В Мурманской области действуют несколько специальных налоговых режимов, которые позволяют индивидуальным предпринимателям (ИП) оптимизировать налоговую нагрузку․ Основные из них – упрощённая система налогообложения (УСН), автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН) и патентная система налогообложения (ПСН)․ Ниже подробно рассмотрены действующие ставки, условия их применения и особенности, актуальные на 10 сентября 2026 года․

Упрощённая система налогообложения (УСН)

УСН остаётся самым популярным режимом для ИП в Мурманске․ Налог рассчитывается по одному из двух объектов налогообложения:

• Доходы – налог уплачивается только с полученных доходов;
• Доходы минус расходы – налог уплачивается с разницы между доходами и документально подтверждёнными расходами․

Ставки УСН в Мурманской области на 2025‑2026 годы

Примечание: Сниженные ставки (5 %) были введены законом Мурманской области от № 3054‑01‑ЗМО «О введении автоматизированной упрощённой системы налогообложения» и продлены на 2025 год в рамках мер поддержки малого бизнеса․

Особенности применения УСН для новых ИП

Согласно информации от Контур․Эльба, newly registered индивидуальные предприниматели, которые находятся на учёте менее трёх месяцев, могут воспользоваться нулевой ставкой по УСН при условии, что их годовой доход не превышает установленный лимит (в 2025 году – 60 млн руб․)․ Эта мера направлена на стимулирование стартапов и действует до , однако в Мурманской области её действие продлено до конца 2025 года․

Автоматизированная упрощённая система налогообложения (АУСН)

АУСН – это экспериментальный режим, введённый в Мурманской области с ․ Он сочетает простоту учёта УСН с автоматическим расчётом налога через онлайн‑сервисы ФНС․

• Объект налогообложения – только доходы;
• Ставка налога – 2 % (фиксированная, не зависит от уровня доходов);
• Ограничение по доходу – не более 60 млн руб․ в год;
• Ограничение по количеству сотрудников – не более 5 человек;
• Ведение учёта осуществляется исключительно в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика․

АУСН особенно привлекателен для ИП, занимающихся услугами, розничной торговлей и небольшим производством, где ведение традиционного учёта может быть избыточным․

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН доступна для видов деятельности, перечисленных в главе 26․5 НК РФ․ В Мурманской области патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев․ Налог рассчитывается как потенциальный доход, умноженный на ставку 6 %․

Преимущества ПСН:

• Отсутствие необходимости ведения декларации по УСН;
• Фиксированная сумма налога, известная заранее;
• Возможность совмещать с другими режимами (например, УСН) для разных видов деятельности․

Имущественные и транспортные налоги

Помимо основных налогов на прибыль, ИП в Мурманске обязаны уплачивать:

• Налог на имущество организаций – ставка не может превышать 2,2 % (устанавливается законом Мурманской области);
• Транспортный налог – ставки зависят от мощности двигателя и экологического класса автомобиля; актуальные ставки и льготы можно рассчитать с помощью онлайн‑калькулятора ФНС для Мурманской области․

Практический пример расчёта налога по УСН

Предположим, ИП «Северный сервис» получил за 2025 год доход 4 000 000 руб․ и документально подтвердил расходы на сумму 1 500 000 руб․

• Если объект налогообложения – доходы, налог = 4 000 000 × 5 % = 200 000 руб․ (сниженная ставка)․
• Если объект налогообложения – доходы минус расходы, налог = (4 000 000 − 1 500 000) × 5 % = 125 000 руб․

Как видно, выбор объекта «доходы минус расходы» в данном случае приводит к меньшей налоговой нагрузке․

Рекомендации для ИП в Мурманске

1. Определите, какой объект налогообложения более выгоден для вашей деятельности (доходы vs доходы‑расходы)․
2. Если вы recién зарегистрированы и ваш годовой доход ожидается ниже 60 млн руб․, рассмотрите возможность применения нулевой ставки УСН или переход на АУСН․
3. Для видов деятельности, включённых в перечень ПСН, оформите патент на срок, соответствующий сезонности вашего бизнеса․
4. Своевременно обновляйте данные в личном кабинете ФНС, чтобы пользоваться автоматическими сервисами расчёта налога (особенно актуально для АУСН)․
5. Следите за региональными нормативными актами: ставки и льготы могут изменяться ежегодно в зависимости от бюджетной политики Мурманской области․

Налоговая нагрузка для индивидуальных предпринимателей в Мурманске в 2025‑2026 годах остаётся относительно низкой благодаря действующим пониженным ставкам УСН (5 %) и введению автоматизированной упрощённой системы (АУСН) с фиксированной ставкой 2 %․ Выбор оптимального режима зависит от объёма доходов, структуры расходов и специфики вида деятельности․ Регулярный мониторинг регионального законодательства и использование электронных сервисов ФНС помогут минимизировать налоговые риски и сосредоточиться на развитии бизнеса․