Налог на имущество (НИФЛ) – один из обязательных платежей‚ который владельцы недвижимости уплачивают в местный бюджет. Его размер зависит от кадастровой стоимости объекта‚ применяемой ставки‚ коэффициента периода владения и доли собственности. Ниже приведён обзор основных параметров‚ формулы расчёта и примерные цифры для типичных объектов недвижимости в 2026 году.

Основные элементы расчёта

• Кадастровая стоимость (К) – стоимость‚ определённая Росреестром и обновляемая раз в три года (в Москве‚ Санкт‑Петербурге и Севастополе – ежегодно).
• Налоговый вычет (В) – фиксированная сумма‚ вычитаемая из кадастровой стоимости в зависимости от типа объекта:
  • квартира или доля в частном доме – 20 м²;
  • комната или доля в квартире – 10 м²;
  • жилое здание (дом) – 50 м² (при условии‚ что площадь не превышает 50 м²).
• Налоговая ставка (С) – устанавливается местными органами власти‚ но не может превышать максимальные значения‚ указанные в НК РФ:
  • до 0‚1 % для объектов стоимостью до 10 млн руб.;
  • от 0‚1 % до 0‚3 % – для стоимости от 10 млн до 50 млн руб.;
  • от 0‚3 % до 2‚0 % – для стоимости свыше 50 млн руб.
• Коэффициент периода владения (КПВ) – отношение количества полных месяцев владения объекта в налоговом периоде к 12. Если объект находился в собственности весь год – КПВ = 1.
• Доля собственности (Д) – доля права на объект (например‚ 1/2‚ 1/4 и т.д.).

Формула расчёта налога на имущество физлиц

Общая формула выглядит следующим образом:

Н = (К – В) × С × КПВ × Д

Где:

Н – сумма налога к уплате;
К – кадастровая стоимость объекта;
В – налоговый вычет (в квадратных метрах‚ переведённый в стоимость по средней цене за м² в регионе);
С – налоговая ставка (в процентах‚ выраженная как десятичная дробь);
КПВ – коэффициент периода владения;
Д – доля собственности.

Примерные расчёты для типовых объектов (2026 год)
Для наглядности рассмотрим три типичные ситуации в среднем регионе России (ставка taken as 0‚15 % для объектов до 10 млн руб.).

Однокомнатная квартира площадью 38 м²

Кадастровая стоимость: 3 000 000 руб.;
Вычет: 10 м² × средняя цена 50 000 руб;/м² = 500 000 руб.;
Налоговая база: 3 000 000 – 500 000 = 2 500 000 руб.;
Ставка: 0‚15 % = 0‚0015;
КПВ = 1 (полный год)‚ Д = 1 (полная собственность).
Налог: 2 500 000 × 0‚0015 = 3 750 руб. в год.


Двухкомнатная квартира площадью 55 м²

Кадастровая стоимость: 4 500 000 руб.;
Вычет: 20 м² × 50 000 = 1 000 000 руб.;
База: 4 500 000 – 1 000 000 = 3 500 000 руб.;
Ставка: 0‚15 % = 0‚0015;
Налог: 3 500 000 × 0‚0015 = 5 250 руб. в год.


Загородный дом площадью 120 м²

Кадастровая стоимость: 6 000 000 руб.;
Вычет: 50 м² × 50 000 = 2 500 000 руб.;
База: 6 000 000 – 2 500 000 = 3 500 000 руб.;
Ставка: 0‚2 % (так как стоимость >5 млн руб.) = 0‚002;
Налог: 3 500 000 × 0‚002 = 7 000 руб. в год.



Как видно из примеров‚ налог на имущество для большинства городских квартир составляет несколько тысяч рублей в год‚ а для более дорогих объектов может достигать десятков тысяч рублей.
Льготы и особенности

Пенсионеры‚ инвалиды‚ ветераны и некоторые другие категории граждан могут получить дополнительный вычет или полностью освободиться от уплаты налога (ст. 407 НК РФ).
Если объект находится в совместной собственности‚ налог рассчитывается пропорционально доле каждого собственника.
Для объектов‚ находящихся в собственности менее полного года‚ применяется КПВ < 1‚ что уменьшает сумму налога.
В некоторых регионах (Москва‚ Санкт‑Петербург‚ Севастополь) действуют свои ставки и порядок обновления кадастровой стоимости – рекомендуется уточнять данные на официальных сайтах местных налоговых органов.

Где можно проверить расчёт самостоятельно?
Федеральная налоговая служба предоставляет онлайн‑калькулятор налога на имущество физических лиц (https://service.nalog.ru/zd.do). В нём достаточно ввести кадастровый номер объекта‚ долю собственности и период владения – система автоматически подставит актуальную кадастровую стоимость‚ применит вычет и ставку‚ выдав итоговую сумму.
Налог на имущество физических лиц в 2026 году рассчитывается на основе кадастровой стоимости с учётом налогового вычета‚ ставки‚ периода владения и доли собственности. Для типичной городской квартиры размер налога обычно находится в диапазоне от 3 000 до 8 000 руб. в год‚ тогда как для более дорогих загородных домов может достигать 10 000–20 000 руб. и выше. Точную сумму лучше уточнять через официальный калькулятор ФНС или обратившись в местную налоговую инспекцию‚ где учтут все региональные нюансы и возможные льготы.