Дата публикации: .

Что такое справка для налогового вычета

Справка – официальный документ, подтверждающий факт расходов, на которые taxpayer имеет право получить социальный или имущественный налоговый вычет по НДФЛ. На основании такой справки в декларации 3‑НДФЛ указываеться сумма вычета, а налоговая служба производит возврат части уплаченного налога.

Виды справок, необходимые для разных вычетов

• Справка об оплате обучения – подтверждает расходы на собственное обучение или обучение детей (договор, квитанции, подтверждение очной формы).
• Справка об оплате медицинских услуг – выдаётся медицинским учреждением, содержит сумму оплаты, период лечения и реквизиты организации.
• Справка о доходах (форма 2‑НДФЛ) – необходима для большинства вычетов, показывает сумму полученного дохода и удержанного налога за отчётный период.
• Справка об уплате страховых взносов (КНД 1151159) – используется при вычете за добровольное медицинское страхование.
• Справка о расходах на лекарства – при наличии рецепта и чеков, подтверждающих покупку лекарственных препаратов.

Как получить справку

1. Обратиться в организацию, оказывавшую услугу (учебное заведение, клиника, страховая компания). Запросить документ с указанием:
   • наименования организации и её ИНН/КПП;
   • ФИО получателя услуги (можно указать только инициалы, если требуется скрыть персональные данные);
   • периода оказания услуги;
   • суммы оплаты (с НДС или без, в зависимости от требований ФНС);
   • реквизитов платежа (номер чека, дата оплаты).
2. Получить электронную версию с усиленной квалифицированной подписью (ЕЦП). Такая справка принимается в личном кабинете налогоплательщика (ЛК ФНС) без необходимости печати и нотариального заверения.
3. Если организация выдаёт только бумажный вариант – отсканировать или сфотографировать документ в хорошем качестве и загрузить в ЛК ФНС при подаче декларации.

Подача декларации 3‑НДФЛ с использованием справки

С 2024 года ФНС упростила процесс: при наличии электронной справки с ЕЦП в личном кабинете автоматически формируется предзаполненное заявление на вычет. Налогоплательщику достаточно:

1. Войти в ЛК ФНС с помощью логина/пароля или через Госуслуги.
2. Перейти в раздел «Декларации» → «Подать декларация 3‑НДФЛ».
3. Выбрать год, за который запрашивается вычет.
4. Прикрепить справку (или подтвердить, что данные уже подтянуты из предзаполненного заявления).
5. Проверить автоматически заполненные поля (сумма вычета, коды дохода/вычета).
6. Подписать декларацию электронной подписью и отправить на проверку.

Если предзаполненного заявления нет, декларацию заполняют вручную, указывая в разделе «Социальные вычеты» сумму из справки и код вычета (например, код 312 – вычет за обучение).

Какие документы дополнительно могут понадобиться

• Паспорт (страница с фотографией и данными) – для подтверждения личности в ЛК ФНС.
• ИНН – обязательное поле при заполнении декларации.
• Договор на оказание услуги (обучение, лечение, страхование) – прилагается к справке, если требуется подтверждение условий.
• Квитанции, чеки, платёжные поручения – при отсутствии справки могут служить альтернативным доказательством расходов.
• Свидетельство о рождении ребёнка – при вычете за обучение ребёнка (подтверждает право на вычет).

Особенности получения справки в 2024‑2026 годах

С вступила в силу новая форма справки 3‑НДФЛ на расходы налогоплательщика (приказ ФНС России от № ЕА‑7‑11/824). Основные изменения:

• Обязательное наличие поля «Код вида расхода» (соответствует классификатору вычетов).
• Возможность указания нескольких периодов оплаты в одном документе.
• Требование к электронной подписи: только усиленная квалифицированная подпись (ЕЦП) считается действительной для удалённой подачи.

Чего следует избегать

• Не подавайте справки, содержащие личные данные третьих лиц (ФИО, полные адреса, номера телефонов) без их согласия – это может нарушить закон о защите персональных данных.
• Не используйте поддельные или изменённые справки – такие действия квалифицируются как мошенничество и влекут уголовную ответственность.
• Не забывайте проверять актуальность кодов вычетов в классификаторе ФНС на год подачи декларации.

Полезные ссылки (без персональных данных)

• Официальный сайт ФНС России – раздел «Налоговые вычеты» (nalog.ru).
• Личный кабинет налогоплательщика – вход через Госуслуги.
• Приказ ФНС России от № ЕА‑7‑11/824 – новая форма справки 3‑НДФЛ.
• Классификатор вычетов по НДФЛ (приложение к приказу Минфина РФ).

Соблюдая представленные рекомендации, вы сможете быстро и корректно оформить справку для налогового вычета, подать декларацию 3‑НДФЛ и получить законный возврат части уплаченного налога.