С 1 января 2026 года в Налоговом кодексе РФ (ст. 427) закреплены специальные тарифы страховых взносов для аккредитованных ИТ‑организаций. Ниже подробно рассмотрены условия применения этих льгот компаниям‚ работающим на упрощённой системе налогообложения (УСН).

Кто может претендовать на льготу?

• Организация‚ включённая в реестр аккредитованных ИТ‑компаний Министерства цифрового развития;
• Доля доходов от деятельности‚ связанной с разработкой‚ адаптацией и поддержкой программного обеспечения‚ составляет не менее 70 % от общего объёма доходов (по данным за предыдущий налоговый период);
• Отсутствие нарушений условий аккредитации (например‚ недопустимое участие иностранного капитала свыше 50 % без соответствующего разрешения).

Как рассчитывается база для страховых взносов?

Предельная величина базы по страховым взносам на 2026 год установлена Постановлением Правительства от № 1705 и составляет:

2 979 000 руб. в год на одного застрахованного лица.

При расчёте взносов применяются две ставки:

1. 15 % – на часть выплат‚ не превышающую предельную базу;
2. 7‚6 % – на часть выплат‚ превышающую предельную базу.

Порядок применения льготы на УСН

Для компаний на УСН порядок расчёта страховых взносов не отличается от общего правила‚ однако важно учитывать следующие нюансы:

• База для начисления взносов формируется из фактически выплаченной заработной платы и иных вознаграждений сотрудникам;
• Если организация применяет объект налогообложения «Доходы»‚ то взносы рассчитываются независимо от суммы дохода‚ используемой для исчисления налога по УСН;
• При объекте «Доходы минус расходы» база по взносам также определяется из фактических выплат‚ а не из налоговой базы по УСН.

Пример расчёта

Допустим‚ у ИТ‑компании на УСН один сотрудник получил в 2026 году заработную плату 3 500 000 руб.

• Часть до предельной базы: 2 979 000 руб. × 15 % = 446 850 руб.;
• Часть свыше предельной базы: (3 500 000 – 2 979 000) = 521 000 руб. × 7‚6 % = 39 596 руб.;

При отсутствии льготы та же сумма была бы обложена по стандартным тарифам (22 % + 2‚9 % + 5‚1 % = 30 %)‚ что дало бы около 1 050 000 руб. – экономия более 56 %.

Условия сохранения льготы

Льгота по страховым взносам сохраняется при соблюдении всех следующих требований:

1. Наличие действующей аккредитации в Минцифры;
2. Доля доходов от ИТ‑деятельности ≥ 70 % (проверяется ежегодно на основе бухгалтерской отчётности);
3. Отсутствие факта предоставления ложных сведений при получении аккредитации;
4. Не превышение допустимого уровня участия иностранного капитала без соответствующего разрешения.

Нарушение любого из пунктов приводит к потере права на пониженные тарифы с начала налогового периода‚ в котором допущено нарушение. В этом случае организация обязана пересчитать взносы за весь период по общим тарифам и уплатить разницу плюс возможные пени.

Взаимосвязь с другими налоговыми преференциями для ИТ‑компаний

Льгота по страховым взносам является частью комплекса мер поддержки ИТ‑отрасли:

• Налог на прибыль: ставка 0 % (или 5 % в зависимости от вида деятельности) для аккредитованных ИТ‑компаний;
• НДС: освобождение от обложения НДС при реализации собственного программного обеспечения и связанных с ним услуг;
• Региональные льготы: некоторые субъекты РФ могут дополнительно снижать ставку по страховым взносам или предоставлять гранты на развитие ИТ‑проектов.

Важно помнить‚ что сохранение всех перечисленных преференций зависит от выполнения условий аккредитации и доли ИТ‑доходов.

Практические рекомендации для бухгалтерии

1. Вести отдельный аналитический учёт выплат сотрудникам‚ относящихся к ИТ‑деятельности‚ чтобы подтвердить долю доходов ≥ 70 %;
2. Ежеквартально сверять фактическую выплаченную заработную плату с предельной базой (2 979 000 руб.) и применять соответствующие ставки;
3. Хранить копии выписки из реестра аккредитованных ИТ‑компаний и подтверждающие документы о доле ИТ‑доходов;
4. При планировании бюджета закладывать экономию от пониженных тарифов в статью «Сокращение налоговой нагрузки»;
5. В случае изменения условий аккредитации (например‚ продажа доли иностранному инвестору) немедленно информировать налоговый орган и пересчитывать взносы по общим тарифам.

Для аккредитованных ИТ‑компаний‚ работающих на УСН‚ льгота по страховым взносам в 2026 году представляет собой значительный инструмент снижения обязательных платежей. При соблюдении условий аккредитации и доли ИТ‑доходов организация может применять комбинированную ставку 15 %/7‚6 %‚ что в большинстве случаев позволяет сократить страховые взносы более чем в два раза по сравнению со стандартными тарифами. Несоблюдение любого из требований ведёт к потере льготы с начала налогового периода и необходимости доначисления взносов‚ поэтому строгое соответствие условиям и документальное подтверждение являются ключевыми факторами успешного использования данной преференции.

Информация актуальна на 10 сентября 2026 года.