Справка о доходах и суммах удержанного налога на доходы физического лица (НДФЛ), это основной документ, подтверждающий доходы гражданина и суммы налога, перечисленные в бюджет. Она требуется для получения налоговых вычетов, оформления кредитов, виз, пособий и во многих других жизненных ситуациях. В статье подробно разберем формы справок, правила заполнения, актуальные изменения на 2026 год и приведем пример оформления с замаскированными персональными данными.
Какие формы справок действуют сейчас?
На текущий момент существует две основные формы, утвержденные Приказом ФНС России:
- Форма 2-НДФЛ (утв. Приказом ФНС от № ММВ-7-11/[@] — применяется для отражения доходов, облагаемых по ставкам 13%, 30% и др., полученных от налоговых агентов (работодателей). Является классической справкой для банков и визовых центров.
- Универсальная форма (Справка о доходах и суммах налога) (утв. Приказом ФНС от № ЕД-7-11/[@]) — обязательна к применению с 2023 года для отражения доходов, полученных в рамках гражданско-правовых отношений (ГПХ), авторских вознаграждений, дивидендов, а также для нерезидентов и иноагентов. Работодатель может выдавать её вместо 2-НДФЛ по трудовому договору.
Важно: С 2024 года налоговые агенты обязаны сдавать в ФНС сведения о доходах физических лиц в едином формате (формат СВЕД-НДФЛ), на основании которых ФНС формирует предзаполненные декларации 3-НДФЛ и справки в личном кабинете налогоплательщика.
Когда и зачем нужна справка?
- Налоговые вычеты (имущественный, социальный, инвестиционный, стандартный). Основной документ для подтверждения права на возврат НДФЛ.
- Кредитование и ипотека. Банки запрашивают справку для оценки платежеспособности заемщика (часто требуют форму 2-НДФЛ за 6–12 месяцев или универсальную форму).
- Оформление виз. Посольства требуют подтверждение доходов за последний год.
- Пособия и субсидии. Соцзащита запрашивает данные о доходах для назначения мер поддержки (единое пособие, материнский капитал и др.).
- Судебные споры. Доказательство дохода при взыскании алиментов, возмещении вреда и т.д.
Структура Универсальной справки (актуальный формат)
Универсальная форма состоит из нескольких разделов. Ниже приведено описание ключевых блоков, которые заполняет налоговый агент.
Раздел 1. Сведения о налоговом агенте
- Наименование организации / ФИО ИП.
- ИНН / КПП.
- Адрес местонахождения/регистрации.
Раздел 2. Сведения о физическом лице (получателе дохода)
- Фамилия, имя, отчество (замаскировано).
- ИНН физического лица (замаскировано).
- Категория получателя дохода (код): резидент / нерезидент / иноагент.
- Код вида дохода (по справочнику ФНС).
- Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС) — замаскирован.
Раздел 3. Расчет налога по источникам выплаты (табличная часть)
Заполняется по каждому коду вида дохода отдельно; Основные колонки:
- Код вида дохода.
- Общая сумма начисленного дохода (до удержания налога).
- Сумма дохода, не подлежащего облажению (освобожденная).
- Сумма дохода, подлежащего облажению (налоговая база).
- Ставка налога (%).
- Сумма удержанного налога.
- Сумма неудержанного налога (если база превысила лимит или нет средств для удержания).
- Сумма возвращенного налога (переуплаты).
Актуальные изменения 2024–2026 гг.: Новые коды для иноагентов и нерезидентов
Согласно информации из открытых источников (в т.ч. сообщения ТАСС от января 2026 г. и комментариям экспертов налогового консалтинга), в универсальную справку внесены изменения, касающиеся категорий получателей дохода:
- Введены отдельные коды категории получателя дохода для обозначения иностранных агентов и нерезидентов РФ. Это позволяет ФНС автоматически отслеживать применение специальных налоговых режимов и ставок для данных категорий.
- Для военнослужащих (по контракту, призывников) предусмотрена упрощенная процедура получения справки — она формируется автоматически в личном кабинете налогоплательщика и направляется в ведомство без визита в инспекцию.
- Уточнены коды видов доходов для выплат, связанных с участниками СВО, членами их семей (налоговые льготы, компенсации).
Пример заполнения справки (Образец с маскировкой данных)
Ниже приведен визуальный пример того, как выглядит заполненная Универсальная справка. Все персональные данные (ФИО, ИНН, СНИЛС, адреса, телефоны, номера счетов) замаскированы в соответствии с требованиями безопасности (152-ФЗ).
Код формы по ОКУД: 0360001
Код причины представления: 1 (по итогам налогового периода)
СВЕДЕНИЯ О НАЛОГОВОМ АГЕНТЕ
Наименование: ООО «ПРИМЕР-КОМПАНИЯ»
ИНН: 77XXXXXXXXX / КПП: 77XXXXXX
Адрес: г. Москва, ул. ###, д. [XX], пом. [X]
СВЕДЕНИЯ О ФИЗИЧЕСКОМ ЛИЦЕ
Фамилия: ИВАНОВ Имя: ИВАН Отчество: ИВАНОВИЧ
ИНН: 77XXXXXXXXXX
СНИЛС: XXX-XXX-XXX XX
Категория получателя дохода: 01 (Налоговый резидент РФ)
Код вида дохода: 2000 (Доходы по трудовому договору)
Код страны резидентства: 643 (Российская Федерация)
РАСЧЕТ НАЛОГА (за 2025 год)
———————————————————————————
| Код вида | Начислено всего | Не облагается | Налоговая база | Ставка | Удержан | Не удержан | Возвращен |
|———-|——————|—————|—————-|———|———|————|————|
| 2000 | 1 200 000.00 | 0.00 | 1 200 000.00 | 13% |156 000.00| 0;00 | 0.00 |
|———-|——————|—————|—————-|———|———|————|————|
| 2000 | 150 000.00 | 0.00 | 150 000.00 | 15%* | 22 500.00| 0.00 | 0.00 |
———————————————————————————
- Применена прогрессивная шкала (база свыше 5 млн руб. в год)
ИТОГО за период:
Сумма начисленного дохода: 1 350 000.00 руб.
Сумма удержанного налога: 178 500.00 руб.
ПОДПИСИ
Руководитель: _____________ / ПЕТРОВ П.П. / Дата:
Главный бухгалтер: _____________ / СИДОРОВА А.В. / Дата:
М.П. (Печать организации)
Как получить справку в 2026 году?
Способ 1: Через личный кабинет ФНС (ЛК ФЛ), самый быстрый
- Авторизуйтесь на nalog.gov.ru (через Госуслуги).
- Перейдите в раздел «Справки» → «Справка о доходах и суммах налога».
- Выберите год (например, 2025) и нажмите «Получить».
- Файл (PDF с ЭЦП ФНС) будет готов к скачиванию через 1–5 минут.
В справке из ЛК ФНС будут отражены все доходы по всем налоговым агентам (работодателям, заказчикам ГПХ, брокерам, банкам по дивидендам).
Способ 2: У налогового агента (работодателя/заказчика)
- Напишите заявление свободной формы (или по форме организации).
- Работодатель обязан выдать справку в течение 3 рабочих дней (ст. 226 НК РФ).
- Можно получить на бумаге (с печатью и подписью) или в электронном виде (под ЭЦП налогового агента).
Способ 3: Через МФЦ «Мои Документы»
Заявление подается в любом МФЦ. Готовность — в течение 5–10 рабочих дней. Услуга бесплатная.
Типичные ошибки при заполнении и получении
| Ошибка | Последствия | Как исправить |
|---|---|---|
| Неверный код вида дохода (например, 2000 вместо 2041 для ГПХ) | Ошибки в предзаполненной 3-НДФЛ, отказ в вычете, вопросы у ФНС | Требовать от налогового агента исправленную справку (СВЕД-НДФЛ) и пересдачу в ФНС |
| Не указан/ошибочный ИНН или СНИЛС физлица | Справка не «склеивается» в ЛК ФНС, данные не попадают в предзаполненную декларацию | Сообщить работодателю верные реквизиты, потребовать перевыпуск |
| Отсутствие кода категории получателя (для нерезидентов/иноагентов) | Некорректный расчет ставки (13% вместо 30% или наоборот), налоговые риски агента | Проверить раздел 2 справки, уточнить статус резидентства у бухгалтерии |
| Суммы в справке не совпадают с 2-НДФЛ / СВЕД-НДФЛ | Проверка ФНС, штрафы для налогового агента (ст. 126, 129 НК РФ) | Сверка с выплатными ведомостями, предоставление исправленной справки |
Сроки действия и хранения
- Срок действия для банка/визы: Обычно 30 дней с даты выдачи (уточняйте у запрашивающей стороны).
- Срок хранения у налогового агента: Не менее 5 лет (ст. 23 НК РФ).
- Срок хранения в ЛК ФНС: Доступны справки за последние 4 налоговых периода (годов).
Часто задаваемые вопросы (FAQ)
Можно ли получить справку за текущий неоконченный год?
Да. В ЛК ФНС формируется справка «на текущую дату» (промежуточная). Работодатель также обязан выдать справку за любой период по заявлению сотрудника (ст. 226 НК РФ).
Что делать, если работодатель не выдает справку?
Написать официальное заявление с регистрацией входящего номера.
2. Пожаловаться в профсоюз / ГИТ (Государственная инспекция труда).
3. Обратиться в ФНС (через ЛК или лично) — инспекция сама запросит данные у агента.
4. В суде можно взыскать компенсацию за моральный вред и штраф работодателю.
Нужна ли печать на справке из ЛК ФНС?
Нет. Справка, скачанная из Личного кабинета налогоплательщика, подписана усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП) ФНС России. Она имеет полную юридическую силу без печати и «живой» подписи (ст. 6 Федерального закона № 63-ФЗ «Об электронной подписи»). Банки и госорганы обязаны ее принимать.
Как отражены выплаты участникам СВО в справке?
Одноразовые выплаты (подарки, материальная помощь в пределах 4000 руб./год, компенсации за травмы, выплаты родственникам погибших) отражаются с кодами видов дохода, дающими право на освобождение от налога (например, коды 2760, 2761, 2762 и др.). Налоговая база по ним = 0, удержанный налог = 0.
Справка о доходах и суммах налога — документ ключевой для финансовой жизни гражданина. Переход на Универсальную форму и формат СВЕД-НДФЛ значительно упростил жизнь налогоплательщикам: теперь основную массу справок можно получить за минуты в Личном кабинете ФНС без визитов к работодателю. Однако при получении справки на руках (для банка, визы, суда) критически важно проверять корректность кодов видов доходов, категории получателя (особенно для нерезидентов и иноагентов) и соответствие сумм реальным выплатам. При обнаружении ошибок, сразу требовать исправленную справку от налогового агента с пересдачей отчетности в ФНС.
Статья подготовлена на основании действующего Налогового кодекса РФ, приказов ФНС России и открытых официальных источников на дату . Информация носит справочный характер. Для решения конкретных вопросов обратитесь к квалифицированному налоговому консультанту.