Пенсионеры, имеющие доход, облагаемый НДФЛ (например, от сдачи недвижимости в аренду, от freelance‑работы или от дивидендов), могут воспользоваться социальным налоговым вычетом на оплату медицинских услуг и покупку лекарств. Ниже – подробное руководство, как оформить вычет, какие документы потребуются и какой размер возврат можно ожидать.

Кто имеет право на вычет?

• Гражданин РФ, являющийся налоговым резидентом (проживает в России более 183 дней в календарном году).
• Получает доход, с которого удерживается НДФЛ по ставке 13 % (или 15 %/20 %/22 % для отдельных видов доходов).
• Пенсия сама по себе не облагается НДФЛ, поэтому если пенсия – единственный источник дохода, вычет не предоставляется.
• Если помимо пенсии есть любой другой доход, облагаемый НДФЛ (аренда, проценты по вкладам, авторские гонорары и т.п.), право на вычет сохраняется.

Какие расходы можно включить в вычет?

• Оплата платных медицинских услуг в лицензированных российских клиниках (консультации, анализы, операции, физиотерапия и др.).
• Покупка лекарств, назначенных врачом и приобретённых по рецепту (включая препараты, приобретённые в аптеках).
• Расходы на лечение супруга(и), детей (в т.ч. усыновлённых/подопечных до 18 лет, либо до 24 лет, если ребёнок очно обучается) и родителей, если они являются иждивенцами пенсионера.

Важно! Все медицинские организации должны иметь действующую лицензию на оказание медицинской помощи, выданную уполномоченным органом РФ.

Размер вычета и сумма возврата

С 1 января 2024 года лимит социального вычета на лечение увеличен:

• Максимальная сумма расходов, которую можно учесть – 150 000 рублей в год (ранее – 120 000 руб.).
• Возврат НДФЛ составляет 13 % от этой суммы, то есть максимальный возврат – 19 500 рублей за год.

Если фактические расходы меньше лимита, возврат считается пропорционально: возврат = сумма расходов × 13 %.

Необходимые документы

1. Справка об оплате медицинских услуг (форма 2‑НДФЛ или аналогичный документ) из медицинской организации, выданная на имя налогоплательщика.
2. Чеки, квитанции или платежные поручения* подтверждающие оплату лекарств (с указанием названия препарата, даты покупки и суммы).
3. Рецепт врача* (если лекарства приобретались по рецепту).
4. Декларация 3‑НДФЛ* за соответствующий налоговый период (год, в котором были понесены расходы).
5. Копия паспорта* и ИНН налогоплательщика.
6. При наличии дохода от сдачи недвижимости – договор аренды и выписки о получении платежей (для подтверждения источника дохода, облагаемого НДФЛ).

Пошаговая инструкция по получению вычета

1. Соберите все подтверждающие документы (см. пункт выше).
2. Заполните декларацию 3‑НДФЛ:
   • В разделе «Социальные вычеты» укажите код вычета «Медицинские услуги и лекарства» (код 2).
   • Внесите общую сумму расходов (не более 150 000 руб.).
3. К декларации приложите:
   • Справку об оплате медицинских услуг;
   • Чеки и рецепты на лекарства;
   • Иные подтверждающие документы.
4. Подпишите декларацию (электронной подписью или собственноручно) и подайте её в налоговую инспекцию:
   • Лично в офис ФНС;
   • Через личный кабинет на сайте nalog.ru;
   • По почте заказным письмом с описью вложения.
5. Дождитесь камеральной проверки (обычно до 3 месяцев). При отсутствии замечаний налоговый орган произведёт возврат излишне уплаченного НДФЛ на указанный в декларации банковский счёт.
6. Получите деньги на счёт или почтовым переводом (в зависимости от способа получения, указанного в декларации).

Пример расчёта

Пенсионер Иван Petrov получает доход от сдачи квартиры в аренду – 300 000 руб. в год, с которого удерживается НДФЛ 13 % (39 000 руб.). В 2025 году он потратил на лечение и лекарства 120 000 руб.

• Сумма вычета = 120 000 руб. (не превышает лимит 150 000 руб.).
• Возврат НДФЛ = 120 000 × 13 % = 15 600 руб.
• После получения вычета его налоговая обязанность за год уменьшится с 39 000 руб. до 23 400 руб., либо он получит возврат 15 600 руб., если налог уже был удержан источником дохода.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Можно ли вернуть налог за лечение, если я не работаю, но получаю пенсию и проценты по вкладу?

Да, если проценты по вкладу облагаются НДФЛ (ставка 13 %). Вы имеете право на вычет в пределах лимита 150 000 руб.

Нужно ли указывать в декларации расходы на лечение близких родственников?

Да, если вы оплачивали их лекарства или медицинские услуги и являетесь налогоплательщиком, уплачивающим НДФЛ.

Что делать, если медицинская организация не выдала справку об оплате?

Требуйте у клиники выдачу справки формы 2‑НДФЛ или аналогичного документа. Без неё налоговая инспекция может отказать в вычете.

Можно ли включить в вычет расходы на БАДы и витамины?

Нет. Социальный вычет предоставляется только на лекарства, отпускаемые по рецепту, и на медицинские услуги в лицензированных учреждениях.

Срок подачи декларации 3‑НДФЛ?

Декларация за год подаётся не позже 30 апреля следующего года. Например, за 2025 год – до 30 апреля 2026 года.

Полезные ссылки

• Официальный сайт ФНС России: https://www.nalog.ru
• Инструкция по заполнению декларации 3‑НДФЛ (раздел «Социальные вычеты»): https://www.nalog.ru/np20/np20_3ndfl/
• Перечень лицензированных медицинских организаций (реестр Минздрава): https://roszdravnadzor.gov.ru

Соблюдая перечисленные требования и правильно оформив документы, пенсионеры могут вернуть часть уплаченного налога за лечение и лекарства, что существенно улучшит их финансовое положение. Будьте внимательны при сборе чеков и справок – они являются основанием для получения вычета.