Сравнение налоговых систем двух стран помогает понять, как распределяется финансовая нагрузка между гражданами и бизнесом. Ниже представлен обзор основных видов налогов, их ставок и особенностей в Российской Федерации и Соединённых Штатах Америки.
Основные виды налогов
- Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – прямой налог с заработной платы, доходов от предпринимательской деятельности и других источников.
- Корпоративный налог на прибыль – налог с доходов компаний.
- Налог на имущество и недвижимость – ежегодный платёж за владение землёй, зданиями и другими активами.
- Налог на добавленную стоимость (НДС) и другие косвенные налоги – включают акцизы, пошлины и сборы, взимаемые при реализации товаров и услуг.
Налог на доходы физических лиц
Россия: с 2021 года действует прогрессивная шкала: 13 % на годовой доход до 5 млн руб., 15 % на часть дохода свыше этой суммы и 20 % на доход выше 30 млн руб. (для высокодоходных налогоплательщиков).
США: федеральный подоходный налог имеет семь ставок от 10 % до 37 % в зависимости от уровня дохода и статуса подачи декларации (single, married filing jointly и т.д.). Кроме того, большинство штатов вводят собственный подоходный налог (ставки варьируются от 0 % до более 10 %).
Корпоративный налог на прибыль
Россия: стандартная ставка составляет 20 % (2 % идёт в федеральный бюджет, 18 % – в региональные бюджеты). Для некоторых видов деятельности предусмотрены льготные ставки.
США: федеральная ставка корпоративного налога после реформы 2017 года фиксирована на уровне 21 %. Штатные налоги на прибыль добавляют ещё от 0 % до около 12 % (в зависимости от штата). Таким образом, эффективная ставка для компаний в США может достигать 30 % и выше, тогда как в России она остаётся ближе к 20 %.
Налог на имущество и недвижимость
Россия: налог на имущество физических лиц рассчитывается от кадастровой стоимости объекта. Ставки варьируются от 0,1 % до 2 % в зависимости от региона и типа недвижимости. Для юридических лиц ставка составляет 2,2 % от среднегодовой стоимости основных средств.
США: налог на недвижимость (property tax) взимается местными властями и рассчитывается от оценочной стоимости недвижимости. Средняя эффективная ставка по стране составляет около 1,1 %, но в некоторых штатах (например, Нью-Джерси, Иллинойс) она превышает 2 %, а в других (Гавайи, Алабама) – ниже 0,5 %.
НДС и косвенные налоги
Россия: стандартная ставка НДС – 20 %. Пониженные ставки 10 % (продовольственные товары, детские товары) и 0 % (экспорт). Акцизы применяются к алкоголю, табаку, топливу и некоторым другим товарам.
США: федеральный НДС отсутствует. Вместо этого действуют государственные и местные налоги с продаж (sales tax). Их совокупная ставка варьируется от 0 % (например, в Орегоне) до более 10 % (в некоторых округах Луизианы и Теннесси). Акцизы на алкоголь, табак и топливо также присутствуют, но их ставки обычно ниже, чем в России.
Следовательно, для потребителей товаров и услуг косвенная нагрузка в России, как правило, выше из-за единого высокого НДС, тогда как в США она зависит от места покупки.
Сравнительный вывод
- Налог на доходы физических лиц: в США совокупная ставка (федеральная + штатная) часто превышает российскую, особенно для высоких доходов и жителей штатов с высоким налогом.
- Корпоративный налог: эффективная ставка в США обычно выше из-за добавления штатного налога на прибыль.
- Налог на имущество: сильно зависит от региона; в некоторых американских штатах налог на недвижимость может быть выше среднего по России, в других – ниже.
- Косвенные налоги (НДС/налог с продаж): в России единый высокий НДС создаёт более предсказуемую, но часто большую нагрузку на потребителей, тогда как в США нагрузка варьируется от штата к штату и может быть как ниже, так и выше.