Вопрос о том, какой процент населения не платит налоги, не имеет единого точного ответа, так как статистика зависит от методологии подсчета, вида налогов и определения понятия «неплата». В официальной статистике обычно оперируют понятиями «налоговый разрыв» (tax gap) и «уровень налоговой дисциплины», а не процентом «неплательщиков» среди граждан.

Основные подходы к измерению неплатежей

Налоговый разрыв (Tax Gap)

Это разница между суммой налогов, которые должны быть уплачены по закону, и суммой, фактически поступившей в бюджет. В России Федеральная налоговая служба (ФНС) регулярно публикует данные об уровне налоговой дисциплины.

• Уровень налоговой дисциплины: По данным ФНС за последние годы, общий уровень налоговой дисциплины по основным налогам в России составляет 97–98%. Это означает, что в бюджет поступает около 97–98% от начисленных сумм.
• Налоговый разрыв: Составляет соответственно 2–3% от плановых поступлений. Однако этот показатель агрегированный: он включает в себя не только умышленное уклонение, но и ошибки в декларациях, банкротства плательщиков, споры с инспекцией и технические сбои.

Теневая экономика и неформальное занятие

Международные организации (МВФ, ОЭСР, ВБ) и Росстат оценивают долю теневой экономики в ВВП. По разным оценкам, в России она составляет от 15% до 20% ВВП (данные за разные годы могут варьироваться).

В этом контексте «неплата налогов» часто связана с:

• Неформальной занятостью (работа «в черную», без оформления трудового договора).
• Выплатой зарплат в конвертах (уклонение от страховых взносов и НДФЛ).
• Ведением бизнеса без регистрации (самозанятость без регистрации, нелегальная торговля).

По данным Росстата (обследование по неформальной занятости), доля неформально занятых в общей численности занятых населения в последние годы колебалась вокруг 14–15%. Эти люди могут не платить НДФЛ и взносы полностью или частично.

Разбор по категориям налогоплательщиков

Физические лица (НДФЛ)

Для большинства наемных работников налоговый агент (работодатель) удерживает НДФЛ (13% для резидентов) автоматически. Поэтому «процент людей, не платящих НДФЛ» среди официально оформленных сотрудников стремится к нулю.

Проблема возникает в сегменте:

1. Самозанятые и ИП: С введением режима НПД (налог на профессиональный доход) легализация значительно выросла. На 2024–2025 годы зарегистрировано более 12 млн самозанятых. Тем, кто не зарегистрировался, но получает доход, грозит ответственность.
2. Доходы от сдачи в аренду: Традиционно зона высокого риска неплаты. ФНС активно использует данные Росреестра и коммунальных услуг для выявления сдаваемых квартир.
3. Доходы от вкладов: С 2021 года введен НДФЛ на проценты по вкладам, превышающих безналоговый лимит. Налог рассчитывается автоматически ФНС на основании данных банков, что практически исключает возможность неплаты для резидентов.

Юридические лица и ИП (Налог на прибыль, НДС, УСН)

Здесь уровень дисциплины выше всего за счет тотального цифрового контроля (АСК НДС-2, онлайн-кассы, СБИС/Диадок, электронные счета-фактуры).

• Основные схемы уклонения: «однодневки», технические компании, фрагментация бизнеса для попадания под УСН/Патент, занижение налоговой базы.
• ФНС ежегодно выявляет миллиарды рублей доп. начислений по итогам камеральных и выездных проверок.

Глобальный контекст

По данным ОЭСР, средний налоговый разрыв в развитых странах составляет от 5% до 15% от потенциальных поступлений. В развивающихся странах показатель может достигать 30–50% из-за большого неформального сектора и слабого администрирования.

Россия по уровню цифровизации налогового администрирования входит в топ-мировых лидеров (вместо с Эстонией, Кореей, Бразилией), что позволяет держать разрыв на низком уровне (2–3% по официальным налогам).

Причины неплаты налогов

Экономическая теория и практика ФНС выделяют ключевые факторы:

• Высокая налоговая нагрузка: Стимул уйти в тень растет с ростом ставок.
• Сложность законодательства: Ошибки, приводящие к долгам.
• Низкая правовая культура / недоверие к государству: «Зачем платить, если не вижу возврата?».
• Возможность скрыть доход: Наличные расчеты, криптовалюты, оффшоры (хотя контроль усилился).

Меры повышения собираемости (Россия)

Государство использует комплексный подход:

1. Цифровизация: Онлайн-кассы, маркировка товаров (Честный ЗНАК), электронные счета-фактуры, автоматический расчет налогов для физлиц (ЛК ФНС).
2. Превентивный контроль: Система управления рисками (СУР) блокирует сомнительные вычеты и возвраты НДС до проверки.
3. Легализация самозанятости: Низкая ставка (4/6%) и простота приложения «Мой налог» привлекли миллионы в легальное поле.
4. Ответственность: Уголовная (ст. 199 УК РФ — уклонение в крупном размере > 15 млн руб; за 3 года) и административная (штрафы 20–40% от суммы).
5. Международный обмен данными: CRS (Common Reporting Standard) — автоматический обмен счетами физлиц с 100+ странами.

Резюме

Точный «процент людей, не платящих налоги», назвать невозможно, так как:

• По официально оформленным доходам (зарплата, вклады, регистрируемый бизнес) неплата минимальна (1–3% разрыв) благодаря автоматизации.
• В неформальном секторе (по разным оценкам 14–20% ВВП) налоги не платятся системно.
• Большинство граждан платит налоги неявно (НДС в цене товара, акцизы на бензин/алкоголь/табак), даже если не платит НДФЛ напрямую.