Земельный налог – один из ключевых источников доходов местных бюджетов. Его размер зависит от нескольких факторов: кадастровая стоимость участка, зональное зонирование, ставка налога и наличие льгот. Ниже представлен обзор основных направлений, позволяющих увеличить налоговую нагрузку на земельные участки, а также рекомендации по их реализации.
Пересмотр зонирования земель
Изменение границ ценовых зон напрямую влияет на базовую ставку налога. В Астане с 1 января 2027 года вступает в силу решение маслихата о новом зонировании территории на шесть зон. Аналогичные меры уже реализованы в Алматы, где количество зон сокращено с семи до пяти.
- Повышение ставки в престижных зонах. Увеличение налоговой ставки для участков, расположенных в центральных и деловом районах, позволяет собрать больше средств без значительного влияния на малый бизнес и жильё эконом‑класса.
- Создание новых зон для перспективных территорий. Выделение отдельной зоны под промышленные парки, логистические центры или IT‑кластеры с повышенной ставкой стимулирует целевое использование земли и увеличивает доходы бюджета.
- Пересмотр границ существующих зон. Перенос границ зон в сторону более дорогих участков (например, включение прилегающих к магистралям территорий в высокую зону) автоматически повышает налоговую базу.
Корректировка кадастровой стоимости
Кадастровая стоимость – основа расчёта земельного налога. Её актуализация позволяет отразить реальные рыночные условия.
- Регулярная переоценка. Планировать переоценку не реже одного раза в три‑пять лет, учитывая изменения в инфраструктуре, спросе и предложении на землю.
- Учет улучшений участка. При наличии капитальных вложений (строительство объектов, благоустройство, подведение коммуникаций) увеличивать кадастровую стоимость пропорционально затратам.
- Использование рыночных данных. Сопоставлять кадастровую стоимость с данными сделок купли‑продажи, аренды и экспертных оценок для минимизации разрыва между оценочной и реальной стоимостью.
Изменение ставки налога и коэффициентов
Ставка земельного налога устанавливается нормативными актами местных маслихатов. Её корректировка – самый прямой способ увеличения доходов.
- Повышение базовой ставки. Увеличение процентной ставки (например, с 0,1 % до 0,15 % от кадастровой стоимости) приводит к пропорциональному росту налоговой нагрузки.
- Коэффициенты, зависящие от степени благоустройства. Применять повышающие коэффициенты для участков с развитой инфраструктурой (дороги, освещение, водоснабжение) и понижающие – для слаборазвитых территорий.
Сокращение или корректировка льгот
Льготы снижают налоговую базу. Их пересмотр позволяет увеличить сборы без изменения ставок.
- Анализ эффективности существующих льгот. Оценить, насколько льготы достигают заявленных социальных или экономических целей (поддержка малого бизнеса, развитие сельского хозяйства и т.д.).
- Постепенный выход из льгот. Для получателей льгот установить переходный период с постепенным увеличением налоговой нагрузки (например, увеличение ставки на 0,02 % ежегодно до достижения базового уровня).
Улучшение администрирования и контроля
Даже при оптимальных ставках и зонировании недоимки и ошибки в расчётах могут снижать фактический доход.
- Автоматизация расчётов. Внедрение информационных систем, которые автоматически берут данные из кадастра, применяют актуальные ставки и зонирование, минимизируя человеческий фактор.
- Регулярные сверки. Проводить ежегодную сверку объектов налогообложения с данными реестра недвижимости, выявлять незарегистрированные участки и ошибки в долях собственности.
- Работа с должниками. Разработка четкой процедуры взыскания недоимки, включая применение штрафов и пени, а также возможность предоставления рассрочки при соблюдении условий.
- Публикация методики расчёта. Размещение на официальных сайтах маслихатов подробных инструкций по определению кадастровой стоимости, зонирования и применению льгот.
- Консультационные центры. Организация пунктов помощи, где собственники могут получить разъяснения по своему налоговому уведомлению и исправить выявленные неточности.
- Открытые данные о доходах. Публикация aggregated данных о собранных земельных налогах по зонам и типам использования демонстрирует целесообразность принятых мер и стимулирует соблюдение.
Информирование собственников и повышение прозрачности
Повышение доверия к налоговой системе способствует добровольному исполнению налоговых обязательств.
Повышение земельного налога достигается комплексом мер: пересмотр зонирования, актуализация кадастровой стоимости, корректировка ставок и льгот, улучшение администрирования и повышение прозрачности для налогоплательщиков. Последовательное применение этих направлений позволит увеличить доходы местных бюджетов, обеспечив финансирование важных социальных и инфраструктурных проектов, при этом сохранив справедливую нагрузку на различные категории собственников.
Статья подготовлена на основе доступной публичной информации и актуальных нормативных актов на момент 10 сентября 2026 года.