальной политики и исторических традиций. Ниже представлен сравнительный обзор основных видов налогов, действующих в различных государствах мира на 10 сентября 2026 г. Информация основана на данных из открытых источников, включая статью «Налоги в Европе и в мире в 2026: сравнение стран по налогам».

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Большинство государств применяют прогрессивную шкалу: чем выше доход, тем больший процент уплачивается в бюджет.

• Самые высокие ставки (более 50 %): Швеция (52 %), Дания (55,9 %), Финляндия (57,65 %), Норвегия (47,4 %), Франция (45 %).
• Нулевая или минимальная ставка (0‑10 %): ОАЭ, Кувейт, Сингапур, Катар, Бахрейн, Саудовская Аравия (0 %); Болгария (10 %).
• Средний диапазон (15‑35 %): большинство стран ЕС, США, Канада, Австралия.

Прогрессивное налогообложение направлено на уменьшение социального неравенства и более справедливое распределение ресурсов.

Корпоративный налог (налог на прибыль)

Ставка налога на прибыль компаний варьируется от однозначных до трехзначных процентов.

• Низкие ставки (до 15 %): ОАЭ (9 %), Ирландия (12,5 %), Кипр (12,5 %), Литва (16 %).
• Средние ставки (15‑25 %): Латвия (20 %), Германия (30 %), Япония (30,62 %).
• Высокие ставки (30 % и более): Судан (35 %), Аргентина (35 %), Франция (25 %).

Низкие корпоративные налоги часто используются как инструмент привлечения иностранных инвестиций (например, Ирландия и ОАЭ).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

НДС – косвенный налог, взимаемый с конечного потребителя.

• Минимальные ставки (2‑5 %): Гуам (2 %), Эритрея (5 %), Канада (5 %), Микронезия (5 %).
• Средние ставки (8‑15 %): Швейцария (8,1 %), большинство стран ЕС (17‑22 %).
• Высокие ставки (20 % и более): Швеция (25 %), Финляндия (25,5 %), Хорватия (25 %), Венгрия (27 %).

Некоторые страны предоставляют пониженные ставки для продуктов первой необходимости, лекарств и книг.

Социальные взносы и страховые платежи

Эти платежи финансируют пенсионные, медицинские и пособия по безработице.

• Высокие ставки (35‑50 % от заработной платы): Австрия (39,05 %), Чехия (45,4 %), Италия (40 %), Словакия (48,6 %), Аргентина (37,4 %).
• Низкие ставки (до 10 %): ЮАР (2 %), Дания (8 % с брутто‑зарплаты), Руанда (8 %), Мозамбик (7 %), Маврикий (9 %), Косово (10 %).

В некоторых странах (например, Дания) часть социальных взносов уплачивается работодателем, а часть – работником.

Налог на недвижимость

Обычно рассчитывается ежегодно от оценочной стоимости объекта.

• Отсутствует: Монако (что делает его привлекательным для состоятельных иностранцев).
• Налог на роскошь: Испания – 0,2‑3,5 % от стоимости жилья свыше 700 000 €.
• Налог на богатство: Норвегия – до 1,1 % от стоимости активов.

В большинстве стран ставка зависит от площади, расположения, года постройки и уровня комфортности жилья.

Транспортный налог (налог на автомобиль)

База налогообложения – объём двигателя, год выпуска, уровень выбросов CO₂.

• Электромобили часто освобождаются от налога во многих европейских странах.
• Для обычных автомобилей ставка может составлять от 50 до 500 евро в год в зависимости от мощности и экологического класса.

Налог на дивиденды

Взимается с дохода, получаемого акционерами от распределения прибыли компании.

• Германия – 25 % от суммы дивидендов.
• Гонконг – налог на дивиденды отсутствует, что привлекает международных инвесторов.
• Многие страны применяют удержание у источника (например, США – 30 % для нерезидентов, но можно снизить по соглашениям о двойном налогообложении).

Акцизные налоги

Направлены на регулирование потребления определённых товаров (алкоголь, табак, топливо, сладкие напитки);

• В ЕС акциз на сигареты достигает 60 % от розничной цены, на алкоголь – до 15 %.
• Некоторые страны вводят дополнительные акцизы на сладкие газированные напитки (например, Великобритания, Мексика).

Туристический и локальный налог

Взимается с туристов за проживание в отелях, использование инфраструктуры или посещение достопримечательностей.

• Париж – туристический налог до 15,6 % от стоимости номера.
• Города такие как Барселона, Рим, Амстердам применяют фиксированную плату за ночь (например, 2‑4 €) или процент от стоимости проживания.
• В некоторых курортных зонах (например, Бали, Канкун) взимаеться экологический сбор за сохранение природных ресурсов.

Особенности и тенденции 2026 года

• Цифровизация налогового администрирования: многие государства внедряют электронные декларации и автоматизированные системы контроля (например, Эстония, Сингапур).
• Рост внимания к экологическому налогообложению: налоги на выбросы углерода, пластиковую упаковку и неэффективное энергопотребление.
• Международное сотрудничество в обмене информацией о доходах и активах (CRS, FATCA) продолжает ужесточаться, снижая возможности для уклонения от уплаты налогов.